xuất kinh doanh của DN
Bảng 1: Một số chỉ tiêu tài chính cơ bản
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1.Tổng tài sản (đồng) 729.227.252.376 818.064.703.516 a.Tài sản ngắn hạn 667.789.392.720 726.111.591.781 b.Tài sản dài hạn 52.437.859.656 55.935.111.735 2.Doanh thu thuần ( đồng ) 1.301.911.877.370 1.586.025.888.575 3.Vốn chủ sở hữu ( đồng ) 579.162.768.499 725.182.506.024 4.Lợi nhuận trước thuế ( đồng ) 178.260.220.464 233.459.685.206 5.Lợi nhuận sau thuế( đồng ) 161.561.334.449 211.112.536.225 6. Tổng nợ ( đồng ) 150.064.483.877 92.882.197.492 7.ROE
0.27895 0.291118.ROA 8.ROA
9.ROS 0.12409 0.13310 10. Tỷ số nợ / tổng tài sản
0.22471 0.11353
Nguồn: phòng kế toán công ty CP Tập Đoàn Trung Nguyên.
Bảng 2: Nhận xét Chỉ tiêu Chênh lệch (2012-2011) Tỷ lệ (%) Ghi chú 1.Tổng tài sản (đồng) 88.837.451.140 12,1824 Tốt a.Tài sản ngắn hạn 58.322.199.061 8,733622 Tốt b. Tài sản dài hạn 3.497.252.079 6,669327 Tốt
2.Doanh thu thuần ( đồng) 284.114.011.195 21,82283 Tốt
3.Vốn chủ sở hữu (đồng) 146.019.737.525 25,21221 Tốt
4.Lợi nhuận trước thuế(đồng) 55.199.464.742 30,96567 Tốt
5.Lợi nhuận sau thuế(đồng) 49.551.201.776 30,67021 Tốt
6.Tổng nợ(đồng) -57.182.286.385 -38,1051 Tốt
7.ROE 0,1216 4,359204 Tốt
8.ROA 0,3651 16,47935 Tốt
9.ROS 0.901 7,260859 Tốt
10.Tỷ số nợ/tổng tài sản -0,11118 -49,4771 Xấu
Nhận xét : Qua bảng trên ta có thể thấy rằng tài sản của công ty đang có xu hướng tăng. Cụ thể năm 2010 là 729.227.252.376 (đồng) và năm 2012 là 818.064.703.516 ( đồng) đã tăng hơn 89 tỷ tương ứng với tăng hơn 12%. Trong đó chủ yếu là tàu sản ngắn hạn, cụ thể năm 2010 tài sản ngắn hạn chiếm tới 91% còn tài sản dài hạn chỉ chiếm 9%. Năm 2011 tài sản ngắn hạn chiếm 88% , tài sản dài hạn chiếm 22%. Do tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn nên công ty luôn có nguồn lực dồi dào.
Doanh thu của Công ty năm 2011 đã tăng cao hơn năm trước trên 285 tỷ tương đương với tăng 22%. Đồng thời lợi nhuận sau thuế của công ty qua 2 năm cũng
tăng cao. Cụ thể năm 2011 tăng so với năm 2010 là hơn 50 tỷ tương ứng với tăng 31% nên công ty đang kinh doanh có lãi.
a. Chỉ tiêu ROE.
ROE là tỷ số lợi nhuận ròng ( lợi nhuận sau thuế) trên vốn chủ sở hữu. Chỉ số này là thước đo chính xác để đánh giá một đồng vốn bỏ ra và tích lũy tạo ra bao nhiêu đồng lời. Hệ số này thường được các nhà đầu tư phân tích để so sánh với các cổ phiếu cùng ngành trên thị trường, từ đó tham khảo khi quyết định mua cổ phiếu của công ty nào.
Năm 2011
ROE 0.27895(27.895%)
Trung bình ngành : 25.90%(nguồn: VCCI phòng thương mại, công nghiệp VN) Qua đó ta thấy, kết quả > 0 và lớn hơn TB ngành (27.895% >25.90%) như vậy là công ty sử dụng vốn rất hiệu quả, tức là khi công ty đầu tư vào 1 đồng vốn thì công ty thu được 0.27895 đồng lợi nhuận.
Năm 2012
ROE 0.29111 (29.111%)
Trung bình ngành : 25.90%(nguồn: VCCI phòng thương mại, công nghiệp VN) Qua đó ta thấy, ROE > 0 và lớn hơn TB ngành (29.111% >25.90%) như vậy là công ty sử dụng vốn rất hiệu quả, tức là khi công ty đầu tư vào 1 đồng vốn thì công ty thu được 0.29111 đồng lợi nhuận.
