Phân tích tình hình doanh thu

4.1.1. Phân tích chung tình hình doanh thu giai đoạn 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013.

Từ bảng số liệu (bảng 4.1) cho thấy, tổng doanh thu của công ty luôn biến động theo chiều hƣớng tăng dần, trong đó chủ yếu là doanh thu xây lắp điện, còn doanh thu vận tải hàng hóa chiếm tỷ trọng nhỏ và chỉ phát sinh vào năm 2011 và 2012. Cụ thể, năm 2010, tổng doanh thu đạt 10.037,2 triệu đồng, sang năm 2011 tổng doanh thu tăng lên 14.558,25 triệu đồng, tăng 4.521,05 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 45,04%, trong đó doanh thu xây lắp điện tăng 3.741,01 triệu đồng. Nguyên nhân của sự tăng trƣởng này là do công ty nhận đƣợc nhiều hợp đồng xây lắp cho Tập Đoàn Phú Cƣờng, mặt khác công ty mở thêm ngành nghề dịch vụ vận tải hàng hóa nên doanh thu của công ty tăng so với năm 2010.

Sang năm 2012 thì tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng và đạt 16.458,36 triệu đồng, tăng 1.900,11 triệu đồng so với năm 2011, tƣơng ứng tăng 13,05%, trong đó doanh thu xây lắp điện tăng 1.776,6 triệu đồng, tăng 12,89%. Cũng giống nhƣ năm 2011, nguyên nhân làm cho tổng doanh thu tăng là do công ty mở rộng thị trƣờng kinh doanh và tiếp tục nhận đƣợc hợp đồng xây lắp với Tập Đoàn Phú Cƣờng. Bên cạnh đó, ngành nghề dịch vụ vận tải hàng hóa cũng tăng trƣởng, doanh thu tăng 123,51 triệu đồng, tăng 15,83% so với năm 2011. Nguyên nhân tăng trƣởng là do công ty đã có đƣợc những khách hàng thân quen và đã đƣợc nhiều khách hàng biết đến.

Bƣớc sang năm 2013, hoạt động kinh doanh của công ty tiếp tục tăng trƣởng, số liệu từ bảng 4.2 cho thấy, nếu so 6 tháng đầu năm 2013 với 6 tháng đầu năm 2012 thì ta thấy, tổng doanh thu tăng từ 6.260,04 triệu đồng lên 7.406,26 triệu đồng, tăng 1.146,22 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 18,31%, trong đó, doanh thu xây lắp điện vẫn chiếm tỷ trọng cao và tăng 1.075,04 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 18,15%, doanh thu vận tải hàng hóa chỉ tăng nhẹ, tăng 71,18 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 21,22%.

20

Bảng 4.1.Doanh thu của công ty giai đoạn năm 2010 - 2012

Đơn vị tính: triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012

Chênh lệch

2011/2010 Chênh lệch

2012/2011

Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %

DT xây lắp điện 10.037,2 100 13.778,21 94,64 15.554,82 94,51 3.741,01 37,27 1.776,6 12,89 DT vận tải hàng hóa - 780,03 5,36 903,54 5,49 780,03 - 123,51 15,83 Tổng DT 10.037,2 100 14.558,24 100 16.458,36 100 4.521,04 45,04 1.900,11 13,05

21

Bảng 4.2: Doanh thu của công ty 6 tháng 2012 và 6 tháng 2013

Đơn vị tính: Triệu đồng

Nguồn: Phòng kế toán công ty Hiệp Thành, 6 tháng 2012 và 2013

4.1.2. Nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu

Tổng doanh thu của công ty là sự tổng hợp của 2 thành phần tƣơng ứng với 2 loại doanh thu sau:

- Doanh thu xây lắp điện - Doanh thu vận tải hàng hóa Ta thấy:

Doanh thu = Doanh thu xây lắp điện + Doanh thu vận tải hàng hóa.

Vận dụng phƣơng pháp thay thế liên hoàn để phân tích mức độ ảnh hƣởng của các nhân tố tác động đến doanh thu.

4.1.2.1. Doanh thu năm 2011 so với năm 2010

Tổng doanh thu 2010

DT10 = 10.037,2 + 0 = 10.037,2 triệu đồng

Do năm 2010 chƣa phát sinh doanh thu vận tải hàng hóa nên tổng doanh thu của năm 2010 đúng bằng doanh thu xây lắp điện.

