VT: ng
CH TIểU N Mă2013 N Mă2012 N Mă2011 Chênhăl ch 2013-
2012
Chênhăl ch 2012-2011
Tuy tăđ i T ngă đ i (%)
Tuy tăđ i T ngăđ i (%)
A 1 2 3 4=1-2 5=4/2 6=2-3 7=6/3
1.Doanh thu t BH
và CCDV
96.915.597.074 107.249.137.244 108.413.480.137 (10.333.540.170) (9,6) (1.164.342.893) (1,07)
3.Doanh thu thu n v BH và CCDV 96.915.597.074 107.249.137.244 108.413.480.137 (10.333.540.170) (9,6) (1.164.342.893) (1,07) 4.Giá v n hàng bán 93.548.116.783 103.505.006.478 104.966.360.870 (9.956.889.695) (9,62) (1.461.354.392) (1,39) 5.L i nhuân g p v BH và CCDV 3.367.480.291 3.744.130.766 3.447.119.267 (376.650.475) (10,1) 297.011.499 8,62 6.Doanh thu ho t đ ng tài chính 43.233.150 26.731.993 35.948.023 16.501.157 61,7 (9.216.030) (25,64) 7.Chi phí tài chính 288.968.889 490.811.048 628.232.753 (201.842.159) (41,1) (137.421.705) (21,87) Trong đó: Chi phí lãi vay 240.000.000 431.830.555 588.915.940 (191.830.555) (44,4) (157.085.385) (26,67)
8.Chi phí bán hàng 324.336.000 401.328.000 448.895.000 (76.992.000) (19,2) (47.567.000) (10,6) 9.Chi phí qu n lý kinh doanh 2.751.868.811 2.655.053.245 1.668.434.770 96.815.566 3,6 986.618.475 59,13 10.L i nhu n thu n t ho t đ ng SXKD 45.539.741 223.670.466 737.504.766 (178.130.725) (79,6) (513.834.300) (69,67) 11.Thu nh p khác 75.334.655 37.050.514 0 38.284.141 103,3 37.050.514 - 12.Chi phí khác 0 0 508.789.692 0 0 (508.789.692) (100) 13.L i nhu n khác 75.334.655 37.050.514 (508.789.962) 38.284.141 103,3 545.840.206 107.28 14.T ng l i nhu n k toán tr c thu 120.874.396 260.720.980 228.715.075 (139.846.584) (53,6) 32.005.905 13,99 15.Chi phí thu TNDN hi n hành 30.218.599 54.854.605 57.178.769 (24.636.006) (44,9) 2.324.164 (4,06) 16.L i nhu n sau thu TNDN 90.655.797 205.866.375 171.536.306 (115.210.578) (56) 34.330.069 20,01
27
Qua b ng báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty ta th y:
Tình hình doanh thu:
Doanh thu c a công ty ph n ánh đúng tình tr ng n n kinh t các n m qua. Sau
cu c kh ng ho ng kinh t th gi i vào đ u tháng 9 n m 2008, cu c kh ng ho ng t i t nh t sau chi n tranh th gi i th II thì n n kinh t th gi i có l i thoát ch a th c s rõ ràng, kinh t M , Nh t B n đ u không m y kh quan, các n n kinh t m i n i nh
Trung Qu c, n , Brazil,…đ u không còn gi đ c phong đ t ng tr ng l c quan
nh kho ng 3-5 n m tr c. Kinh t Vi t Nam vì th c ng không tránh kh i tác đ ng
tiêu c c c a kinh t th gi i, khi n ngành b t đ ng s n – xây d ng tr m l ng. Chính đi u đó đã t o nên s bi n đ ng ngành thép trong n c, có tác đ ng tr c ti p đ n tình hình doanh thu c a công ty TNHH Huy n Vinh, c th nh sau:
DoanhăthuăbánăhƠngăvƠăcungăc p d ch v
Giai đo n 2011– 2012: Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v c a công ty n m 2012 gi m 1.164.342.893đ ng t ng ng gi m 1,07% so v i n m 2011. Doanh
thu bán hàng c a công ty gi m là do s l ng tiêu th thép ng, thép cu n cán ngu i gi m đã kéo t ng doanh thu c a công ty trong n m 2012 gi m so v i n m 2011.Lý do
c a vi c gi m s l ng tiêu th nh sau:
Th nh t, giai đo n này kh ng ho ng kinh t đã th c s có nh h ng khá l n t i các l nh v c trong đó có các ngành bât đ ng s n, xây d ng c ng nh c khí, l p ráp làm cho các Công ty đ i tác c a Công ty c ng thu h p d n s n xu t. ây c ng là m t
lý do làm cho s n l ng tiêu th c a Công ty gi m đáng k .
