BẢNG KÊ CHI TIẾT PHÁT SINH VÀ CÁC TK ĐỐI ỨNG TK 622
Từ ngày 01/6/2013 đến 30/6/2013 Đơn vị tính: VNĐ TK Đối ứng PS Nợ PS Có 3341 1.066.668.150 3343 356.815.300 3382 21.333.363 3383 160.000.223 3384 21.333.363 154 1.626.150.399 Cộng 1.626.150.399 1.626.150.399
Đơn vị: Công ty CP Giầy Cẩm Bình Mẫu số : S03b- DN
Địa chỉ: Lai Cách - C.Giàng - HD QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 BTC
TRÍCH SỔ CÁI TK 622 Từ ngày 01/6/2013 đến 30/6/2013 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Ngày Số Nợ Có 30/6/13 150 Tính lương phải trả CNSX 152 1.423.483.450
30/6/13 151 Trích các khoản theo lương 152 202.666.949
30/6/13 152 Kết chuyển CP NCTT 154 1.626.150.399
2.1.4. Kế toán chi phí sản xuất chung 2.1.4.1. Nội dung
Bao gồm các khoản chi phí: Chi phí nhân viên các phân xưởng; chi phí công cụ dụng cụ xuất dùng cho sản xuất; chi phí khấu hao TSCĐ; chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền.
Khoản mục chi phí sản xuất chung được tính vào giá thành sản phẩm là những chi phí phục vụ cho sản xuất nhưng mang tính chất chung cho toàn phân xưởng.
2.1.4.2. Tài khoản kế toán sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK 627 - Chi phí sản xuất chung. Tài khoản này được
mở chi tiết thành 6 tài khoản cấp 2 theo đúng yêu cầu của Bộ Tài chính.
Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích
theo lương, Bảng phân bổ NVL - CCDC,…
Sổ sách kế toán sử dụng: Bảng kê chi tiết phát sinh và các TK đối ứng,
Nhật ký chung, Sổ cái TK 627.
2.1.4.3. Quy trình ghi sổ chi tiết
Sau khi tập hợp được chi phí sản xuất chung phát sinh trong tháng, kế toán tiến hành phẩn bổ chi phí cho từng loại sản phẩm.
Căn cứ vào “Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương” tháng 6/13, kế toán phản ánh tổng số tiền lương công ty phải trả cho nhân viên PX tính vào CPSX kinh doanh trong tháng là: 565.484.594 đồng. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6271: 565.484.594 đ (chi tiết cho từng PX) Có TK 334: 479.286.960 đ
Có TK 338: 86.197.634 đ
Căn cứ vào “Bảng phân bổ NVL - CCDC”, kế toán tập hợp chi phí NVL, công cụ dụng cụ xuất dùng cho sản xuất chung theo định khoản:
Nợ TK 6272: 628340800 đ
Có TK 152: 142.343.854 đ
2.1.4.4. Quy trình ghi sổ tổng hợp
Căn cứ vào “Bảng phẩn bổ khấu hao TSCĐ” trong tháng 6
Đơn vị: Công ty CP Giầy Cẩm Bình Mấu số :06-TSCĐ
Địa chỉ: Lai Cách - C.Giàng - HD QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 BTC
BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ THÁNG 6/2013