3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
2.1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty
Tên đăng ký: Công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp Tràng Kênh.
Trụ sở: Thôn Đƣờng Phố, thị trấn Minh Đức, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng.
Số điện thoại: 0313875875 Số tài khoản: 1912858395011 Mã số thuế: 0201573579
Công ty TNHH xây lắp Tràng Kênh đƣợc thành lập vào ngày 23/12/2007 theo giấy phép đầu tƣ số 0203005017 do Sở Kế hoạch Đầu tƣ thành phố Hải Phòng phê chuẩn với số vốn điều lệ 3.000.000.000 ( ba tỷ đồng chẵn)
Lĩnh vực kinh doanh: thi công xây lắp các công trình công nghiệp, dân dụng và kinh doanh các loại vật liệu xây dựng, san lấp mặt bằng.
Công ty xây lắp Tràng Kênh là một đơn vị hạch toán độc lập với quy mô vừa và nhỏ, tự chủ trong kinh doanh có tƣ cách pháp nhân. Ngày đầu thành lập, công ty gặp khó khăn về tài chính, thiếu vốn, thiếu cán bộ quản lý. Trƣớc tình hình đó, Ban lãnh đạo công ty đã từng bƣớc tháo gỡ khó khăn, luôn hoàn thành trách nhiệm đới với khách hàng và tạo đƣợc niềm tin về chất lƣợng sản phẩm cũng nhƣ tiến độ thi công. Đặc biệt trong những năm gần đây, công ty đã có nhiều thành tích trong việc thi công những công trình lớn, nhỏ nhƣ xây dựng đƣờng xá, nhà văn hóa, bệnh viện, trƣờng học… trong thành phố Hải Phòng. Với những thành tích đạt đƣợc, công ty đã đƣợc Bộ xây dựng, UBND thị trấn Minh Đức… tặng nhiều bằng khen.
Đó là kết quả của sự phấn đấu và tự khẳng định mình của Ban lãnh đạo cũng nhƣ sự nỗ lực của từng thành viên trong công ty. Hiện nay công ty đang từng bƣớc cố gắng phấn đấu để đạt đƣợc những thành tựu đáng nói hơn trong việc tìm kiếm hợp đồng, mở rộng sản xuất và đặc biệt là uy tín của công ty ngày
2.1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty
* Chức năng của công ty
+ Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cấp thoát nƣớc và các công trình khác nhƣ: bệnh viện, trƣờng học…
+ San lấp mặt bằng, thi công nền móng công trình. + Cung cấp một số sản phẩm phục vụ cho xây dựng.
* Nhiệm vụ của công ty
Sử dụng và quản lý tốt, đúng mục đích nguồn vốn tự có. Bên cạnh đó, sử dụng theo đúng chế độ hiện hành, đảm bảo giữ vững hoạt động kinh doanh ngày càng phát triển.
Không ngừng cải tiến các trang thiết bị, đƣa tiến bộ khoa học kỹ thuật vào các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mang lại hiệu quả cho các công trình xây dựng.
Thi công công trình xây dựng theo đúng tiến độ, tạo niềm tin vững chắc đối với khách hàng và giữ đƣợc vị trí của công ty trong lĩnh vực Xây dựng.
Công bố BCTC hàng năm, thông báo các thông tin về hoạt động của DN theo quy định của Chính phủ. Chịu trách nhiệm nộp thuế và các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của nhà nƣớc.
Công ty TNHH Tràng Kênh đã trải qua 8 năm hoạt động với biết bao nhiêu thử thách trên con đƣờng phát triển của mình. Mặc dù vậy, công ty luôn cố gắng phấn đấu để khẳng định vị trí của mình trên đấu trƣờng xây dựng. Trong những năm qua, công ty đã không ngừng lớn mạnh, hoàn thiện để phù hợp hơn với nền kinh tế thị trƣờng. Cùng với sự phát triển của công ty, đã có không ít thuận lợi và khó khăn, trong đó:
Thuận lợi:
+ Có đội ngũ quản lý cơ bản đã đáp ứng đƣợc nhu cầu về cơ chế mới, giúp DN quen dần với biến động của thị trƣờng XD.
+ Khi nƣớc ta gia nhập WTO, thị trƣờng phát triển mở rộng là điều kiện thuận lợi dài hạn cho công ty phát triển.
+ Công ty có đội ngũ LĐ lành nghề, có trình độ chuyên môn trong công việc, trình độ nhận thức tƣơng đối tốt.
Khó khăn:
+ Xuất phát từ một công trƣờng còn yếu kém về kinh tế, thiếu thốn tài chính, cơ sở vật chất và kiến trúc hạ tầng còn lạc hậu.
+ Sản xuất sản phẩm là những công trình, hạng mục công trình mang những nét đặc trƣng riêng nên đòi hỏi một nguồn LĐ lớn, chi phí cao, thời gian dài nên đã làm cho nguồn vốn của công ty có thể bị ứ đọng.
+ Công ty chƣa sản xuất đƣợc vật tƣ, các vật tƣ phục vụ SXSP đều phải nhập từ bên ngoài vào nên giá cả biến động, cũng nhƣ thiếu linh hoạt trong việc đáp ứng nhu cầu một cách kịp thời.
+ Số lƣợng cán bộ phòng kinh doanh còn ít, điều này cũng gây khó khăn trong hoạt động kiếm tìm thị trƣờng XD cho công ty.
2.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh của Công ty 2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất của Công ty 2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất của Công ty
Là một DN xây dựng tƣ nhân, các công trình của DN đƣợc thực hiện trên cơ sở các hợp đồng đã ký kết với đơn vị chủ đầu tƣ sau khi trúng thầu hoặc đƣợc chỉ định thầu. Trong hợp đồng hai bên đã thống nhất với nhau về giá trị thanh toán của công trình cùng với các điều kiện khác. Tiêu chuẩn chất lƣợng của sản phẩm đã đƣợc xác định cụ thể trong hồ sơ thiết kế kỹ thuật đƣợc duyệt. Do vậy, DN phải chịu trách nhiệm trƣớc chủ đầu tƣ về kỹ thuật, chất lƣợng công trình. Để hoàn thành tốt nhất nhiệm vụ này DN cần lập kế hoạch cụ thể, đảm bảo đƣợc việc cung cấp NVL-CCDC, máy móc thiết bị, tổ chức thi công hợp lý, đảm bảo tiến độ và chất lƣợng của các HĐKT.
Việc quản lý vật tƣ và máy móc thiết bị đƣợc giao cho phòng vật tƣ theo dõi trong suốt thời gian xây dựng các công trình. Lao động đƣợc sử dụng chủ yếu là công nhân của công ty, chỉ thuê lao động phổ thông trong trƣờng hợp công việc gấp rút để đảm bảo tiến độ thi công.
Tùy theo công trình có quy mô lớn, vừa hay nhỏ mà DN có các hình thức áp dụng, biện pháp xử lý theo các mô hình quản lý khác nhau cho từng dự án nhằm hƣớng tới mục tiêu: “Tiến độ - chất lƣợng - an toàn - hiệu quả”.
Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng hiện nay, bằng sự nỗ lực của bản thân, DN đã không ngừng phát triển, mở rộng phạm vi hoạt động, tạo đƣợc uy tín với khách hàng và có thị trƣờng ổn định.
Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất mà công ty áp dụng được thể hiện như sau:
Sau khi ký hợp đồng tiến hành nhận thầu thi công xây dựng công trình. Điều đầu tiên đó là phải kiểm tra, khảo sát nơi công trình nhƣ thế nào để đƣa ra một phƣơng án phù hợp với công trình.
Tiếp theo là tập kết máy móc, thiết bị, nguồn nhân lực về nơi công trình để chuẩn bị tiến hành thi công.
Những vật tƣ nào liên quan hoặc cần dùng cho quá trình thi công thì phải tập trung về kho công trình và tiến hành sản xuất thi công, trong một thời gian nào đó mà kế hoạch đã đƣa ra để hoàn thành công trình.
Sau đó ngƣời chủ thầu sẽ nghiệm thu toàn bộ và giao cho bên giao thầu đƣa vào sử dụng.
Cuối cùng là khâu quyết toán tài chính. Là bên giao thầu tiến hành thanh toán toàn bộ chi phí cho bên nhận thầu.
Khảo sát kiểm tra thị trƣờng Tập kết máy móc, thiết bị, nhân lực Tập trung vật tƣ về kho công trình
Sản xuất thi công Nghiệm thu toàn
bộ đƣa vào sử dụng Quyết toán
2.1.3 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 2.2: Bộ máy tổ chức quản lý tại công ty TNHH xây lắp Tràng Kênh
Chức năng nhiệm vụ phân cấp nội bộ công ty:
Giám đốc
Là ngƣời điều hành, quản lý mọi hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm về toàn bộ kết quả kinh doanh, có trách nhiệm phân công công việc cho các bộ phận; đồng thời giám đốc là ngƣời trực tiếp phụ trách công tác Tài chính, kế toán và công tác nhân sự. Giám đốc cũng là ngƣời đại diện và chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về hoạt động kinh doanh của công ty mình.
Phòng tổ chức hành chính
Có trách nhiệm theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh của công ty, phân tích đánh giá qua việc ghi chép nhằm đƣa ra các thông tin hữu ích cho giám đốc trong việc đƣa ra các quyết định về tài chính, kinh tế; có trách nhiệm về công tác tổ chức của đơn vị mình; xác định kết quả kinh doanh và theo dõi việc thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nƣớc. Trên cơ sở tổng hợp các số liệu, phòng kế toán xem xét số liệu các mặt hàng về số lƣợng và giá cả. Phòng kế toán cung cấp số lƣợng của các loại hàng hóa để có kế hoạch đặt hàng. Ngoài ra, phòng còn có trách nhiệm kiểm tra các lƣợng tài chính của công ty, kiểm tra việc sử dụng và bảo vệ tài sản, vật tƣ, tiền vốn nhằm đảm bảo tính chủ động trong sản xuất kinh doanh
GIÁM ĐỐC
Phòng kế hoạch
kỹ thuật Phòng quản lý vật tƣ, máy móc Phòng kế toán –
hành chính
Đội thi công cơ giới Đội xây dựng
Phòng quản lý vật tƣ, xe máy
Chịu trách nhiệm phân công xe, máy cho các công trình cho hợp lý, đồng thời cũng chịu trách nhiệm gọi thợ sửa chữa máy móc. Cung ứng vật tƣ thiết bị, cùng với các phòng ban liên quan kiểm tra chất lƣợng, số lƣợng hàng hóa nhập kho thanh quyết toán vật tƣ.
Phòng kế hoạch kĩ thuật
Nghiên cứu, cập nhập các vấn đề có liên quan đến kỹ thuật, áp dụng các kỹ thuật sản xuất mới vào công ty. Chỉ đạo giám sát công việc theo đúng công nghệ - kỹ thuật, kiểm tra phát hiện các sai sót. Hạn chế của quá trình sản xuất, hƣớng dẫn điều chỉnh, cải tiến kịp thời máy móc, thiết bị trong quá tình thi công, tổ chức bảo dƣỡng máy móc. Tổng hợp và báo cáo về hệ thống trang thiết bị, máy móc thiết bị của công ty và đề xuất mua sắm, sửa chữa.
Các đội thi công và đội xây dựng công trình
Chịu trách nhiệm thi công các công trình theo đơn đặt hàng hoặc các hợp đồng đã ký đảm bảo đúng tiến độ cũng nhƣ các yêu cầu kỹ thuật, các công trình đƣờng bộ Hải Phòng.
2.1.4 Đặc điểm công tác kế toán tại công ty TNHH xây lắp Tràng Kênh Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH xây lắp Tràng Kênh Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH xây lắp Tràng Kênh
Kế toán trƣởng: Chỉ đạo trực tiếp từng nhân viên trong công ty, làm tham mƣu cho tổng giám đốc về hoạt động kinh doanh, tổ chức kế toán nội bộ trong toàn bộ công ty. Khi quyết toán đƣợc lập xong, kế toán trƣởng có nhiệm vụ thuyết minh và phân tích, giải thích kết quả sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về moi số liệu trong bảng quyết toán, nộp đầy đủ, đúng hạn và báo cáo tài chính theo quy định.
