Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm các chỉ tiêu sau:
(1) Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự nhận được bằng lãi dự thu đầu kì (+) thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự trong kì (-) lãi dự thu cuối kì.
(2) Chi phí lãi và các chi phí tương tự đã trả bằng lãi dự trả đầu kì (+) chi trả lãi và các khoản chi phí tương tự trong kì (-) lãi dự trả cuối kì.
(3) Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được bằng [(phí dự thu đầu kì (+) thu nhập phí trong kì (-) phí dự thu cuối kì] – [phí dự trả đầu kì (+) chi trả phí trong kì (-) phí dự trả cuối kì].
(4) Chênh lệch số tiền thực thu/ thực chi từ hoạt động kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, đá quý) bằng lãi/ lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối (+) lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán (+) lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư.
(5) Thu nhập khác bằng thu nhập khác (-) chi phí khác đã thu/ đã chi trong kì.
(6) Tiền chi trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, công vụ bằng phải trả cho nhân viên đầu kì (+) chi trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, công vụ trong kì (-) phải trả cho nhân viên cuối kì.
(7) Tiền thuế thu nhập thực nộp trong kì là số thuế thu nhập thực nộp trong kì (bao gồm cả thuế còn nợ kì trước đã nộp kì này và số thuế nộp trước). Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi về tài sản và vốn lưu động bằng tổng từ (1) đến (7).
(8) Tăng các khoản tiền, vàng gửi và cho vay các TCTD khác là chênh lệch giữa số kì này và số kì trước của khoản mục tiền, vàng cho vay các TCTD khác trên BCĐKT.
(9) Tăng các khoản về kinh doanh chứng khoán là chênh lệch giữa số kì này và số kì trước của khoản mục chứng khoán sẵn sang để bán và chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn trên BCĐKT.
(10) Tăng các khoản cho vay khách hàng là chênh lệch giữa số kì này và số kì trước của khoản mục cho vay khách hàng trên BCĐKT ( không bao gồm các khoản dự phòng).
(11) Tăng khác về tài sản hoạt động hàng là chênh lệch giữa số kì này và số kì trước của hai chỉ tiêu “ các khoản phải thu” và “ tài sản có khác” trên BCĐKT.
(12) Tăng tiền gửi khách hàng (bao gồm tiền gửi NHNN) là chênh lệch giữa số kì này và số kì trước của chỉ tiêu tiền gửi khách hàng trên BCĐKT ( bao gồm cả tiền gửi của kho bạc nhà nước).
(13) Tăng phát hành giấy tờ có giá là chênh lệch giữa số kì này và số kì trước của chỉ tiêu phát hành giấy tờ có giá trên BCĐKT.
(14) Tăng khác về công nợ hoạt động là chênh lệch giữa số kì này và số kì trước của chỉ tiêu các khoản nợ khác trên BCĐKT.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh bằng tổng từ (1) đến (14). (16) Mua sắm tài sản cố định là số tiền đã chi ra mua sắm TSCĐ theo nguyên giá trong kì báo cáo tăng.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư bằng (16)
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ bằng lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh (+) lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (+) lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính.
Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kì được lấy từ chỉ tiêu “ tiền và tương đương tiền cuối kì “ của báo cáo lưu chuyển tiền tệ kì trước.
Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá là ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá của các khoản mục.
Tiền và các khoản tương đương tương tiền tại thời điểm cuối kì bằng số kì này của các chỉ tiêu “tiền mặt, vàng bạc, đá quý” và “tiền gửi tại NHNN”.
Bảng 4.3: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010
Đơn vị tính:đồng Chỉ tiêu Năm nay
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự nhận được 7.444.521.116 Chi phí lãi và các chi phí tương tự đã trả (4.866.967.864) Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được 424.026.628 Chênh lệch số tiền thực thu/ thực chi từ hoạt động kinh doanh( ngoại tệ,
vàng bạc, đá quý) 3.510.371.222
Thu nhập khác 151.116
Tiền chi trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, công vụ (38.045.190) Tiền thuế thu nhập thực nộp trong kì (1.253.733.321) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi
về tài sản và vốn lưu động 4.021.298.662
Những thay đổi về tài sản hoạt động (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tăng các khoản tiền, vàng gửi và cho vay các TCTD khác (234.038.918) Tăng các khoản về kinh doanh chứng khoán (13.491.106.368) Tăng các khoản cho vay khách hàng (235.294.174.356) Tăng khác về tài sản hoạt động (27.165.444)
Những thay đổi về công nợ hoạt động
Tăng tiền gửi khách hàng (bao gồm tiền gửi NHNN) 206.420.242.658 Tăng phát hành giấy tờ có giá 26.285.498.318 Tăng khác về công nợ hoạt động 41.153.496.554 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 30.033.076.152
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Mua sắm tài sản cố định (4.403.106.422) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (4.403.106.422)
Lưu chuyển tiền từ hoạt tài chính
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 0 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 25.629.969.730 Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kì 0 Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá 0 Tiền và các khoản tương đương tương tiền tại thời điểm cuối kì 25.629.969.730