- Căn cứ vào các chứng từ như: Phiếu chi, Giấy báo nợ, giấy báo có Kế toán nhập chứng từ vào máy, phần mềm kế toán Fast 2006 sẽ xử lý và đưa số liệu
Sỏ cái TK711 Sổ cái TK
Chứng từ số 2.1: Hoá đơn GTGT Công ty TNHH SX&TM tổng hợp Tân Thiên An Mẫu số 01 GTKT- 3LL MR/2010B HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Ngày 30 tháng 12 năm 2010. Số: 0097559
Đơn vị bán hàng : công ty TNHH sản xuất và thương mại tổng hợp Tân Thiên An Địa chỉ : 25 Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội. Số tài khoản: 102020000073847 Mã số thuế : 0102157472
Họ tên người mua hàng :
Đơn vị : Công ty Global sourcenet.Ltd
Số tài khoản : Mã số thuế : 0900184053 Hình thức thanh toán : Chuyển khoản
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá
(USD) Thành tiền (USD) A B C 1 2 3=1x2 1 Mã M38M6211 Chiếc 2.741 1,80 4.933,80 2 Mã T38M6211 Chiếc 420 1,80 756,00 3 Mã F21MR211 Chiếc 1.141 1,80 2.053,80 ấảặấẩỷ Cộng tiền hàng : 7.743,60 USD = 150.961.482 đ Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 774,36 USD = 15.096.148 đ Tổng cộng thành tiền : 8.517,96 USD = 166.057.630 đ
Số tiền viết bằng chữ: (Một trăm sáu mươi sáu triệu,không trăm năm bảy nghìn,sáu trăm ba mươi đồng)
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên, đóng dấu)
Chứng từ số 2.2: Phiếu chi
Công ty TNHH SX&TM tổng hợp Tân Thiên An
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo quyết định số 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Liên:
Số: 1274 PHIẾU CHI Nợ TK:6428 Ngày 29 tháng 12 năm 2010 Có TK:1111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Quốc Thành
Địa chỉ : công ty TNHH sản xuất và thương mại tổng hợp Tân Thiên An Lí do chi: Thanh toán công tác phí.
Số tiền: 980.000VND (viết bằng chữ) Chín trăm tám mươi ngàn đồng chẵn.
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Ngày … tháng … năm …
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(kí, họ tên, đóng dấu) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Chín trăm tám mươi ngàn đồng chẵn.
+ tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) ……… + Số tiền quy đổi: ………... Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu: ………..
Thủ quỹ Người nhận tiền
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Chứng từ số 2.3: Phiếu kế toán
Công ty TNHH SX&TM tổng hợp Tân Thiên An
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Chứng từ
ộ
Số hiệu tài khoản
ốề
Số Ngày Nợ Có
Chi phí thuê văn phòng
tháng 12/2010 6427 1421 6.220.125
Cộng 6.220.125
Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
2.8.2 Tài khoản sử dụng
Kế toán Công ty sử dụng các tài khoản chủ yếu:
TK 911- Xác định kết quả kinh doanh.
2.8.3 Trình tự hạch toán
Cuối kỳ, kế toán tập hợp và kết chuyển các khoản doanh thu, thu nhập và chi phí phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh.
Định khoản các bút toán kết chuyển xác định kết quả kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất và thương mại tổng hợp Tân Thiên An tháng 12/2010:
1) Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ TK 511: 4.209.877.018 Có TK 911: 4.209.877.018 2) Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515: 162.325.791 Có TK911: 162.325.791 3) Kết chuyển thu nhập khác
Nợ TK 711: 495.000 Có TK 911: 495.000 4) Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán
Có TK 632: 3.329.309.428 5) Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 911: 321.877.803 Có TK 642: 321.877.803 6) Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính
Nợ TK 911: 38.167 Có TK 635: 38.167 7) Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ TK 911: 202.406.038 Có TK 8211: 202.406.038 8) Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối
Nợ TK 911: 609.066.373 Có TK 4212: 609.066.373