Kế toán vật tƣ, thanh toán: Theo dõi toàn bộ công tác thanh toán bằng
tiền, chuyển khoản, lập trình với các ngân hàng, thƣờng xuyên cập nhập tiền gửi Kế toán trƣởng
Kế toán vật tƣ, thanh toán
và tiền vay, hạn mức vay, hàng tháng tập hợp các chứng từ tiền gửi ngân hàng, tính lãi vay. Đồng thời hàng tháng tiếp nhận các chứng từ thanh toán thu chi bằng tiến mặt, kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của các chứng từ, lập phiếu chi sau khi có phiếu duyệt chi của phụ trách kế toán phòng kế toán và giám đốc. Ngoài ra còn đảm nhận việc theo dõi hàng hóa của toàn doanh nghiệp.
Thủ quỹ: là ngƣời quản lý quỹ tiền mặt của toàn công ty, và rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt.
* Chính sách và phương pháp kế toán:
Công ty TNHH xây lắp Tràng Kênh đang áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 48/2006QĐ-BTC do Bộ Tài chính ban hành. Các chứng từ, sổ sách kế toán đều tuân thủ theo đúng quy trình của nhà nƣớc, lập theo mẫu sẵn của Bộ Tài chính ban hành.
-Hình thức kế toán:Nhật ký chung
- Nộp thuế GTGT: Theo phƣơng pháp khấu trừ.
-Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm. -Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán: Việt Nam đồng (VND)
-Phƣơng pháp khấu hao: áp dụng phƣơng pháp khấu khao đều
-Phƣơng pháp tính giá xuất kho hàng hóa: phƣơng pháp nhập sau – xuất trƣớc Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung: Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ. Trƣớc hết, ghi nghiệp vụ vào sổ nhật kí chung. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái, theo các tài khoản kế toán phù hợp. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra dối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (đƣợc lập từ các sổ thẻ kế toán chi tiết) đƣợc dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.4: Hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Kiểm tra, đối chiếu
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán :
Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ kế toán gốc”. Việc ghi sổ kế toán bao gồm:
Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Nhật ký chung Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ cái
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm có các loại sổ kế toán sau:
Sổ nhật ký chung Sổ cái
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung
Đặc trƣng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung: tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều đƣợc ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi vào sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung.
2.2. Thực trạng kế toán NVL – CCDC tại Công ty TNHH xây lắp Tràng Kênh
2.2.1 Đặc điểm công tác quản lý và phân loại nguyên vật liệu, CCDC tại công ty TNHH xây lắp Tràng Kênh
Đặc điểm nguyên vật liệu tại công ty
Nguyên vật liệu là đối tƣợng lao động đƣợc thể hiện dƣới dạng vật hóa, chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh nhất định và toàn bộ giá trị vật liệu đƣợc chuyển hết một lần vào chi phí kinh doanh trong kỳ. Trong quá trình tham gia vào hoạt động sản xuất, dƣới tác động của lao động, vật liệu bị tiêu hao toàn bộ hoặc bị thay đổi hình thái vật chất ban đầu, để cấu thành thực thể của sản phẩm. Nó là cơ sở để hình thành nên sản phẩm mới.
Nguyên vật liệu là một yếu tố đầu vào quan trọng nhất của quá trình sản xuất kinh doanh, nó chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản phẩm về mặt giá trị nguyên vật liệu chuyển dịch một lần hoàn toàn vào giá trị sản phẩm mới tạo ra.
Đặc điểm CCDC tại công ty
Công cụ dụng cụ (CCDC) là những tƣ liệu lao động không đủ tiêu chuẩn về giá trị và thời gian sử dụng để xếp vào tài sản cố định (theo chế độ hiện hành, những tƣ liệu lao động có giá trị nhỏ hơn 30.000.000 đồng, thời gian sử dụng <=