Sơ đồ 2 3: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm.
2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 1 Tài khoản kế toán
2.2.2.1. Tài khoản kế toán
Tài khoản sử dụng TK 112: “Tiền gửi ngân hàng” Tài khoản cấp 2: 1121 – Tiền VNĐ
1122 – Tiền ngoại tệ
1123 – Vàng, bạc,kim khí quý, đá quý
Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanh nghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
Phương pháp hạch toán Ví dụ:
Nghiệp vụ 1:
Ngày 03/04/2014, xuất quỹ tiền mặt 450.000.000 đồng gửi vào Ngân hàng đầu tư Thanh Hóa (BIDV) chi nhánh phường Nguyễn Trãi-TP Thanh hóa, căn cứ giấy báo có của Ngân hàng.
Nợ TK 112: 300.000.000 Có TK 1111: 300.000.000
-Chứng từ:Giấy báo Có (số giao dịch 1437495068) Phiếu Chi số 1456
Xem phụ lục 01
Nghiệp vụ 2:
Ngày 8/06/2014, thanh toán tiền cước dịch vụ cho bưu điện Thanh Hoá bằng chuyển khoản, số tiền 6.000.000đ, thuế GTGT 10%, hoá đơn số 0012689, Doanh nghiệp đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng.
Nợ TK 642: 6.000.000 Nợ TK 1331: 600.000
-Chứng từ: Giấy báo Nợ (số giao dịch 1235698734) HĐ GTGT số 0012689
Xem phụ lục 01
Nghiệp vụ 3:
Ngày 22/07/2014, căn cứ vào phiếu tính lãi của Ngân hàng BIDV và giấy báo
Có của Ngân hàng phản ánh lãi tiền gửi định kì số tiền 2.000.000đ. Nợ TK 112: 2.000.000 Có TK 515: 2.000.000 - Chứng từ: Giấy báo Có 358139727 Phiếu tính lãi Xem phụ lục 01 Nghiệp vụ 4:
Ngày 23/08/2014, Công ty CPSXTM&ĐT Việt Thanh mua nhiên liệu
than của công ty TNHH Hoa Lan có MST: 2800786662, giá mua trên HĐ số 0003467 là 180.000.000đ. Thuế VAT 10% tất cả thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Á Châu.
Nợ TK 152: 180.000.000 Nợ TK 1331: 18.000.000 Có TK 112: 198.000.000 -Chứng từ : Hóa đơn GTGT số 0003467 PNK_38 Phụ lục 01 2..2.2.2. Sổ kế toán sử dụng a) Sổ chi tiết
Đơn vị:Công ty CPSXTM&DT Việt Thanh Mẫu số S08 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC