- Căn cứ để hạch toán TGNH là các GBC, GBn hoặc bản sao kinh doanh của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( ủy nhiệm chủ chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản ) - Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu thong báo thì thong báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời.
- Cuối tháng chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên GBN, GBC hoặc bản sao kê.
- Tổng hợp sổ theo dõi TGNH. - Bảng chứng từ ghi nợ TK 112. - Chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái.
Qua những áp dụng trên, trong tháng 12/2013 tại công ty phát sinh các nghiệp vụ lien quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng như sau :
NV1 : Ngày 02/12/2013 mua NVL của công ty TNHH thương mại Nam Hoàng, 12 tấn xi măng PCB 40 giá 1.530.000đ/tấn. Thuế GTGT là 10%. Hàng đã nhập kho đủ và công ty đã thanh toán tiền mặt.
Công ty Nam Hoàng gửi hóa đơn như sau : HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01 GTKT3/001 Ngày 02 tháng 12 năm 2013 KH : NH/2013
Liên 2 : Giao cho khách hành Số: 0051273 Đơn vị bán : Công ty TNHH thương mại Nam Hoàng
Địa chỉ : 13 Tôn Đản – TP Đà Nẵng
Số tài khoản : 0111133459 tại ngân hàng Đông Á MST
Họ tên người mua hàng :Trần Dũng
Tên đơn vị : CÔNG TY CP QL & KT HẦM ĐƯỜNG BỘ HẢI VÂN Trụ sở chính : 27 Bùi Chát – Q.Liên Chiểu- ĐN.
Số tài khoản : 11201100049597 Ngân hàng công thương ĐN Hình thức thanh toán : Tiền mặt
Mã số thuế : 0400101965 STT Tên hàng hóa, CCDC Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 *2
1 Xi măng PCB 40 Tấn 10 1.530.000 15.300.000
Cộng tiền mặt 15.300.000
Thuế suất thuế GTGT : 10% tiền thuế GTGT 1.530.000
Tổng số tiền thanh toán 16.830.000
Số tiền bằng chữ : Mười sáu triệu tám trăm ba mươi ngàn đồng y
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, ghi rõ họ tên )
Căn cứ vào hóa đơn trên thủ kho tiến hành lập biên bản kiểm tra vật tư Kế toán lập phiếu chi
CÔNG TY CP QL & KT HẦM ĐƯỜNG BÔ HẢI VÂN Mẫu số : 02 – TT
27 Bùi Chất – Q.Liên Chiểu – ĐN ( BH theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC )
Ngày 02 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 011 Số : ….10…. Nợ TK 152 : 15.300.000 Nợ TK 1331 : 1.530.000 Nợ TK 111 : 16.830.000 Họ và tên người nhận tiền : Trần Dũng
Địa chỉ : Bộ phận vật tư
Lý do chi : Chi tiền mua xi măng nhập kho
Số tiền : 16.830.000 ( viết bằng chữ ) : Mười sáu triệu tám trăm ba mươi ngàn
Kèm theo: ………..Chứng từ gốc
Ngày 02 tháng 12 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
(ký, họ tên, ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên )
đóng dấu )
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ) : Mười sáu triệu tám trăm ba mươi ngàn đồng + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý )……… + Số tiền quy đổi :
………....
NV 2 : Ngày 10/12/2013 mua CCDC của công ty CP Minh Hằng gồm 05 bộ giàn giáo đơn giá 2.890.000 thuế GTGT là 10%. Hàng đã nhập kho đủ và công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
Công ty CP Minh Hằng gửi hóa đơn cho công ty như sau :
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01 GTGT 3/001
Ngày 10/12/2013 KH : MH/2013 Liên 2 : Giao cho khách hàng Số : 0000109
Đơn vị bán : Công ty CP Minh Hằng Địa chỉ : 09 – Hàn Mặc tử - TP Đà Nẵng Số tài khoản:
MST
Họ tên người mua hàng : CÔNG TY CP QL & KT HẦM ĐƯỜNG BỘ HẢI VÂN
Địa chỉ : 27 Bùi Chát – Quận Liên Chiểu – ĐN
Số tài khoản : 11201100049597 Ngân hàng công thương ĐN
Hình thức thanh toán : Tiền mặt Mã số thuế : 0400101965
STT Tên hàng hóa ,
CCDC Đơn vi tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1*2
1 Giàn giáo Bộ 5 2.890.000 14.450.000
Cộng tiền mặt 14.450.000
Thuế suất GTGT : 10% tiền thuế GTGT 1.450.000
Tổng cộng tiền thanh toán 15.895.000
Số tiền bằng chữ : Mươi lăm triệu tám trăm chin mươi lăm ngàn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên )
Căn cứ vào hóa đơn trên thủ kho tiến hành lập biên bản kiểm vật tư
CÔNG TY CP QL & KT ĐƯỜNG BỘ HẢI VÂN Mẫu số : 02 – TT
27 Bùi Chát – Q.Liên Chiểu – ĐN ( BH theo QĐ số : 15/2006/QĐ– BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 10 tháng 12 năm 2013… Quyển số : 011 Số : ….12 Nợ TK 153 : 14.450.000 Nợ TK 1331 : 1.445.000 0 4 0 0 1 2 8 5 8 8
Có 111 : 15.895.000 Họ và tên người nhận tiền : Trần Dũng
Địa chỉ : Bộ phận vật tư
Lý do chi : Chi tiền 05 bộ giàn giáo
Số tiền : 15.895.000 ( viết bằng chữ ) : Mười lăm triệu tám trăm chin mươi lăm Ngàn đồng
Kèm theo : ………chứng từ gốc.
Ngày 10 tháng 12 năm 2013….
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
(ký, họ tên, ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên )
đóng dấu )
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ) : Mười lăm triệu tám trăm chín muơi lăm ngàn đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý )
………. + Số tiền quy đổi :
……….
Nghiệp vụ thu tiền mặt phát sinh trong tháng
1) Ngày 10/10/2013 Nguyễn Thị Phượng – thủ quỹ rút tiền ngân hàng về nhập quỹ, số tiền 50.000.000 đòng
Nợ TK 1111 : 50.000.000 Có TK 112 : 50.000.000
CÔNG TY CP QL & KT HẦM ĐƯỜNG BÔ HẢI VÂN Số : 15 27 Bùi Chát – Q.Liên Chiểu – ĐN KHTK:
