M ăđ ăă ăđ ăă iă
P th ch in nhi mv q un lí v t t, ngu nv t li u và sách thành ph m; v n chuy n hàng h a theo h a đ n xut hàng c a công ty Công t ph n M
2.2.2. Phân tích Báo cáo kt qu ế
B o c o t qu ho t đ ng inh doanh th hi n t qu qu tr nh s n xu t inh doanh c a ông t . Phân tích t qu ho t đ ng inh doanh giúp Ban i m đ c t ng h p t nh h nh và t qu inh doanh c a ông t trong . Vi c phân tích t qu ho t đ ng inh doanh d a tr n s phân tích c c thành ph n c u thành trong b o c o, t đ giúp Ban i m đ c ph t hi n ra nh ng ngu n nhân nh h ng x u đ n t qu inh doanh c a ông t .
Doanh thu b n hàng và cung c p d ch v
Doanh thu c a công t t ng tr ng đ u qua c c n m. Doanh thu n m đ t
116.681.861.843 đ ng, t ng . . . t đ ng so v i n m , t ng ng , . Doanh thu n m đ t . . . đ ng, t ng . . . đ ng so v i n m , t ng ng , . M c dù trong t nh h nh inh t h h n nh ng doanh thu c a ông t hàng n m đ u t ng do ông t dành đ c nhi u đ n hàng cung c p s ch và thi t b gi o d c v i s l ng l n. c c a hàng b n l s ch và thi t b gi o d c c a ông t tu ho t đ ng mu n h n nhi u so v i c c c a hàng c a c c công t h c nh Trí c, Ti n Th nh ng d n b t p nh p đ c a ngành b n l s ch và doanh thu t ng m nh t ng n m.
àng n m, tr c th i đi m khai tr ng c c c p, th tr ng s ch gi o hoa cho n m h c m i di n ra nh n nh p, ông t th ng đ a ra ch ng tr nh gi m gi t đ n so v i gi b a đ i v i m t hàng s ch gi o hoa nh m thu hút th m nhi u h ch hàng. Nhi u ph huynh h c sinh đ đi mua các lo i sách giáo khoa, sách tham kh o cho con em m nh đ tranh th cho con m nh đi h c th m ngoài đ chu n b ki n th c cho n m h c t i. M t khác, kinh t h h n c ng nh h ng đ n m t hàng ph c v n m h c m i nh ng m t hàng sách giáo khoa, sách thi u nhi có giá khá th p cho nên nhi u ph huynh h c sinh c ng d dàng ch p nh n chi phí cho m t hàng này. h t l ng s ch gi o hoa ngà càng đ cnâng cao, thi t b t m t và th ng c s tha đ i, b sung n i dung gi o d c n n hi n na , c c b c ph hu nh th ng mua s ch m i cho con, h n ch s d ng l i s ch c . c m t hàng h c nh d ng c h c t p, c p sách, gi y, bút m c, h p bút, là nh ng đ dùng thi t u trong h c t p, c ng sôi
đ ng v i nhi u ki u dáng, nhi u m u mã phong phú, ngu n hàng d i dào có nhi u s l a ch n cho ph huynh và h c sinh.
B n c nh đ , ông t c n ch đ ng đ n c c tr ng h c, trung tâm đào t o ngh đ a ra nh ng d ch v cung c p s ch, thi t b gi ng d v i m c chi t h u cao. Nh c v , nhi u h p đ ng cung c p s ch, thi t b đ c í t, t o doanh thu l n cho ông t . i u nà th hi n công t đ c nh ng chi n l c inh doanh đúng đ n trong th i đi m hi n t i, đ m b o đ c đ u ra cho s n ph m và c ng c ch t l ng thành ph m c ng nh ch t l ng ph c v , gâ đ c c m t nh t phía h ch hàng.
c ho n gi m tr doanh thu
Trong giai đo n - , công t hông ph t sinh b t m t ho n gi m tr doanh thu nào, ch ng t s n ph m và d ch v do công t cung c p c ch t l ng luôn đ c b o đ m. Quy tr nh i m so t ch t l ng s n ph m, ch t l ng ph c v h ch hàng luôn đ c ông t chú tr ng xâ d ng và d n hoàn thi n t hi thành l p đ n su t qu tr nh ph t tri n.
i v n hàng b n
Bi n đ ng v gi v n hàng b n đ c n u B ng . . i v n hàng b n n m
2013 đ t . . . đ ng, t ng , . ng trong n m doanh thu c a công t t ng , . M c t ng c a doanh thu cao h n gi v n hàng b n, đi u nà th hi n s gia t ng hi u qu trong qu n lỦ chi phí gi v n c a Công ty. N m , nhi u đ u s ch tham h o b n ch , doanh thu c a công t đ c c i thi n và gi v n t ng l n. N m , ch s gi v n hàng b n ti p t c t ng , %, t ng 25.525.366.584
đ ng v h i l ng so v i n m . i u nà ch ng t ho t đ ng s n xu t inh doanh c a công t t ng tr ng cao hàng n m. Ngu n nhân ch u là do công t đ í th m đ c nhi u h p đ ng cung c p s ch gi o d c m i c gi tr l n.
L i nhu n g p v b n hàng và cung c p d ch v
N m , doanh thu thu n t ng , và gi v n hàng b n t ng , so v i n m hi n cho l i nhu n g p v b n hàng và cung c p d ch v t ng t . . . đ ng n m ) l n . . . đ ng, t ng , % so v i n m . N m , ho n m c nà t ng , so v i n m , l n t i . . . đ ng, ngu n nhân là do t c đ t ng c a gi v n hàng b n , ) th p h n t c đ t ng c a doanh thu thu n , ). t i đa h a l i nhu n đ t đ c, ông t c n ph i qu n lí ch t và ti t i m c c lo i chi phí trong qu tr nh s n xu t inh doanh, trong đ ho n chi phí c u thành l n nh t c a qu tr nh b n hàng t o doanh thu. B ng 2.4 cho th t l ph n tr m c a gi v n hàng b n tr n doanh thu ngà càng gi m. T l nà c a n m gi m t , xu ng c n , n m và ti p t c gi m c n , n m . T tr ng gi v n tr n doanh thu gi m d n, ch ng t
53
ông t đang ngà càng c i thi n tr nh đ qu n lí chi phí gi v n, ti n l i t b n hàng s t ng l n.
2.4 -2014
CH ăTI U N ă2012 N ă2013 N ă2014 C ê ă ă 2013/2012 2014/2013 Doanh thu thu n 90.129.960.997 116.681.861.843 155.739.624.932 29,46 33,47 i v n hàng b n 67.626.740.549 82.520.915.258 108.046.281.842 22,02 30,93 L iă ă 22.503.220.448 34.160.946.585 47.693.343.090 51,80 39,61 Giáăv /Doanh thu 75,03 70,72 69,38 (4,31) (1,35) á á
Doanh thu ho t đ ng tài chính
Doanh thu ho t đ ng tài chính c a công t ch u đ n t ti n l i g i ngân hàng. S bi n đ ng c a c c ho n đ u t tài chính ng n h n tr n B ng cân đ i to n c nh h ng tr c ti p đ n doanh thu ho t đ ng tài chính. h ti u nà c a n m là
725.50 . đ ng, n m gi m xu ng c n . . đ ng. Ngu n nhân ch u là h i l ng c t c, l i nhu n đ c chia và l i ti n g i n m gi m m nh. h ti u nà n m là . . . đ ng, trong hi đ c c ho n đ u t tài chính ng n h n trong cùng n m l n t i . . . đ ng, l i t c đ t tr n n m. i v i c c ho n ti n chu n b tr c đ tr nhà cung c p nh ng ch a đ n h n ph i tr , ông t th ng g i ngân hàng đ c t gi l ng ti n nà , m t m t thông b o cho nhà cung c p h n ng thanh to n đ c b o đ m, m t h c ông t c th m thu nh p t ti n l i. ông t đ s d ng công c tài chính h p lí, t n d ng l ng ti n ch thanh to n g i Ngân hàng ng n h n đ gia t ng l i nhu n.
hi phí tài chính
Toàn b chi phí tài chính c a công t là chi phí l i va và ho n nà gi m d n qua c c n m đ c n u B ng Ph l c , cho th ông t đang th c hi n nhi u bi n ph p gi m đ ph thu c vào ngu n ti n đi va , t ng đ t ch tài chính c a công t . th chi phí l i va n m là . . đ ng, gi m , trong n m xu ng c n . . đ ng. h ti u nà n m ch c n . . đ ng, gi m t i , so v i n m tr c. Trong qu tr nh inh doanh, m t l ng v n l n c a ông t gi l i t i hàng t n ho ch a th thu h i v n nga đ t i đ a vào s n xu t. V v
ông t th ng ph t sinh nhu c u nh ng ho n va n ng đ thanh to n nga nh ng chi phí c n thi t. S gi m xu ng c a chi phí l i va , cho th ông t đ xâ d ng ho ch nhu c u v n l u đ ng r ràng, ch đ ng chu n b tr c nh ng ho n chi ti u c th ph t sinh trong qu tr nh s n xu t inh doanh, m t h c h n ch s d ng v n va c chi phí l i va l n.
hi phí b n hàng và qu n lỦ c a ông t
hi phí b n hàng và qu n lí doanh nghi p đ u c xu h ng t ng, đ c bi t là chi phí b n hàng t ng m nh do công t m th m nhi u c a hàng, đ i lí m i tr ng bà và b n l s ch, thi t b gi o d c trong giai đo n - , o theo hàng lo t c c chi phí t ng theo nh thu nhân công, ti n thu m t b ng, xâ d ng c s v t ch t m i. hi phí b n hàng n m là . . . đ ng, sang n m t ng , , đ t m c . . . đ ng. Kho n m c nà n m là . . . đ ng, t ng , so v i n m . Kh i l ng doanh thu hàng n m c a công t c s gia t ng nhanh ch ng ch ng t c c c a hàng s ch ho t đ ng h hi u qu , t o th m nhi u doanh thu b n hàng cho ông ty.
Qu mô c a chi phí qu n lí doanh nghi p c ng t ng l n t ng n m. hi phí qu n lí doanh nghi p n m là . . . đ ng. N m t ng th m . . . đ ng, t ng đ ng , n m , l n m c . . . . N m chi phí qu n lí doanh nghi p ti p t c t ng l n đ n . . . đ ng. àng n m, c c chi phí qu n lỦ nh chi phí qu n lý kinh doanh, qu n lý hành chính và các chi phí có liên
quan đ n ho t đ ng kinh doanh phát sinh trong k c a doanh nghi p nh ti n l ng,
các kho n ph c p, các kho n trích theo l ng cho nhân vi n qu n lỦ, chi phí đào t o nâng cao tay ngh , th ng t ng n ng su t lao đ ng B n c nh đ , hàng n m ông t luôn c nh ng ph n th ng cho nh ng nhân vi n xu t s c, c thành tích làm vi c t t, nh m t o đ ng l c đ nhân vi n c th làm vi c c ng hi n h t m nh cho ông t .
L i nhu n thu n t ho t đ ng inh doanh
L i nhu n thu n c a công t đ u t ng qua c c n m. Tu nhi n, t c đ t ng tr ng l i nhu n thu n ch m h n t c đ t ng tr ng l i nhu n g p t ho t đ ng b n hàng và cung c p d ch v . th , n m , l ng l i nhu n g p t ng , so v i n m , trong hi đ l i nhu n thu n ch t ng , , v m t h i l ng ch t ng
879.969.890 đ ng, nh h n r t nhi u so v i h i l ng t ng l n c a l i nhu n g p
(11.657.726.137 đ ng). Ngu n nhân c a s hông t ng x ng gi a hai ho n m c nà là s t ng đ t bi n c a chi phí b n hàng giai đo n - . hi phí b n hàng tr thành g nh n ng chi phí ho t đ ng c a công t . ông t c n l u tâm nghi n c u c c ph ng th c ho t đ ng b n hàng m i đ gi m chi phí, t đ t ng l i nhu n đ t đ c. L i nhu n thu n n m là . . . đ ng, t ng , so v i n m .
55
Thu nh p h c
i tr ho n thu nh p h c n m là . . đ ng, n m nh v t l n thành . . đ ng, t ng đ n , . Ngu n do ch u là t vi c công t nh n đ c nhi u ti n hu n m i hi mua ngu n v t li u s l ng l n và nh n ti n đ n bù t nhà cung c p do làm m t hàng. N m , l ng hàng nh p v ông t t ng l n, s ti n hu n m i nh n đ c c ng t ng l n. c thành ph n h c trong thu nh p h c gi m. Thu nh p h c n m đ t . . đ ng, gi m nh so v i n m
2013.
hi phí h c
Kho n chi phí h c trong n m ch u là gi tr c a s tài s n ch a h u hao h t đem đi thanh lí và n p ph t thu . h ti u nà n m là . . đ ng, n m gi m xu ng c n . . đ ng do công t th c hi n t t ngh a v n p thu , gi m đ c ho n n p ph t do ch m th i h n và sai s t s s ch. N m chi phí h c t ng l n thành . . đ ng, ph n l n trong đ là chi phí ti n x lí công n hông r đ i t ng. ông t c qu n lý công n l ng l o ch a tuân th v thanh to n) trong m t s h p đ ng kinh t đ Ủ t d n t i vi c ông t hông đ c s đ
ràng bu c trách nhi m v t ch t v i h ch hàng đ i v i kho n n (m c dù khách hàng
đ c cam t nh n n và tr n ) d n đ n phát sinh n kh đ i. Qu tr nh ghi ch p s s ch c n t n t i sai s t. Nh ng đ i t ng theo d i công n t m ng chi ti t tr n s to n ch a đúng đ i t ng tr n ch ng t to n, đ i t ng n hông đ c ghi ch p r ràngn n hông th x lí.
hi phí thu thu nh p doanh nghi p
Do ho t đ ng s n xu t inh doanh c l i v i xu h ng t ng d n trong giai đo n - n n ông t đ đ u đ n, nghi m túc th c hi n quy n và ngh a v đ ng
thu vào ngân s ch Nhà n c. hi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành n m là . . đ ng, n m t ng l n đ n . . . đ ng, t ng , so v i n m . hi phí thu n m đ t . . . . L i nhu n doanh nghi p làm ra t ng tr ng hàng n m n n chi phí thu c ng t ng theo. B o c o cho th t qu ho t đ ng s n xu t inh doanh c a ông t r t t t, t o ra l i nhu n đ ng đ u và đ ng g p hàng t đ ng vào Ngân s ch Nhà n c hàng n m.
L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p
L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p là s l i nhu n c n l i c a ông t sau hi th c hi n đ đ ngh a v v i Nhà n c. â là ch ti u quan tr ng nh t c a b o c o t qu ho t đ ng inh doanh và là th c đo hi u qu c a toàn b qu tr nh s n xu t inh doanh c a ông t , th hi n m c ti u cu i cùng c a ông t là t o ra l i nhu n l n nh t c th . L i nhu n sau thu c a ông t trong giai đo n – 2014
luôn d ng. L i nhu n sau thu n m là . . . đ ng, n m là . . . đ ng. h ti u nà n m đ t m c . . . đ ng, t ng đ n , so v i n m . Nh nh ng chi n l c inh doanh đúng đ n và h n ng