- Tình hình phát sinh trong tháng:
CHƯƠNG 7: SỔ KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN BÀI TẬP THỰC HÀNH
BÀI TẬP THỰC HÀNH
Bài tập số 7.1: Công ty TNHH TM ABC, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo kê khai hường xuyên, tính giá xuất kho theo FIFO, ghi sổ theo hình thức nhật ký chung. Trong tháng n/201x có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Ngày 6 xuất kho một số thành phẩm có giá thành là 600.000đ giá bán chưa thuế GTGT 10% là 720.000đ, chưa thu tiền người mua là công ty Thành Công.
2. Ngày 7 nhận tiền gửi ngân hàng từ công ty Thành Công trả nợ 300.000đ. 3. Ngày 9 nhận tiền gửi ngân hàng từ công ty Thành Công thanh toán hết nợ
sau khi trừ đi khoản chiết khấu thanh toán 2% trên tổng thanh toán.
4. Ngày 10 công ty Thành Công trả lại một số thành phẩm do không đúng yêu cầu về chất lượng có giá bán chưa thuế là 90.000đ, giá thành là 80.000đ. doanh nghiệp đã đồng ý, hàng chưa nhập kho, đồng thời doanh nghiệp chi trả tiền khoản hàng trả lại này bằng tiền gửi ngân hàng cho công ty Thành Công (đã nhận giấy báo Nợ)
5. Ngày 12 xuất kho một số thành phẩm có giá thành là 500.000đ, giá bán chưa thuế là 600.000đ, tỷ lệ thuế GTGT 10% gởi cho đại lý DG bán hộ. Theo thỏa thuận doanh nghiệp chi lại 3% (có thuế GTGT hoa hồng đại lý) cho phía đại lý nếu họ bán và thu được tiền hàng.
6. Ngày 25 nhận giấy báo Có của ngân hàng do đại lý DG thanh toán tiền bán hộ sau khi đã trừ đi khoản hoa hồng được hưởng.
7. Tổng chi phí bán hàng khác trong kỳ là 75.000đồng.
8. Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ là 40.000đồng.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh vào sơ đồ tài khoản.
2. Xác định kết quả KD trong kỳ, biết rằng thuế suất thuế TNDN là 22%. 3. Hãy nêu tên các chứng từ và các sổ KT liên quan của từng nghiệp vụ.
Bài tập số 7.2: Công ty TNHH TM ABC, nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo kê khai hường xuyên, tính giá xuất kho theo FIFO, ghi sổ theo hình thức nhật ký chung. Trong tháng n/201x có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Tiền mặt tồn quỹ là 100.000đ, các tài khoản khác có số dư hợp lý. 2. Xuất bán thành phẩm với giá xuất kho là 150.000đ, giá bán chưa thuế là
200.000đ tiền thuế là 20.000đ và thu ngay bằng tiền mặt. 3. Chi tiền mặt trả chi phí vận chuyển hàng bán là 5.000đ.
4. Xuất kho công cụ dụng cụ dùng ở bộ phận bán hàng là 2.000đ ở bộ phận quản lý doanh nghiệp là 1.000đ.
5. Xuất bán thành phẩm với giá xuất kho là 250.000đ giá bán chưa thuế là 300.000đ tỷlệ thuế GTGT 10% và chưa thu được tiền.
6. Tiền lương phải trả nhân viên bán hàng là 20.000đ, nhân viên QLDN là 30.000đ.
7. Trích các khoản BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ tính vào chi phí đồng thời trừ vào lương của người lao động theo quy định.
8. Chi tiền mặt trả lương cho CBCNV sau khi trừ đi các khoản phải trích theo lương.
9. Tính khấu hao TSCĐ dùng ở bộ phận BH là 1.500đ, bộ phận QLDN là 2.200đ. 10. Thu nợ khách hàng ở nghiệp vụ 5 bằng TGNH là 50% trên tổng thanh toán. 11. Chi trả nợ cho người bán 250.000đ bằng tiền mặt.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh vào sơ đồ tài khoản.
2. Xác định kết quả kinh doanh, biết thuế suất thế TNDN là 25%.
3. Hãy nêu tên chứng từ và các sổ kế toán liên quan của từng nghiệp vụ.
Bài tập số 7.3: Công ty TNHH TM ABC, nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo kê khai hường xuyên, tính giá xuất kho theo FIFO, ghi sổ theo hình thức nhật ký chung. Trong tháng n/201x có tình hình như sau:
Số dư đầu kỳ của nguyên vật liệu: 5.000.000đ (1.000kg) các TK khác có số dư hợp lý.
Phát sinh trong kỳ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Mua và nhập kho 2.000kg nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế là 4.900đ/kg, tỷ lệ thuế GTGT 10% chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển lô hàng này về kho là 200đ/kg đã thanh toán bằng tiền mặt. chiết khấu được hưởng do mua hàng có số lượng nhiều là 100đ/kg.
2. Xuất kho 1.500kg nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm.
3. Mua và nhập kho 3.000kg nguyên vật liệu, giá mua là 5.500đ/kg đã bao gồm thuế GTGT 10% chưa trả tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển bốc dỡ lô hàng này về kho là 200đ/kg đã chi bằng tiền mặt.
4. Xuất kho 4.000kg nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm.
5. Xuất kho công cụ dụng cụ dùng ở bộ phận quản lý phân xưởng là 200.000đ, bộ phận bán hàng là 200.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 100.000đ. 6. Tiền lương phải trả nhân viên BH là 2.000.000đ, nhân viên QLDN là
10.000.000đ, công nhân sản xuất sản phẩm là 20.000.000đ, nhân viên phân xưởng là 3.000.000đ.
7. Doanh nghiệp dùng tiền mặt để thanh toán tiền lương cho nhân viên.
8. Trích khấu hao máy móc thiết bị trực tiếp sản xuất sản phẩm là 1.200.000đ quản lý phân xưởng là 1.000.000đ, bộ phận BH là 500.000đ và QLDN là 1.500.000đ.
Yêu cầu
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh vào sơ đồ tài khoản.
2. Nêu tên chứng từ và các sổ kế toán có liên quan của từng nghiệp vụ phát sinh.