- Ban kiểm soát:
3.1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại cụng ty
Công ty CP Điện Lực Thanh Hóa áp dụng chính sách kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ.
* Phần mềm kế toỏn sử dụng: Công ty CP Điện Lực Thanh Hóa sử dụng phần mềm
Misa để hỗ trợ cụng tỏc kế toỏn
* Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán.
Các chứng từ kế toán sử dụng chủ yếu là tự in theo quy định chế độ kế toán hiện hành. Các loại chứng từ kế toán mà công ty đang sử dụng là:
Chứng từ tiền lương và các khoản trích theo lương: Thẻ chấm công,giấy làm ngoài giờ,bảng chấm công, danh sách điều chỉnh lao động và mức đóng BHXH, BHYT, bảng tính l- ương, bảng chuyển lương qua Ngân hàng, bảng phân bổ tiền lương và các khoản tính theo l- ương.
Trình tự luân chuyển: Phòng nhân sự căn cứ vào thẻ chấm công, giấy làm ngoài giờ lập lên bảng chẩm công, căn cứ vào đơn xin nghỉ việc, hợp đồng lao động lập lên bảng điều chỉnh lao động và mức đóng BHXH, BHYT bắt buộc sau đó trình ký ban Giám đốc và chuyển cho phòng kế toán 01 bản, căn cứ vào các chứng từ đó kế toán lập lên bảng thanh toán lương, căn cứ vào bảng tính lương và các khoản trích theo lương, các bảng này sẽ được lưu lại tại phòng kế toán.
Chứng từ tiền tệ: ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có,séc,phiếu thu,phiếu chi,giấy đề nghị thanh toán,giấy đề nghị tạm ứng,giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, biên bản kiểm kê quỹ...
Trình tự luân chuyển: Các phòng ban khi muốn thanh toán tiền mặt hay chuyển khoản qua Ngân hàng, tạm ứng, hoàn ứng thì phải chuyển bộ chứng từ cũng như kế hoạch công tác kèm theo giấy đề nghị thanh toán cho phòng kế toán, căn cứ vào đó kế toán thanh toán tiến hành kiểm tra, đối chiếu ký nháy trên bộ chứng từ đó trình kế toán trưởng ký duyệt, sau đó chuyển lại cho phòng ban cần thanh toán . Phòng ban đó sẽ trình ban giám đốc duyệt và chuyển kế toán thanh toán tiến hành lập phiếu thu, chi chuyển kế toán thanh toán chuyển chứng từ thu, chi cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt sau đó chuyển cho thủ quỹ, thủ quỹ kiểm tra lại chữ ký và căn cứ vào đó tiến hành chi tiền, vào sổ qũy tiền mặt sau đó chuyển lại cho kế toán thanh toán lưu giữ tại công ty. lập ủy nhiệm chi trình các vấp có thẩm quyền duyệt và chuyển qua Ngân hàng tiến hàmh thanh toán tiền, lấy lại 01 liên để lưu.
* Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán
Nhằm đáp ứng yêu cầu của công tác hạch toán kế toán tại đơn vị đã và đang sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng cho các doanh nghiệp xây lắp theo quyết định số 48/2006 – QĐ/ BTC ban hành ngày14/09/2006 của bộ trởng bộ tài chính. Theo quy định hiện hành để hạch toán hàng tồn kho trong doanh nghiệp xây lắp kế toán chỉ áp dụng phương pháp kê khai thờng xuyên vì vậy để phù hợp với đặc điểm của nghành xây lắp hệ thống tài khoản áp dụng trong các doanh nghiệp xây lắp có một số khác biệt so với hệ thống tài khoản chung.
* Tổ chức vận dụng sổ kế toán
Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ. Hình thức này phù hợp với mô hình của công ty, công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán tổng hợp. Công ty nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ, ngoài ra công ty còn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nớc .
Công ty sử dụng sổ cái chi tiết. Đối với sổ cái thì công ty sử dụng hình thức sổ cái ít cột để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán đợc qui định trong chế độ tài khoản áp dụng cho các doanh nghiệp. Sau đây là trình tự ghi sổ của công ty:
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ
Báo cáo tài chính Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán tổng công ty cổ phần Điện Lực Thanh Húa
Ghi chú:
Ghi hàng tháng
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
* Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán của Công ty.
Định kỳ kế toán tổng hợp có nhiệm vụ lên các báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính của công ty có sự phê chuẩn của giám đốc và kế toán trưởng.
Báo cáo tài chính của công ty độc lập theo quy định của Nhà nước, bao gồm: - Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính
- Báo cáo chi tiết tăng giảm TSCĐ - Báo cáo giá thành
- Báo cáo sản lượng...
Các nhà quản trị căn cứ vào các báo cáo tài chính do kế toán gửi lên tiến hành ra quyết định cụ thể cho tình hình chiến lợc phát triển của công ty cũng như khắc phục những hạn chế còn tồn tại.
Báo cáo tài chính Công ty được trình bày bằng đồng Việt Nam(VNĐ) theo chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006.