Th hai, chi n l c bán hàng c a Công ty giai đo n này ch a th c s t t nh Chính sách tín d ng th ng m i ch d ng l i vi c kéo dài th i gian tr n cho khách hàng v i nh ng đ n hàng s l ng l n t 40-80 tri u. V i chính sách tín d ng h n h p
nh th này đã không còn tr nên thích h p v i giai đo n khó kh n này n a vì không
th thu hút c ng nh h p d n khách hàng m i và gi chân nh ngkhách hàng c , lâu n m. Thêm vào đó, vi c ch t p trung vào các khách hàng là các t ch c l n c ng là
m t ph n h n ch cho chính sách bán hàng c a Công ty khi các Công ty nh nh ng l i
có n ng l c tr n t t m t phân khúc khách hàng chi m t l nhi u, và đ c bi t có
nh ng khách hàng là các Công ty nh tuy nhiên l i r t ti m n ng.
Th ba, S n ph m c a Công ty ch a th c s đa d ng và ch t l ng s n ph m so v i các đ i th c nh tranh trên th tr ng v n cònch a t t, ch ađáp ng đ c h t nhu
c u c a khách hàng. Thêm vào đó, càng ngày càng xu t hi n thêm các đ i th c nh tranh m i làm cho th tr ng tiêu th c a Công ty b thu h p d n t i doanh thu b gi m.
Vì v y, trong t ng lai Công ty c n chú tr ng h n t i vi c phân tích th tr ng,
khách hàng đ đ a ra chi n l c bán hàng linh ho t h n nh : m r ng h n v chính sách tín d ng th ng m i ví d : đ a ra m c chi t kh u cho các đ n hàng l n, v i các khách hàng thanh toán t t, đúng h n; khai thác thêm các khách hàng là các Công ty nh nh ng là Công ty t t và có ti m n ng; ngoài ra c n đào t o đ i ng cán b nhân viên chuyên nghi p , đào t o chuyên sâu v k n ng bán hàng, phát tri n th tr ng.
Giai đo n 2012 – 2013:Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v c a công ty n m 2013 gi m 10.333.540.170 đ ng t ng ng gi m 9,6% so v i n m 2012. Gi m m nh so v i giai đo n tr c nguyên nhân là do n m 2013 là n m n n kinh t xu ng
đáy c a cu c kh ng ho ng, th tr ng b t đ ng s n đóng b ng . Theo th ng kê c a hi p h i Thép Vi t Nam thì nhu c u tiêu th thép gi m 1,8% so v i n m 2012. N m 2013 còn là n m c a nhi u d án xây d ng b hoãn, d ng thi công do chính ph ban
hành ngh đnh 15 v vi c đ m b o ch t l ng các công trình, theo đó các công trình b phát hi n không đ m b o ch t l ng đ u b d ng thi công nên doanh thu t bán v t li u xây d ng ph c v các công trình xây d ng c a công ty nh s t, thép,… c ng gi m
đáng k . H n n a, l m phát bi n đ ng t ng t 11 – 12% so v i n m 2012, các gói h
tr c a chính ph nh kích c u, gi i quy t hàng t n kho, ki m ch l m phát, gi lãi
su t n đ nh,…ch a th c s phát huy tác d ng, đ ng th i chính sách ti n t . tài khóa
th t ch t c t gi m đ u t công đã tác đ ng l n, t đó gây nên s gi m sút c a doanh
thu giai đo n này.M c dù giai đo n tr c đã có s gi m doanh thu m t cách rõ rêt, tuy nhiên trong giai đo n nàyCông ty v n ch a th c s tìm hi u nguyên nhân m t cách
c th đ đ a ra gi i pháp kh c ph c k p th i. Doanh nghi p c n đ u t h n vào vi c
phân tích th tr ng, đây là 1 khâu r t quan tr ng đ giúp công ty đ a ra chi n l c
bán hàng phù h p cho t ng giai đo n. giai đo n tr c khâu này ch a đ c chú tr ng
nên đã d n t i vi c đ a ra chi n l c bán hàng ch a th c s t t. giai đo n này công ty có chú tr ng h n vào s đ u t trong vi c phân tích th tr ng, tìm ki m nhà cung
c p h p lý v vi c cung c p nguyên li u và chi phí h p lý h n.Công ty c n đ u t thêm vào kho n m c này.