Tổng doanh thu 2011 DT11 = 13.778,21 + 780,03 = 14.558,24 triệu đồng Ta cần phân tích : ΔDT = DT11 – DT10 14.558,24 – 10.037,2 = 4.521,04 triệu đồng Chỉ tiêu 6T/2012 6T/2013 6T/2013/6T/2012

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

DT xây lắp

điện 5.924,63 94,64 6.999,67 94,51 1.075,04 18,15 DT vận tải

hàng hóa 335,41 5,36 406,59 5,49 71,18 21,22 Tổng DT 6.260,04 100 7.406,26 100 1.146,22 18,31

22

Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu :

- Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu xây lắp điện 13.778,21 – 10.037,2 = 3.741,01 triệu đồng

- Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu vận tải hàng hóa 780,03 – 0 = 780,03 triệu đồng

Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng

3.741,01 + 780,03 = 4.521,04 triệu đồng

Theo số liệu phân tích trên cho ta thấy tổng hợp của nhân tố ảnh hƣởng đúng với số liệu trong bảng phân tích trên.

Vậy tổng doanh thu năm 2011 so với 2010 tăng 4.521,04 triệu đồng là do doanh thu vận tải hàng hóa tăng lên 780,03 triệu đồng. Điều này cho thấy doanh thu từ dịch vụ vận tải hàng hóa cũng chiếm tỷ trong khá cao trong tổng doanh thu. Doanh thu xây lắp điện của năm 2011 tăng 3.741,01 triệu đồng so với năm 2010. Mặc dù, trong giai đoạn này nền kinh tế nƣớc ta lạm phát tăng. Nhƣng do đặc thù của ngành là thi công xây lắp, đời sống của ngƣời dân nơi đây đang có chiều hƣớng ngày một phát triển nên rất cần nhiều đến việc cung cấp điện đèn. Đặt biệt, là công trình của bệnh viện đa khoa Rạch Giá luôn cần đến việc lắp đặt các thiết bị báo động trong bệnh viện để đáp ứng cho ngành.

4.1.2.2. Doanh thu năm 2012 so với năm 2011

Tổng doanh thu năm 2011

DT11 = 13.778,21 + 780,03 = 14.558,24 triệu đồng DT12 = 15.554,82 + 903,54 = 16.458,36 triệu đồng Ta có ΔDT = DT12 – DT11

= 16.458,36 – 14.558,25 = 1.900,11triệu đồng Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu:

- Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu xây lắp điện 15.554,81 – 13.778,21 = 1.776,6 triệu đồng - Ảnh hƣởng bởi doanh thu vận tải hàng hóa 903,54 – 780,03 = 123,51 triệu đồng

23

Tổng doanh thu ảnh hƣởng:

1.776,6 + 123,51= 1.900,11 triệu đồng

Bƣớc sang 2012 tổng doanh thu tăng 1.900,11 triệu đồng so với năm 2011, tƣơng ứng tăng 13,05%. Nguyên nhân là do công ty luôn mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Do mỗi năm công ty luôn nhận đƣợc hợp đồng thi công gần trụ sở, thuận tiện cho việc đi lại

Nhƣ vậy, từ việc phân tích trên ta cũng nhận thấy đƣợc công ty TNHH xây lắp điện Hiệp Thành doanh thu chủ yếu nhờ vào hoạt động xây lắp. Tuy khoản doanh thu công ty mang về không cao nhƣng đây cũng là hoạt động tốt, cũng tạo đƣợc thu nhập cho công ty.

4.1.2.3 Doanh thu 6 tháng 2013 so với 6 tháng 2012

Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2012

DT6 tháng 12 = 5.924,63 + 335,41 = 6.260,04 triệu đồng Tổng doanh thu của 6 tháng đầu năm 2013

DT6 tháng 13 = 6.999,67 + 406,59 = 7.406,26 triệu đồng Ta cần phân tích :

ΔDT = DT6 tháng 13 – DT6 tháng 12

7.406,26 – 6.260,04 = 1.146,22 triệu đồng Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu :

- Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu xây lắp điện 6.999,67 – 5.924,63 = 1.075,04 triệu đồng

- Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu vận tải hàng hóa 406,59 – 335,41 = 71,18 triệu đồng

Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng 1.075,04 + 71,18 = 1.146,22 triệu đồng

Theo số liệu phân tích trên cho ta thấy tổng hợp của nhân tố ảnh hƣởng đúng với số liệu trong bảng phân tích trên.

Vậy tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 so với 2012 tăng 1.075,04 triệu đồng là do doanh thu vận tải hàng hóa tăng lên 71,18 triệu đồng và doanh thu xây

24

lắp điện tăng 1.075,04 triệu đồng. Nhƣ vậy, doanh thu xây lắp điện và doanh thu vận tải hàng hóa tăng là do nền kinh tế nƣớc ta dần dần phục hồi sau cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới, nhu cầu sử dụng đƣợc tăng lên.

Tóm lại, qua phân tích tình hình doanh thu của công ty cho thấy, doanh thu của công ty có chiều hƣớng tăng qua các năm. Số lần thu tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng qua các năm.

