- Căn cứ vào các chứng từ như: Phiếu chi, Giấy báo nợ, giấy báo có Kế toán nhập chứng từ vào máy, phần mềm kế toán Fast 2006 sẽ xử lý và đưa số liệu
Sỏ cái TK635 Sổ cái TK
đ.ứng
Ngày Số Nợ Có
/ / Số dư đầu kỳ:
31/12 247
Kết chuyển các khoản thu sử dụng vật
tư ngoài định mức 338811 495.000
31/12 PKT
Kết chuyển các khoản thu nhập khác
711 -> 911 911 495.000
/ / Tổng phát sinh trong kỳ: 495.000 495.000
/ / Số dư cuối kỳ:
Ngày … tháng ... năm …
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số : Sổ Cái TK 711
Công Ty TNHH SX&TM Tổng hợp Tân Thiên An
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12 đến ngày 31/12/2010
Tài khoản 711 - Thu nhập khác
Đvt:VND Chứng từ Diễn giải TK đ.ứng Phát sinh Ngày Số Nợ Có / / Số dư đầu kỳ: 31/12 247
Kết chuyển các khoản thu sử dụng vật tư ngoài định mức
33881
1 495.000
31/12 PKT Kết chuyển các khoản thu nhập khác 711 -> 911 911 495.000
/ / Tổng phát sinh trong kỳ: 495.000 495.000
/ / Số dư cuối kỳ:
Ngày … tháng … năm …
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.7.3 Trình tự kế toán
Căn cứ vào các chứng từ như: Phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn… kế toán nhập chứng từ vào máy, phần mềm kế toán Fast 2006 sẽ xử lý và đưa số liệu lên các sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết và Sổ Cái các tài khoản 711 – Thu nhập khác; 811 – Chi phí khác từ đó kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí khác, thu nhập khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.8 Kế toán xác định kết quả kinh doanh2.8.1 Hóa đơn, chứng từ sử dụng 2.8.1 Hóa đơn, chứng từ sử dụng
Để hạch toán xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty, kế toán công ty sử dụng các chứng từ kế toán các tài khoản liên quan: TK511, TK512, TK515, TK632, TK642, TK635, TK711, TK811. Từ đó kết chuyển sang TK 911 - Hoá đơn GTGT
- Hoá đơn bán hàng thông thường - Bảnh thanh toán hàng đại lý, ký gửi
- Các chứng từ thanh toán ( phiếu thu, phiếu chi, séc chuyển khoản, séc thanh toán, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy báo Có NH, giấy báo Nợ NH, bảng sao kê của NH…)
- Các chứng từ kế toán liên quan khác như: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu kế toán…
Phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn…
Giao diện nhập vào phần mềm kế toán
Fast(vào phân hệ nghiệp vụ kế toán tổng
hợp-cập nhật số liệu-phiếu kế toán)
Nhật ký chung
Sỏ cái TK 711Sổ cái TK 811