29
DoanhăthuătƠiăchính:
giai đo n n m 2011-2012, doanh thu tài chính c a Công ty gi m, n m 2011 gi m 9.216.030 đ ng t ng ng v i m c gi m 25.64%. Có s gi m đáng k nh v y
là do giai đo n này s l ng đ n hàng l n c a Công ty b gi m đáng k làm cho vi c
thu lãi t vi c tr ch m c a các đ n hàng này c ng b gi m theo. M c dù, n m 2012 Công ty đã có nhu c u dùng cho vi c thanh toán các chi phí liên quan t i d án, công trình d án liên quan qua ngân hàng nên có t ng l ng ti n g i ngân hàngd n làm cho doanh thu tài chính t ti n g i ngân hàng n m 2012 t ng h n so v i n m 2011. Tuy nhiên, vi c t ng này không đáng k so v i vi c gi m doanh thu tài chính t vi c thu lãi
tr ch m c a đ n hàng l n nên v n làm cho doanh thu tài chính trong giai đo n này
gi m nh nêu trên. Thêm vào đó n m này doanh nghi p chi m d ng v n c a ng i
bán nên không thanh toán s m d n đ n gi m doanh thu tài chính t vi c thanh toán
s m đ n hàng cho đ i tác.
Giai đo n 2013-2012, doanh thu tài chính c a Công ty l i có s gia t ng khá
nhi u t 26.31.993 đ ng (2012) lên đ n 43.233.150 đ ng (2013), t ng 16.501.157 đ ng v i t l t ng 61.7%. Doanh thu tài chính t ng là do m c dù l ng ti n g i ngân hàng c a công ty gi m so v i n m 2012 khi n doanh thu tài chính t ti n g i ngân hàng gi m nh ng doanh thu tàichính t ng t vi c doanh nghi p t ng c ng vi c thanh
toán s m cho ng i bán đ h ng các chính sách chi t kh u l n h n.
Thu nh păkhác: Giai đo n 2013-2012 Công ty có s phát sinh thu nh p khác, và giai đo n này thu nh p khác t ng t 37.050.514 đ ng n m 2012 lên 75.334.655 đ ng n m 2013. Có ngu n thu nh p này là do Công ty ti n hành vi c cho thuê kho bãi.
Tình hình chi phí, giá v n
Giáăv năhƠngăbán c a công ty thay đ i theo s t ng gi m c a doanh thu bán hàng và cung c p d ch v trong 3 n m qua:
Giai đo n 2012 – 2011: Giá v n hàng bán c a công ty n m 2012 gi m 1.461.354.392 đ ng còn 103.505.006.478 đ ng, t ng ng gi m 1,39% so v i n m
2011. S s t gi m c a giá v n hàng bán trong giai đo n này ch y u là do s s t gi m v giá nguyên li u đ u vào, đi u này c ng là d hi u khi Công ty nào c ng c g ng ti t ki m chi phí gi m giá thành s n ph m trong giai đo n khó kh n đ bán đ c hàng. Giai đo n này c doanh thu bán hàng và chi phí bán hàng đ u gi m. Tuy nhiên t l chi
h p tác v i các đ i tác bán hàng đ đ c mua v i m c giá th p h n so v i th i k
tr c
Giai đo n 2012 – 2013: Doanh thu bán hàng gi m kéo theo giá v n hàng bán
gi m, n m 2013 giá v n hàng bán gi m 9.956.889.695 đ ng so v i n m 2012, t ng
ng gi m 9,62%. M c gi m xu ng c a giá v n hàng bán l n h n m c gi m xu ng c a
doanh thu qua các n m ch ng t công ty đã qu n lý t t nh ng chi phí phát sinh khi l ng thép bán ra gi m. Trong n m 2013, công ty TNHH Huy n Vinh nói riêng và toàn ngành xây d ng, b t đ ng s n nói chung th c s g p khó kh n, các công trình xây
d ng ho t đ ng c m ch ng, b hoãn, d ng thi công, nhi u d án không đ c tri n khai
đúng k ho ch do ch đ u t và các nhà th u không đ m b o ch t l ng công trình
khi n l ng tiêu th s t, thép gi m.