4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ

4.2.1. Phân tích chung về tình hình chi phí giai đoạn 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013

Phân tích chung tình hình chi phí của công ty là đánh giá tổng quát những biến động về chi phí kỳ này so với kỳ trƣớc nhằm xác định mức độ tiết kiệm chi phí cho công ty. Chi phí của công ty gồm có: chi phí giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp.

Qua bảng số liệu (bảng 4.3) cho thấy, tƣơng tự nhƣ tình hình doanh thu, tình hình chi phí của công ty cũng tăng qua các năm, cụ thể:

Chi phí năm 2011 tăng 4.067,24 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 41,71%, trong đó, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất và tăng từ 9.102,46 triệu đồng lên 13.217,89 triệu đồng, tăng 4.115,45 triệu đồng, tƣơng ứng 45,21%, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 giảm so với năm 2010 . Nguyên nhân của sự giảm này là do sang năm 2011 công ty nhận đƣợc hợp đồng thi công gần trụ sở kinh doanh của mình nên tiết kiệm đƣợc khoản chi phí vận chuyển vật liêu từ nơi thi công đến nơi thi công. Công ty ít tốn đƣợc một khoảng chi phí kinh doanh.

Sang năm 2012 tổng chi phí công ty lại tăng lên 15.891,31 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 2.071,72 triệu đồng tƣơng đƣơng 14,99%. Nguyên nhân của sự tăng này là do:

Giá vốn hàng bán năm 2012 tăng so với năm 2011 là 1.948,07 triệu đồng tƣơng ứng tăng 14,74%. Do công ty nhận thêm đƣợc nhiều công trình thi công xây lắp có giá trị lớn, tốn nhiều chi phí phát sinh thêm.

Chi phí quản lý kinh doanh của năm 2012 lại tăng lên nguyên nhân là trƣớc đó năm 2011 công ty cắt giảm nhân công. Đến năm 2012 công ty cần thêm công nhân để hoàn thành công trình nhanh, đúng tiến độ của mình nên chi phí nhân công phát sinh tăng lên.

25

Bảng 4.3. Tình hình chi phí giai đoạn năm 2010 – 2012

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012

Chênh lệch 2011/2010

Chênh lệch 2012/2011

Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %

Giá vốn hàng bán 9.102,46 93,33 13.217,89 95,65 15.165,96 95,44 4.115,45 45,21 1.948,07 14,74 Chi phí QLDN 649,91 6,67 601,7 4,35 725,35 4,56 (48,21) (0,74) 123,65 20,55 Tổng chi phí 9.752,37 100 13.819,59 100 15.891,31 100 4.067,24 41,71 2.071,72 14,99

26

Bảng 4.4. tình hình chi phí 6 tháng đầu năm 2012 – 2013

Đơn vị tính: triệu đồng

Chỉ tiêu 6T/ 2012 6T/ 2013 Chênh lệch

6T/2013/6T/2012

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

GVHB 5.551,52 95,6 6.824,68 95,44 1.273,17 22,93

CP QLDN 252,71 4,4 326,41 4,56 73,69 29,16

Tổng chi phí 5.804,23 100 7.151,09 100 1.346,86 23,2

Nguồn: Phòng kế toán công ty Hiệp Thành 6 tháng 2012 và 2013

4.2.2. Nhân tố ảnh hƣởng đến chi phí

Do chi phí của công ty đƣợc xây dựng lên bơi nhiều yếu tố chi phí khác nhau. Qua bảng số liệu về chi phí đã phân tích trên cho ta thấy tình hình chi phí của công ty cũng ảnh hƣởng bởi các chi phí:

Chi phí quản lý kinh doanh Giá vốn hàng bán

Ta thấy:

- Giá vốn hàng bán chiếm hơn 90% trong tổng chi phí. Trong năm 2010 chi phí giá vốn hàng bán chỉ có hơn 9 tỷ đồng. sang năm 2011 hơn 13 tỷ đƣơng đƣơng chi phí này tăng khoảng 4 tỷ đồng.

Sang năm 2012 chi phí này tiếp tục tăng lên hơn 15 tỷ đồng. Nhìn chung chi phí giá vốn hàng bán đều tăng qua các năm nhƣng cũng không ảnh hƣởng xấu đến tình hình hoạt động kinh doanh của công ty. Chi phí giá vốn tăng cho thấy công ty nhận đƣợc nhiều công trình thi công nhờ vậy mà công ty đem lại nhiều doanh thu, mang lại nhiều lợi nhuận cho công ty.

- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng lên đáng kể. do công ty mở rộng quy mô sản suất kinh doanh nên cần nguồn nhân lực để phục vụ cho dịch vụ vận tải. Nên lúc đầu công ty phải tốn khoảng chi phí đầu tƣ cho dịch vụ. Sang năm 2012 công ty tiếp tục đầu tƣ thêm cho ngành này, nhƣng với mức chi phí bỏ ra là không đáng kể khoảng 15,83%.

