Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi cuối năm
Hàng ngày kế toán phải căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ ,bảng tổng hợp chứng từ từng loại để tập hợp chứng từ - ghi sổđồng thời vào các sổ chi tiết ,sổ quỹ liên quan . Căn cứ vào chứng từ - ghi sổ cái.
SỔ QUỸ CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
BÁO CÁO KẾ TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT
SỔĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Hàng tháng tính ra tổng PS nợ và tổng PS có và số dư của các TK trên sổ cái ,căn cứ vào sổ cái để lập BCĐ kế toán và bảng cân đối số PS . Mặt khác kế toán căn cứ vào sổ thẻ KT chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết.
2.2-Thực trạng tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng ở công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà:
Với tư cách là một DNNN sản xuất kinh doanh nên bán hàng là một hoạt độngkinh doanh chủ yếu mang laị lợi nhuận cho công ty .Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh ,đặc điểm quản lý,việc tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định công tác bán hàng ở công ty được tổ chức cả trên phòng kế toán công ty và ở các cửa hàng trực thuộc.Các đơn vị trực thuộc(cửa hàng) thực hiên việc ghi chép ,hoạch toán tổng hợp,chi tiết quá trình mua bán ởđơn vị mình một cách độc lập.Cuối tháng ởđơn vị trực thuộclập báo cáo kết quả kinh doanhvà tính lỗ ,lãi để chuyển lên phòng kế toán công ty.Căn cứ vào báo cáo kết quả kinh doanh ,bảng cân đối kế toán và báo cáo chí phí của đơn vị trực thuộcgửi lên,định kỳ theo tháng,trên văn phòng công ty tiến hàng lập báo cáo kết quả kinh doanh cho toàn công ty.
Do hạch toán ở nhiều bộ phận kế toán khác nhau,nên kế toán bán hàngvà xác định kết quả bán hàngđược thực hiện theo quy định chung nhằm bảo đảm tính thống nhất trong công tác kế toán cũng như kiểm tra,quản lý hoạt động cửa hàng theo từng quá trình,để phát hiện sai sót,từđó có biện pháp khắc phục . Các quy định đó là :
-Niên độ kế toán là một năm từ 01/1 – 31/12 hàng năm. -Đơn vị sử dụng tiền tệ: đồng việt nam
-Kế toán lưu chuyển hàng hoá của công ty áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên.Theo đó mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tồn kho hàng hoá đều được phản ánh ngay trên sổ sách kế toán giúp cho công việc cung cấp thông tin được kịp thời.
-Tài khoản kế toán và phương pháp hạch toán áp dụng tại công ty được thực hiện theo chế độ hiện hành và theo sự hướng dẫn của kế toán trưởng một cách thống nhất từ phòng kế toán công ty xuống các chi nhánh trực thuộc công tysổ sách áp dụng theo cùng một mẫu thống nhất. -Việc hạch toán tổng hợp được tiến hành cho từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh và theo dõi cho từng loại hàng hoá ở từng bộ phận.
- Hạch toán kết quả kinh doanh được tiến hành chung cho toàn công ty định kỳ theo từng tháng, quý, năm.