2/ TK 335: Phải trả các đối tượng khác
4.12.2. Phương pháp hạch toán tạm ứng kinh phí qua KBNN
1. Khi đơn vị được KBNN cho tạm ứng để nhập quĩ, thanh toán mua nguyên liệu, vật liệu, CCDC, trả nợ :
Nợ TK 111, 112, 152, 153, 331... Có TK 336
2. Khi đơn vị được KBNN cho tạm ứng để sử dụng trực tiếp vào chi hoạt động, chi dự án, chi theo đơn đặt hàng, chi đầu tư XDCB..., ghi:
Nợ TK 635. 661, 662, 214... Có TK 336
3. Khi đơn vị được cấp có thẩm quyền giao dự toán, ghi: Nợ TK 008
Nợ TK 009
4. Khi đơn vị tiến hành thanh toán với KBNN về số tiền tạm ứng bằng kinh phí được cấp theo dự toán, ghi:
Nợ TK 336
Có các TK 441, 461, 462, 465 Đồng thời ghi:
Có TK 008, 009
5. Các khoản tạm ứng đơn vị đã nộp trả lại KBNN, ghi: Nợ TK 336
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tạm ứng dã rút Thanh toán tạm ứng Tạm ứng nộp trả Tạm ứng còn lại Số Ngày A B C D 1 2 3 4 sỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bộ...
Đơn vị... Trường ĐHA (Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTCMẫu số S72 - H ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ THEO DÕI TẠM ỨNG KINH PHÍ QUA KHO BẠC
Năm... X
- LOẠI TẠM ỨNG ... (đã được giao dự toán/ chưa được giao dự toán) - Loại kinh phí tạm ứng ... (Thường xuyên/ không thường xuyên....)
Sổ này có ,,,,, trang, đánh số từ 01 đến trang .... Ngày mở sổ... Ngày... Tháng ..,năm ...
Phần bài tập Chương 4
Bài tập số 8. HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU
1 Giá trị dịch vụ, sản phẩm bán ra chưa thu tiền ở khách hàng "PTH", ngày 08/H
bao gồm Thuế GTGT 10% 11.000,0
2 Giảm giá dịch vụ, sản phẩm bán ra tổng hợp với tỷ lệ 6%, ngày 08/H 660,0 3 Xuất vật tư cho đơn vị bạn mượn, ngày 08/H 8.000,0 4 Tiền mặt thiếu quĩ chưa rõ nguyên nhân, ngày 08/H 2.000,0 5 TSCĐ HH "M.T" bị mất chưa rõ nguyên nhân đang sử dụng trong sự
nghiệp, ngày 08/H:
a. Nguyên giá 21.000,0
6 TSCĐ HH "M.T" bị mất được xử lý, ngày 14/H:
a. Người sử dụng và quản lý phải bồi thường 15% 1.050,0
b. Số được xóa bỏ 85% 5.950,0
7 Tiền mặt thiếu quĩ do Thủ quĩ phải bị khấu trừ vào lương, ngày 14/H 2.000,0 8 Nhận tiền khách hàng trả nợ bằng tiền mặt , ngày 14/H 10.340,0 9 Khách hàng "NTG" trả trước tiền hàng bằng tiền mặt , ngày 14/H 7.000,0 1 Khoản vật tư không thể nhận lại, tính vào chi phí hoạt động, ngày 14/H
1.700,0 0
1 Khoản chi dự án không được duyệt bỏ, chờ xử lý, ngày 14/H
2.300,0 1
YÊU CẦU:
1. Định khoản các nghiệp vụ
2. Xác định số dư TK 311, biết rằng, số dư đầu kỳ 1.700,0 và các chứng từ, sổ, báo cáo liên quan
Bài tập số 9. HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG - 1 Xuất tiền mặt chi tạm ứng cho ông "HXQ" đi công tác, Ngày 19/L 4.000,0 2 Xuất kho ấn chỉ giao cho bà NTL, Ngày 19/L 3.000,0 4 Bà "LTR" hoàn ứng theo hóa đơn vật tư đã nhập vào kho, Ngày 19/L 10.500,0 5 Ông "PĐK" hoàn ứng về khoản đi công tác thuộc hoạt động dự án, Ngày
19/L
bằng chứng từ 14.000,0
Số còn lại, đơn vị xuất quỹ tiền mặt chi trả bù 1.200,0 6 Bà NTL thanh toán tiền ấn chỉ, Ngày 19/L:
a. Theo giá xuất kho 3.000,0
b. Theo tiền mặt thu nộp 3.200,0
7 Anh "TDS" hoàn ứng bằng chứng từ về khoản chi NCKH, Ngày 19/L 5.000,0
số còn lại đã nhập vào quy 1.600,0
YÊU CẦU:
1. Định khoản các nghiệp vụ
2. Xác định số dư TK 312, biết rằng, số dư đầu kỳ
a. Ông"PĐK" 14.000,0
b. Anh "TDS" 6.600,0
c. Bà "LTR" 12.500,0
Bài tập số 10. HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN CHO VAY (TK 313) 1 Tiếp nhận vốn của các nhà tài trợ nước ngoài để hình thành nguồn cho
vay, ngày 26/O: gồm:
a. Tiền mặt 200.000,0
b. Tiền gửi 300.000,0
2 Tiếp nhận vốn đối ứng của Ngân sách để làm nguồn cho vay, bằng tiền
gửi, ngày 26/O 250.000,0
3 Xuất quỹ tiền mặt cho các đối tượng vay, ngày 26/O 280.000,0 4 Chuyển khoản tiền gửi cho các đối tượng vay, ngày 26/O 500.000,0 5 Số tiền lãi đã thu được nhập quỹ tiền mặt, ngày 09/S 10.000,0 6 Số vốn gốc cho vay đã thu đúng hạn bằng tiền mặt, ngày 09/S 260.000,0 7 Số vốn gốc cho vay đã thu đúng hạn bằng tiền gửi, ngày 09/S 400.000,0 8 Đến kỳ hoàn vốn, các đối tượng vay chưa thanh toán đủ số vốn gốc, ngày
09/S 120.000,0
9 Các khoản thiệt hại về vốn cho vay được nhà tài trợ chấp thuận chuyển
sang khoanh nợ chờ xử lý trong số nợ quá hạn trả, ngày 21/ X 30.000,0 1 Nhà tài trợ chấp thuận cho xoá nợ khó đòi trong số tiền đã được khoanh
0 nợ, Ngày 28/Y 20.000,0
1 Kết thúc dự án, Nhà tài trợ nước ngoài bàn giao vốn cho phía Việt anm, 1 và theo quyết định của các cấp có thẩm quyền, Ngày 28/Y:
a. Chuyển giao cho đơn vị thực hiện dự án bổ sung kinh phí hoạt động
thường xuyên 280.000,0
b. Giao nộp lại cho Ngân sách Nhà nước bằng chuyển khoản 200.000,0 1 Số lãi thu được bổ sung kinh phí hoạt động thường xuyên của đơn vị,
2 Ngày 28/Y 10.000,0
YÊU CẦU:
1. Định khoản các nghiệp vụ
2. Mở số kế toán chi tiết theo dõi TK 313
3. Lựa chọn, sử dụng các mẫu Chứng từ và Sổ kế toán thích hợp? Bài tập số 11. HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
1 Nhận khối lượng XDCB đã hoàn thành nhưng chưa trả tiền, Ngày 03/R 24.000,0 2 Mua TSCĐVH đưa vào sử dụng bằng nguồn kinh doanh, chưa trả tiền,
Ngày 03/R 71.000,0
3 Vay Ngân hàng mua Thiết bị "A" nhập kho, chưa thanh toán , Ngày 03/R 28.000,0 4 Dịch vụ bưu điện chưa thanh toán trong hoạt động sự nghiệp, Ngày 03/R 23.000,0 5 Tiền điện dùng trong hoạt động dự án chưa trả, Ngày 03/R 14.000,0
6 Khoản lãi vay nhập vốn về thiết bị "A" nhập kho tính vào chi DA ngày
12/T 2.000,0
7 Kiểm kê, phát hiện Vật tư "LQ" thừa chưa rõ nguyên nhân, ngày 12/T 6.000,0 8 Xuất quỹ chi trả nợ vay mua Thiết bị "A"ngày 12/T 30.000,0 9 Xử lý số vật tư ' LQ" dôi thừa, ngày 12/T: -
a. Trả lại người bán 4.000,0
b. Ghi tăng nguồn kinh phí 2.000,0
1 Bù trừ các khoản phải trả với phải thu ở công ty vật tư "VCT", ngày 12/T
12.000,0 0
1 Tiếp nhận tiền BHXH chi trả thay lương bằng tiền mặt, ngày 12/T
10.000,0 1
1 Chi tiền mặt thanh toán với cán bộ viên chức về lương BHXH, ngày 12/T
27.000,0 2
YÊU CẦU: -
1. Định khoản các nghiệp vụ -
2. Mổ số chi tiết TK 331, biết rằng, số dư đầu kỳ -
a. TK 3311 19.000,0
b. TK 3312 13.000,0
c. TK 3318 17.000,0
3. Lựa chọn, sử dụng các mẫu Chứng từ và Sổ kế toán thích hợp? - Bài tập số 12. HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ VIÊN CHÚC
VÀ CÁC ĐỐI TƯỢNG KHÁC -
1 Hàng tháng, tính lương phải trả viên chức, công chức vào chi phí, ngày
08/U: -
a. Chi phí hoạt động 40.000,0
b. Chi phí dự án 5.000,0
c. Chi phí hoạt động SXKD 24.000,0
d. Chi phí XDCB 4.000,0
2 Hàng tháng, tính học bổng, sinh hoạt phí phải trả cho học sinh, SV, ngày
08/U 12.000,0
3 Các khoản tạm ứng được khấu trừ vào lương, ngày 08/U 3.000,0 4 Tiền thưởng trích từ quỹ cơ quan chia cho viên chức, ngày 08/U 6.000,0 5 BHXH, BHYT viên chức phải nộp tính trừ theo lương, ngày 08/U 4.380,0 6 Đơn vị trả lương, thưởng và các khoản học phí, học bổng bằng tiền mặt ,
ngày 08/U 82.890,0
7 Đơn vị chi trả trợ cấp viên chức thuộc đối tượng chính sách bằng S.P,
8 Cuối kỳ, kết chuyển chi thực tế về trợ cấp nhân viên vào chi phí , ngày
88/U 11.000,0
YÊU CẦU: -
1. Định khoản các nghiệp vụ -
2. Xác định số dư TK 334, 335 biết rằng, số dư đầu kỳ bên Có: -
a. TK 334 16.000,0
b. TK 335 6.500,0
3. Lựa chọn, sử dụng các mẫu Chứng từ và Sổ kế toán thích hợp?
Bài tập số 13. HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI NỘP THEO
LƯƠNG -
1 Hàng tháng, tính trích BHXH, BHYT và KPCĐ vào chi phí, ngày 08/U: -
a. Chi phí hoạt động 7.600,00
b. Chi phí dự án 950,00
c. Chi phí hoạt động SXKD 4.560,00
d. Chi phí XDCB 760,00
2 Khi tính BHXH và BHYT của viên chức, phải nộp trừ vào lương, ngày
08/U 4.380,0
3 Đơn vị nộp BHXH và mua thẻ BHXH cho viên chức bằng chuyển
khoản, ngày 12/U 6.000,0
4 Tiền nộp phạt do nộp chậm BHXH theo qui định chờ xử lý, ngày 12/U 1.300,0 5 Xác định BHXH phải trả viên chức theo chế độ, ngày 12/U 3.500,0 6 Nộp BHXH, KPCĐ, BHYT bằng kinh phí theo dự toán chi, ngày 12/U 10.050,0 7 Nhận BHXH được cấp bù bằng tiền mặt , ngày 12/V 12.000,0
YÊU CẦU: -
1. Định khoản các nghiệp vụ -
2. Xác định số dư TK 332, biết rằng, số dư đầu kỳ: -
a. TK 3321 (Dư Nợ) 12.000,0
b. TK 3322 (Dư Có) -
3. Lựa chọn, sử dụng các mẫu Chứng từ và Sổ kế toán thích hợp? -
Bài tập số 14. HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC - 1 Xác định số thuế GTGT về dịch vụ cung cấp và sản phẩm bán ra, ngày
a. Chưa thu 10.000,0
b. Đã thu bằng tiền mặt 7.000,0
2 Xác định số tiền thu phí, lệ phí phải nộp theo qui định, ngày 17/R 30.000,0 3 Xác định số phải nộp ngân sách về các khoản thu sự nghiệp, ngày 17/R 21.000,0 4 Xác định số thuế lợi tức phải nộp, ngày 17/R 18.000,0 5 Xuất tiền mặt chi hộ cấp dưới về số phải nộp ngân sách , ngày 17/R 20.000,0 6 Đơn vị chuyển nộp các khoản thuế bằng chuyển khoản, ngày 21/R 38.800,0 7 Đơn vị chuyển nộp các khoản phí, lệ phí bằng tiền mặt, ngày 21/R 31.000,0
8 Đơn vị nộp các khoản thanh lý, nhượng bán TSCĐ bằng chuyển khoản,
ngày 21/R 2.400,0
9 Đơn vị nhận lại số tiền nộp hộ ngân sách cho cấp dưới qua Kho bạc, ngày
21/R 20.000,0
YÊU CẦU: -
1. Định khoản các nghiệp vụ -
2. Xác định số dư TK 333, biết rằng, số dư đầu kỳ Bên Có: -
a. TK 3331 3.800,0
b. TK 3332 33.600,0
c. TK 3338 3.700,0
3. Lựa chọn, sử dụng các mẫu Chứng từ và Sổ kế toán thích hợp? -
Bài tập số 15. I. HẠCH TOÁN GIÁ TRỊ HÀNG HÓA, VẬT TƯ