27

Căn cứ về sự phân tích trên thì ta thấy đƣợc chi phí của công ty chịu ảnh hƣởng bởi nhiều yếu tố. Trong đó, chi phí giá vốn chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu. Tổng chi phí năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.067,22 triệu đồng do giá vốn hàng bán tăng 4.115,43 triệu đồng.

Vậy tổng chi phí năm 2012 so với năm 2011 tăng 2.071,72 triệu đồng là do chi phí giá vốn hàng bán tăng 1.948,07 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 123,65 triệu đồng.

4.2.2.3.Chi phí 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012

Tổng chi phí HĐKD 6 tháng đầu năm 2012

CP6 tháng 12 = 5.551,52 + 252,71 = 5.804,23 triệu đồng Tổng chi phí HĐKD 6 tháng đầu năm 2013

CP6 tháng13 = 6.824,68 + 326,41 = 7.151,09 triệu đồng Ta có: ΔCP = CP6 tháng 13 – CP6 tháng 12

= 7.151,09 – 5.804,23 = 1.346,86 triệu đồng Các nhân tố ảnh hƣởng đến tổng chi phí: - Ảnh hƣởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán 6.824,68 – 5.551,52 = 1.273,16 triệu đồng - Ảnh hƣởng bởi nhân tố QLDN

326,41 – 252,71 = 73,7 triệu đồng Tổng hợp nhân tố ảnh hƣởng:

1.273,16 + 73,7 = 1.346,86 triệu đồng

Vậy tổng chi phí 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 tăng 1.346,86 triệu đồng do giá vốn hàng bán tăng 1.273,16 triệu đồng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 73,7 triệu đồng.

Chi phí giá vốn hàng bán của 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 còn chịu sự tác động của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới nhƣng giá vốn hàng bán vẫn đạt mức tỷ trọng cao. Cụ thể, 6 tháng đầu năm 2012 là 5.551,52 triệu đồng chiếm 95,6% tỷ trọng. Đến 6 tháng đầu năm 2013 giảm xuống 95,44% tƣơng ứng với giá trị 6.824,68 triệu đồng trong tổng chi phí. Vậy so với 6 tháng

28

đầu năm trƣớc thì giá vốn hàng bán trong 6 tháng đầu năm 2013 đã tăng 1.273,16 triệu đồng hay tăng 22,93%

Chi phí quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 tăng 73,7 triệu đồng tƣơng đƣơng 29,16%

Nhƣ vậy, tổng chi phí của công ty có xu hƣớng tăng dần. Đây là vấn đề hết sức quan tâm đối với các doanh nghiệp và công ty. Công ty cần có biện pháp để khắc phục để giảm thiểu ảnh hƣởng xấu đến hoạt động kinh doanh của công ty.

4.3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN

4.3.1. Phân tích chung về tình hình lợi nhuận 3 giai đoạn 2010 - 2012

Công ty để hoạt động có hiệu quả tốt thì yếu tố lợi nhuận luôn là yếu tố hàng đầu mà các doanh nghiệp, các công ty luôn hƣớng tới và cũng là mục tiêu hàng đầu giúp các công ty, các doanh nghiệp đầu tƣ sản xuất kinh doanh.

Từ số liệu trên cho ta thấy lợi nhuận của công ty nhìn chung từ năm 2010 đến năm 2012 luôn tăng qua các năm. Cụ thể, năm 2010 lợi nhuận trƣớc thuế là 284,83 triệu đồng, đến năm 2011 đạt 738,64 triệu đồng tăng 453,81 triệu đồng so với năm trƣớc đó. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận tăng là do doanh thu của các năm luôn tăng hơn so với chi phí. Trong đó, doanh thu bán hàng tăng mạnh.

Cụ thể là doanh thu xây lắp điện tăng chiếm tỷ trọng 94,64% trong tổng doanh thu hoạt động kinh doanh. Năm 2012 lợi nhuận công ty đạt 567,04 triệu đồng. Qua năm 2012 doanh thu có giảm so với năm 2011, nhƣng công ty vẫn hoạt động có hiêu quả và có lợi nhuận trong sản xuất kinh doanh. Nguyên nhân là do chi phí tăng nhiều so với các năm trƣớc. doanh thu lại tăng không nhiều nên kéo theo lợi nhuận giảm so với năm trƣớc đó.

29 0 100 200 300 400 500 600 700 800

Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012

Hình 4.1. Biểu đồ biểu diễn lợi nhuận công ty năm 2010- 2012.

Triệu

30

4.3.2. Nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận

Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đƣợc hình thành từ các nhân tố: doanh thu thuần, giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp.