I. Câu hỏi trắc nghiệm
BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ
Số:
Vào lúc 8h ngày 31 tháng 03 năm 2011
STT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền
A B 1 2
I Số dư theo sổ quỹ 550.200.000 II Số kiểm kê thực tế 1 Loại 500.000 800 400.000.000 2 Loại 100.000 1.500 150.000.000 3 Loại 50.000 4 200.000 4 5 III Chênh lệch 0 Lý do: + Thừa + Thiếu
Kết luận sau khi kiểm kê quỹ: Tồn quỹ thực tế khớp với số dư trên sổ quỹ tiền mặt tại ngày 31/03/2011
Kế toán trưởng Nguyễn Văn A
Thủ quỹ
Trần Hoàng Lan
Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ Hồ Ngọc B
II. Bài tập vận dụng
Bài 1: Tại một công ty TNHH chuyên kinh doanh về dịch vụ khách sạn được biết một
số thông tin như sau:
- Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là Chứng từ ghi sổ
- Kế toán là em vợ của giám đốc
- Kế toán chỉ có một người và kiêm mọi mặt công việc của kế toán.
- Doanh thu hàng năm khoảng 7,5 tỷ VNĐ. Trong đó tiền Việt Nam 5 tỷ, ngoại tệ 2,5 tỷ
- Công ty thường tổ chức kiểm kê đối chiếu số liệu vào cuối năm giữa thủ quỹ và kế toán
Yêu cầu:
1. Hãy đánh giá khái quát quá trình kiểm soát tiền mặt ở doanh nghiệp này? 2. Xác định các rủi ro và sai sót tiềm tàng?
3. Hãy mô tả khái quát công việc kiểm toán mà bạn sẽ áp dụng để thực hiện cuộc kiểm toán về tiền mặt ở doanh nghiệp này?
Bài 2: Kiểm toán viên Nam đang kiểm toán khoản mục Tiền cho BCTC của niên độ
kết thúc ngày 31/12, hãy cho biết những mục tiêu kiểm toán liên quan đến thủ tục kiểm toán sau:
1. Kiểm tra các séc có số tiền lớn hay bất thường thanh toán cho các chi nhánh của công ty
2. Lập hoặc yêu cầu khách hàng lập thư xác nhận ngân hàng 3. Đếm và liệt kê các loại tiền mặt tồn trong két tại ngày 31/12
4. Dựa trên sổ phụ của ngân hàng để kiểm tra việc ghi chép các nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng trên sổ kế toán từ ngày 26/12/ X đến ngày 10/01/X+1
TÓM TẮT CHƯƠNG III
Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh và thanh toán của doanh nghiệp, nó được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và quan hệ thanh toán. Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp thường bao gồm các khoản tiền sau: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Có nhiều sai phạm thường gặp khi kiểm toán khoản mục vốn bằng tiền. Mục tiêu kiểm toán vốn bằng tiền gồm mục tiêu có thật, đầy đủ, đánh giá, trình bày và công bố. Để phát hiện ra các sai phạm trong các khoản mục vốn bằng tiền kiểm toán viên phải tím hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ, thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và thực hiện thử nghiệm cơ bản đối với khoản mục vốn bằng tiền