13, L i nhu n hác 0 -236259 0 (236.259) 236.259 (100)
14,ăT ngăl iănhu nătr căthu 6.636.327 43.162.243 38.447.072 36.525.916 (4.715.171) 550,39 (10,92)
15, Chi phí thu TNDN 1.659.082 8.632.449 6.728.238 6.973.367 (1.904.211) 420,46 (22,06)
17,ăL iănhu nă auăthu ăTNDN 4.977.245 34.529.794 31.718.834 29.552.549 (2.810.960) 594,12 (8,14)
2.2.1.1. Phân tích doanh thu
Doanh thu v bán hàng và cung c p d ch v : Doanh thu t bán hàng và cung c p
d ch v c a doanh nghi p ch y u đ n t ho t đ ng thu mua ph li u và phá d công trình xây d ng và có s t ng tr ng v t b c trong 3 n m liên ti p, th hi n qua s li u:
N mă2013doanh thu đ t m c 7.133.810.681 t ng cao so v i 3.631.024.064 đ ng c a n m 2012, n m 2013 chênh l ch 3.502.786.617 đ ng so v i n m 2012, t ng c a n m 2012, n m 2013 chênh l ch 3.502.786.617 đ ng so v i n m 2012, t ng đ ng m c t ng 96,47%. Sangă n mă 2014, doanh thu t ng 2.212.368.363 đ ng đ t 9.346.179.044 đ ng, t ng ng 31,01%.
Doanh thu liên t c t ng là d u hi u đáng m ng đ i v i doanh nghi p trong hi tình hình b t đ ng s n ch ng l i d n đ n ho t đ ng phá d công trìnhxây d ng và thu mua ph li u xây d ng s t gi m. Nguyên nhân đ u tiên d nđ n doanh thu t ng là do chi phí xây d ng t i Vi t Nam t n m 2008 đ n n m 2014 t ng bình quân 5% m i
n m. Bên c nh đó, b i c nh th tr ng xây d ng trong giai đo n t n m 2009 đ n n m
2013, theo s li u c a S xây d ng Hà N i, h u h t chi phí v t li u xây d ng đ u t ng, t c đ t ng tr ng l y hàng n m. Hai nguyên nhân trên cho th tr ng xây d ng nhà dân d ng đ gi m đ c chi phí s ch n l a s d ng v t li u xây d ng là ph li u c a các công trình phá d đ xây d ng ho c đ n n. Ngoài ra, trong nh ng n m g n
đâyxu h ng s n xu t t đ tái ch t ng do nó giúp gi m chi phí s n xu t c a doanh nghi p, đ ph li u mà Công ty C ph n th ng m i d ch v Cát Thành thu mua nh
s t, nh a, nhôm, đ ng sau khi phân lo i đ c bán l i cho cho các doanh nghi p s n xu t, các linh ki n ch n l c t các s n ph m đi n t đ c thu mua v i giá cao.
Doanh thu thu n: Trong giai đo n t n m 2012 đ n n m 2014, công ty không phát sinh các kho n gi m tr doanh thu do đ c thù ngành là ph li u và tháo d công trình xây d ng nên không có khách hàng tr l i s n ph m do kém ch t l ng ho c gi m giá thành, các đ n hàng ch y u là đ n hàng nh nên hông đ c h ng chi t kh u th ng m i, các s n ph m c a doanh nghi p t o ra đ c tiêu th trong n c và không ph i m t hàng ch u thu tiêu th đ c bi t. Vì v y doanh thu thu n b ng v i doanh thu bán hàng và cung c p d ch v .
Doanh thu ho tăđ ng tài chính
Doanh thu ho t đ ng tài chính c a công ty tuy con s hông đáng , nh ng có xu h ng t ng qua các n m, n mă2012 doanh thu ho t đ ng tài chính ch đ t 286.570
đ ng, n mă2013 là 805.209 đ ng t ng 181,47% t ng đ ng t ng 518.639 đ ng. N mă 2014, doanh thu ho t đ ng tài chính cao nh t trong 3 n m, t ng 843.180 đ ng đ t 1.648.389 đ ng, t ng ng v i m c t ng 181,47%.
Trong n m 2012 công ty ch t p trung vào l nh v c kinh doanh, hoàn toàn không có ho t đ ng đ u t b t đ ng s n, ch ng khoán và công ty liên k t hay các lo i đ u t
33
v n khác. Bên c nh đó, công ty c ng đã gi m đáng lãi t vi c bán tr ch m tr góp cho khách hàng đ t ng tính ch c ch n cho vi c thu h i các kho n ph i thu. ây c ng
là lý do h p lý cho m t doanh nghi p có quy mô siêu nh nh v y.
N m 2013, 2014 hi tình hình inh doanh đã h quan h n, công ty m nh d n
đ u t cho vay nên có thu đ c ti n lãi t nh ng kho n đó, gi p cho doanh thu ho t
đ ng tài chính liên t c t ng. Doanh thu t ho t đ ng tài chính c a công ty xu t phát t kho n lãi ti n g i, ti n cho vay và t kho n lãi do các các công trình phá d xây d ng tr ch m, t n đ ng qua nhi u n m, đi u này cho th y công tác thu h i n c a doanh nghi p v i các khách hàng xây d ng công trình ch a t t nh ng c ng nhìn nh n r ng
công ty đã đ nh giá đ ng nh ng tài s n khách hàng vay ti n đ đ m b o ch c ch n kh
n ng thu h i n khi n cho doanh thu này liên t c t ng.
Thu nh p khác
N m 2012 và 2014 Công ty C ph n th ng m i d ch v Cát Thành không có kho n thu nh p hác, n m 2013 thu đ c 25.401 đ ng do lãi t vi c thanh lý máy móc
đã l i th i, hông đ m l i hi u qu s n xu t cao.
2.2.1.2. Phân tích chi phí Giá v n hàng bán Giá v n hàng bán
Giá v n hàng bán trong giai đo n t n m 2012 đ n n m 2014 t ng d n, phù h p v i xu h ng t ng lên c a doanh thu. N m 2013 giá v n hàng bán t ng lên đ t 6.960.903.363 đ ng, t ng 3.426.561.933 đ ng t ng t ng ng v i m c t ng 96,95%,
so v i con s 3.534.341.430 đ ng c a n m 2012. c t ng lên c a giá v n hàng bán th p h n m c t ng c a doanh thu bán hàng và cung c p d ch v , là 76.225.000 đ ng,
đây c ng chính là m c chênh l ch l i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v c a
n m 2013 so v i n m 2012, đi u này cho th y doanh nghi p đã có nh ng chính sách
đ ng đ n đ gi m chi phí đ u vào, giúp gi m giá thành t ng s c c nh tranh cho s n ph m trên th tr ng.
N m 2014, giá v n ti p t c t ng cao đ n 9.112.607.944 đ ng, t ng 2.151.704.581
đ ng, t ng ng t ng 30,91%. c dù giá v n t ng m nh nh ng v n nh h n so v i m c t ng c a doanh thu, doanh thu n m 2014 t ng 2.212.368.363 đ ng, giúp cho l i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v t ng cao h n so v i n m 2013 là
60.663.782 đ ng, t ng ng m c t ng há cao là 35,08%
Chi phí tài chính
N m 2012 chi phí tài chính là 1.532.801 đ ng, n m 2013 t ng 2.460.680 đ ng lên 3.993.481 đ ng, t ng ng m c t ng 160,64%, n m 2014 là 4.345.144 đ ng, t ng
351.663 đ ng, t ng ng t ng 8,82%. M c t ng lên c a chi phí tài chính là phù h p v i ho t đ ng s n xu t kinh doanh ngày càng phát tri n c a doanh nghi p, Chi phí tài
chính c a công ty ch bao g m kho n chi t kh u thanh toán cho khách hàng thanh toán s m, d a vào b ng s li u ta th y chi phí lãi vay qua các n m đ u b ng 0. Khi phân tích v doanh thu, doanh thu tài chính ch y u đ n t kho n lãi do khách hàng tr ch m, công ty áp d ng chính sách chi t kh u thanh toán nh m khuy n khích khách hàng thanh toán s m tr c h n, v a gi m đ c chi phí thu h i n cho công ty, v a giúp dòng v n đ c luân chuy n k p th i ph c v s n xu t kinh doanh t t h n.
Chi phí qu n lý kinh doanh
Chi phí qu n lý kinh doanh bao g m là chi phí qu n lý doanh nghi p và chi phí bán hàng, n mă2012 công ty tiêu t n 88.800.076 đ ng, n mă2013 con s t ng lên đ n 126.320.544 đ ng, t ng 37.520.468 đ ng, t ng ng t ng 43,37%. Sang n mă2014,
chi phí này t ng 66.106.729 đ ng lên đ n 192.427.273 đ ng, t ng ng m c t ng là
52,33%. Ho t đ ng bán hàng t ng cao trong n m 2013,2014 khi n cho chi phí bán
hàng c ng t ng lên, đ n đ t hàng nhi u và đa d ng công ty t ch c thêm b ph n phân lo i ph li u, giúp t i đa hóa ph li u thu v , t ng s n l ng đ u ra.
Chi phí khác
Trong n m 2013, công ty phát sinh ho n chi phí khác là 261.660 đ ng do l thanh lý máy xay nh a, tuy ch a h t th i gian kh u hao nh ng máy đã h ng không còn kh n ng s d ng mà chi phí đ s a ch a l i l n nên doanh nghi p quy t đ nh thanh lý. T đó mà hi n l i nhu n khác c a doanh nghi p b âm.
2.2.1.3. Phân tích l i nhu n sau thu L i nhu n sau thu L i nhu n sau thu
L i nhu n c a doanh nghi p không nh ng d ng mà còn liên t c t ng cao qua các n m, n m 2012 l i nhu n sau thu là 4.977.245 đ ng, n m 2013 đ t 34.529.794
đ ng, t ng lên 29.552.549 đ ng t ng ng t ng 593,77%. Ch ng ki n s gi m nh l i nhu n ròng vào n m 2014 đ t 31.718.834 đ ng, t ng ng gi m 8,14% do dù doanh
thu t ng cao nh ng ho n chi phí cho doanh nghi p c ng t ng lên đ c bi t là chi phí
bán hàng t ng, hi n cho doanh thu t ng hông bù đ c kho n chi phí t ng nên l i nhu n sau thu n m 2014 gi m. Công ty có s đi u ch nh đ nh h ng inh doanh, t ng c ng quan h v i khách hàng, m r ng đ i tác, tìm thêm nhi u nhà cung c p, đa d ng hóa ngu n cung c p…đ gia t ng đ u vào. Bên c nh đó, đ y m nh marketing cho bán hàng, qu ng bá doanh nghi p,…Nh ng chi n l c đ ng đ n giúp cho doanh nghi p ngày càng phát tri n