C. Hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp tiền lương Bh và tình hình thanh toán với ngưòi lao động tại Công ty:
5.Tạm ứng trước tiền lương cho nhân viên Công ty, kế toán phụ trách lương nhân viên (Kế tóan Công ty, kế toán xí nghiệp) gh
Nợ TK 138 - phải thu khác
Có TK 1411 - Tạm ứng lương công trình
Ví dụ: Tại Công ty phát sinh 1 số nghiệp vụ lương sau + Ở BP quản lý Công ty.
1a. Trả lương cho nhân viên xưởng cầu giấy: căn cứ vào bảng thanh toán lương đội may số 1, T5, giao số tiền 893.246 đồng cho ông Phạm văn Cầu về phát lương , kế toán ghi:
Nợ TK 3314: 893.346đ
Có TK 1111 : 893.264đ
1b. Số tiền BHXH, BHYT đã khấu trừ lương của nhân viên đội may số 1 được định khoản như sau:
Nợ TK 3314: 506736đ
Có TK 3383: 220.320đ Có TK 334: 33.048đ Có TK 3388: 253.368đ
(Số tiền 253.368 ở TK3388 là số tiền BHXH 220.320đ, BHYT 33.2048 ông Cần nộp thay cho vợ là nhân viên Công ty đã nghỉ không lương)
2a- Trả lương cho nhân viên đội may số 2: căn cứ vào bảng thanh toán lươđội may số 2, giao số tiền 902.048 cho ông Nguyễn Văn Chấp về phát lương định khoản được ghi như sau:
Nợ TK 3341: 902.048đ
Có TK 1111: 902.048đ
2b. Số tiền BHXH, BHYT đã khấu trừ lương của nhân viên đđội may số 2 định khoản như sau:
Nợ TK 3341 : 47925đ
Có TK 3384 : 39960đ Có TK 3384 : 7.992đ
3a. Trả lưong cho nhân viên khối văn phòng Công ty: Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương khối VPT3, giao cho Ngô Đức Dũng, nhân viên phòng TCKT số tiền 19.326.906đ pháy lương cho nhân viên, kế toán ghi:
Nợ TK 3341: 19.326.906đ
Có TK 1111: 19.326.960đ
3b. Số tiền BHXH, BHYT đã khấu trừ lương của nhân viên khối Vp được định khoản như sau:
Nợ TK 3341: 2.257.728đ
Có TK 3383: 1.1881.440đ Có TK 3384: 376.288đ
4 - Phân bổ tiền lương tháng 5 của khối văn phòng và đội may số 2 vào chi phí QLND:
Nợ TK 6421: 22.984.634 đ Có TK 3341: 22.984.634đ
5 - Phân bổ tiền lương tháng 5 của nhần viên quản lý công trình xây dựng: đội may số 1.
Nợ TK 2412: 950.000đ
Có TK 3341: 950.000đ
6- Phân bổ lượng nhân viên sản xuất đội may số 2 vào giá thành sản phẩm
Nợ TK 1411 (May thân áo..): : 29.591.500đ Có TK 1111: : 29.591.500đ
7 - Trả lương cho nhân viên đội đội may số 1 Nợ TK 622 (May Tay áo.
Có TK 1411: : 29.591.500đ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
8 - BHXH, BHYT, khấu trừ lương nhân viên đội may số 2 cho 3 tháng 1,2,3.
Nợ TK 1411: 2.970.000đ
Có TK 3384: 495.000đ
NGHIỆP VỤ HẠCH TOÁN BHXH, BHYT, KPCĐ TẠI CÔNG TY