Là tỷ số lợi nhuận ròng ( lợi nhuận sau thuế) trên tài sản. ROA đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của công ty. ROA cung cấp cho nhà đầu tư thông tin về các khoản lãi được tạo ra từ lượng vốn đầu tư ( hay lượng tài sản). Tài sản của một công ty được hình thành từ vốn vay và vốn chủ sở hữu.Cả hai nguồn vốn này được sử dụng để tài trợ cho các hoạt động cảu công ty.Hiệu quả của việc chuyển vốn đầu tư thành lợi nhuận được thể hiện qua ROA.ROA càng cao thì càng tốt vì công ty đang kiếm được nhiều tiền hơn trên lượng đầu tư ít hơn. Chỉ tiêu ROA thể hiện tính hiệu quả của quá trình tổ chức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Năm 2011
ROA 0.22155 (22.155%)
Trung bình ngành: 17,53%(nguồn: VCCI phòng thương mại, công nghiệp VN) Qua kết quả trên,ROA>0 và lớn hơn TB ngành (22.155% > 17.73%), qua đó ta thấy công ty đang làm ăn có lãi và sử dụng TSCCĐ rất hiệu quả. Cứ bình quân sử dụng một đồng tài sản cho việc sản xuất kinh doanh thì tạo ra được 0.22155 đồng lợi nhuận.
Năm 2012
ROA 0.25806 (25.806%)
Trung bình ngành: 17,53%(nguồn: VCCI phòng thương mại, công nghiệp VN) Qua kết quả trên,ROA>0 và lớn hơn TB ngành (25.806% > 17.73%), qua đó ta thấy công ty đang làm ăn có lãi và sử dụng TSCCĐ rất hiệu quả. Cứ bình quân
sử dụng một đồng tài sản cho việc sản xuất kinh doanh thì tạo ra được 0.25806 đồng lợi nhuận
c. Chỉ tiêu ROS.
ROSlà tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu :thể hiện tỷ lệ thu hồi lợi nhuận trên doanh số bán được.Tỷ số này cho biết lợi nhuận chiếm bao nhiêu phần trăm trong doanh thu. Tỷ số này mang giá trị dương nghĩa là công ty kinh doanh có lãi; tỷ số càng lớn nghĩa là lãi càng lớn.Tỷ số mang giá trị âm nghĩa là công ty kinh doanh thua lỗ.
Năm 2011
ROS 0.12409 (12.049%)
Kết quả trên cho ta biết được rằng, trong quá trình đầu tư và sản xuất trong một năm thì công ty đã có lãi và cụ thể là lợi nhuận của công ty chiếm 12,049% trong tổng số doanh thu của công ty.
Năm 2012
ROS 0.13310 (13,31%)
Kết quả trên cho ta biết được rằng, trong quá trình đầu tư và sản xuất trong một năm thì công ty đã có lãi và cụ thể là lợi nhuận của công ty chiếm 13.31% trong tổng số doanh thu của công ty.
d. Tỷ số nợ :cho biết tổng số nợ chiếm bao nhiêu % so với tổng tài sản của doanh nghiệp. Tùy từng ngành mà tỷ số này là tốt hay xấu. trong ngành hàng tiêu dùng, đồ uống thì tỷ số này là 32% (nguồn: VCCI phòng thương mại, công nghiệp VN)
Tỷ số nợ0.22471 (22.471%)
Qua số liệu trên ta thấy, số nợ của công ty bằng 22,471% so với tổng tài sản hiện có của công ty. Nhỏ hơn TB ngành (22.471% < 32%) Điều này là tốt khi thị trường đang có những biến động xấu.
Năm 2012
Tỷ số nợ0.11353 (11.353%)
Qua số liệu trên ta thấy, số nợ của công ty năm 2012 bằng 11.353% so với tổng tài sản hiện có của công ty. Và cũng như năm 2011, tỷ số nợ 2012 của công ty cũng nhỏ hơn TB ngành( 11.353% < 32%). Ta thấy nó nhỏ hơn rất nhiều so với TB ngành, như vậy là không tốt vì theo những thông tin dự báo của Chính Phủ và các tổ chức tài chính thì những năm tiếp theo, kinh tế Việt Nam và Thế Giới sẽ khởi sắc hơn.
CHƯƠNG II-PHẦN THỰC TẬPNGHIỆP VỤ NGHIỆP VỤ