ChiăphíătƠiăchính: có s gi m liên t c qua các n m t 2011 t i 2013
Giai đo n n m 2011-2012: chi phí tài chính gi m 137.421.705 đ ng t ng đ ng v i t l gi m là 21.87%. Trong đó, chi phí lãi vay gi m 157.085.385 đ ng v i t l gi m 26.67%. M c dù giai đo n này vay ng n h n c a công ty t ng lên nh ng do chính sách u đãi lãi su t c a nhà n c dành cho các doanh nghi p nên chi phí lãi vay
v n gi m
Giai đo n n m 2013-2012: chi phí tài chính gi m 201.842.159 đ ng v i t l gi m 41.1%.Trong đó, chí phí lãi vay gi m 191.830.555 đ ng v i t l gi m 44.4%.
Giai đo n này chi phí lãi vay gi m b i 2 lý do, m t là do n m chi phí lãi vay ti p t c gi m m nh t 18,2% n m 2011 xu ng còn 15,4% n m 2012 và 10,5% trong 6 tháng đ u n m 2013. ây là bi n pháp ch y u t p trung ki m ch l m phát, n đ nh kinh t v mô, b o đ m an sinh xã h i theo ch đ o c a Chính ph qua Ngh quy t s 11/NQ-CP ngày 24/2/2011. Hai là do s suy thoái c a nên kinh t nên doanh nghi p gi m đ u t , gi m các kho n vay đ tránh r i ro phát sinh.
ChiăphíăbánăhƠng:
Giai đo n 2011-2012 chi phí bán hàng c a Công ty gi m 47.567.000 đ ng,
t ng ng v i t l gi m 10.6% và đ n giai đo n n m 2012 - 2013, kho n m c này
gi m v i t l nhi u h n là 19.2%, v i s ti n là 76.992.000 đ ng. Ch phí bán hàng
gi m trong giai đo n này c ng m t ph n là do Công ty đang ti n hành c t gi m chi phí đ h giá thành s n ph m, v i mong mu n s có th c i thi n h n tình hình tr c m t,
31
nhân viên bán hàng không hi u qu . Ngoài ra trong n m công ty c ng xét tình hình
kinh doanh c a các c a hàng nên cho t m d ng đóng c a m t vài c a hàng kinh doanh không hi u qu .
Chiăphíăqu nălỦădoanhănghi p: là lo i chi phí r t quan tr ng. Nó th hi n vi c doanh nghi p có chú tr ng vào công tác qu n lý doanh nghi p, đ a ra đnh h ng,
h ng đi đúng cho doanh nghi p không. Kho n chi phí này bao g m r t nhi u lo i chi
phí khác nhau nh chi phí nhân viên qu n lý, chi phí đ dùng qu n lý, chi phí d phòng các kh an ph i thu…Chi phí qu n lý doanh nghi p l i có s t ng khá nhi u
trong gia đo n 2012-2011 khi mà l ng t ng là 986.618.475 đ ng v i t l t ng
59.13%. Có th th y doanh nghi p đang đ u t vào qu n lý nhi u h n c v s l ng
c ng nh k n ng, nh m mang l i c c u, b máy qu n lý t t h n v i hy v ng có th giúp công ty v t qua giai đo n khó kh n. Và ch tr ng này c ng đ c ti p t c th c hi n giai đo n ti p theo 2012-2013. V i l ng chi phí t ng thêm là 96.815.566 đ ng
t ng ng v i t l t ng 3.6%. T l t ng giai đo n này không còn cao nh giai đo n
tr c. S đ u t này tuy là m t h ng đi đúng nh ng khi th c hi n l i ch a th c s hi u qu . Minh ch ng là doanh thu c a Công ty không h có s c i thi n mà ngày càng
s t gi m. L i nhu n Công ty đ t đ c th c s ch a nhi u.
Chiă phíă khác: n m 2011 doanh nghi p có m t kho n chi phí khác r t l n: 508.789.692 đ ng , phát sinh lý do là vì trong n m này doanh nghi p ti n hành thanh lý m t vài TSC b h ng không s d ng đ c n a nh ng ch a h t kh u hao. Ngoài ra n m 2011 Công ty c ng b ph t m t kho n ti n l n do vi ph m h p đ ng kinh t .
Tình hình l i nhu n
L i nhu n g p t bánăhƠngăvƠăcungăc p d ch v : ây là ch tiêu đ c tính
b ng doanh thu thu n t ho t đ ng bán hàng và cung c p d ch v tr đi giá v n hàng bán.N m 2013 là 3.367.480.291 đ ng gi m so v i n m 2012 là 376.650.475 đ ng.