C ă cu ngu nv n
B ng 2.4 ng cân b ng Tài nậ Ngu nv năn mă2012,ă2013,ă
2.2.3.1. Phân tích kh n ng thanh toán
Trong quá trình s n xu t inh doanh, đ tài tr cho các tài s n c a mình, các doanh nghi p không th ch d a vào ngu n v n ch s h u mà còn c n đ n ngu n tài tr khác là vay n . Vi c vay n này đ c th c hi n cho nhi u đ i t ng và d i nhi u hình th c khác nhau. V i b t k m t đ i t ng nào thì m c tiêu đ u tiên và quan tr ng nh t hi cho vay là ng i cho vay s xem xét xem doanh nghi p có kh n ng hoàn tr
kho n vay không t c là kh n ng thanh toán c a doanh nghi p m c đ nào.
B ng 2.5. Các ch tiêuăđánhăgiá kh n ngăthanhătoánăc a CôngătyăCPăDVTMăCátăThƠnhăgiaiăđo n 2012 ậ 2014 CôngătyăCPăDVTMăCátăThƠnhăgiaiăđo n 2012 ậ 2014
n v: L n
Ch ătiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014
Chênhăl ch
2013/2012 2014/2013
Kh n ng thanh thanh toán
ng n h n 3,51 1,92 2,65 (1,59) 0,73 Kh n ng thanh toán nhanh 0,46 0,44 0,56 (0,02) 0,12
Kh n ng thanh toán t c th i 0,13 0,02 0,05 (0,11) 0,03 Kh n ng thanh toán ng n h n c a công ty 3 n m đ u l n h n 1, ch ng t tài s n ng n h n c a công ty đ kh n ng thanh toán n ng n h n. Kh n ng thanh toán ng n h n c a doanh nghi p thay đ i b t th ng hông có xu h ng rõ r t, n m 2013 ch s này là 1,92 l n, gi m 1,59 l n (t ng ng 45,38%) so v i n m 2012. N m 2014 ch s này là 2,65 l n t ng 0,73 l n so v i n m 2013. H s này th hi n m c đ đ m b o c a tài s n ng n h n v i n ng n h n. N m 2012, 2013 và 2014 c 1 đ ng n ng n h n thì
đ c đ m b o l n l t b i 3,51 đ ng, 1,92 đ ng và 2,65 đ ng tài s n ng n h n. V i công ty C ph n d ch v th ng m i Cát Thành ch s này là r t t t, vì tính h p lý c a h s ph n ánh kh n ng thanh toán n ng n h n ph thu c vào ngành ngh kinh
doanh. i u đó cho th y TSNH c a Công ty đ đ đ m b o cho nhu c u thanh toán n ng n h n và đi u này s làm t ng uy tín c a Công ty v i các ch n .
45
H s kh n ng thanh toán nhanh c a doanh nghi p trong 3 n m đ u nh h n 1.
C th n m 2013 là 0,44 l n, gi m 0,02 l n (t ng ng 5,5%) so v i n m 2012. N m
2014 ch s này là 0,56 l n, t ng 0,12 l n so v i n m 2013. Trong đó hàng t n kho l i chi m t tr ng r t cao trong tài s n ng n h n (hàng t n kho chi m t 77,27% đ n 86,86% tài s n ng n h n do đ c thù c a Công ty là kinh doanh m t hàng ph li u). Ch s này c a doanh nghi p 3 n m đ u th p thì có th doanh nghi p s g p hó h n
trong vi c thanh toán công n , vì vào lúc c n doanh nghi p có th bu c ph i s d ng các bi n pháp b t l i nh bán các tài s n v i giá th p đ tr n . Tình tr ng này mà kéo dài thì có th nh h ng đ n uy tín và ch t l ng tài chính c a doanh nghi p.
H s thanh toán t c th i c a công ty c ng nh h n 1, h s này c a Công ty
t ng đ i th p, n m 2012 là 0,13 l n, n m 2013 là 0,02 l n, gi m 0,11 l n t ng ng 81,98% so v i n m 2012, n m 2014 h s thanh toán t c th i t ng 0,03 l n so v i n m
2013. Nhìn chung h s thanh toán t c th i c a Công ty v n r t th p, đi u này cho ta th y n u nh các ch n mà cùng đòi n thì công ty không có kh n ng thanh toán ngay cho các ch n b ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n. Công ty c n có nh ng bi n pháp t ng h n ng thanh toán t c th i đ đ m b o vi c kinh doanh.