C. Hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp tiền lương Bh và tình hình thanh toán với ngưòi lao động tại Công ty:
3314hạch toán tiền lương và tình hình thanh toán lương với CNV bộ phận quản lý (lao động gián tiếp)
phận quản lý (lao động gián tiếp)
Bên nợ: các khoản tiền lương tiền thưởng BHXH và các khoản khac đã trả, đã ứng cho người lao động.
- Các khoản khấu trừ vào tiền lương của người lao động.
- Bên có: - Các khoản tiền lương, tiền thưởng BHXH thực tế phải trả cho người lao động.
Số dư bên có: - các khoản tiêng lương còn phải trả cho người lao động. Tài khoản sử dụng để hạch toán BHXH, BHYT, KPCĐ
Để hạch toán tổng hợp BHXH, BHYT, KPCĐ, kế toán bảo hiển công ty sử dụng các TK cấp 2 sau: TK 3382, TK 3383, TK 3384
TK 3382 - KPCĐ:
Bên nợ: - chi tiêu kinh phí công đoàn tại công ty. - Kinh phí công đoàn đã nộp lên tổng công ty. Bên có: - Trích kinh phí công đoàn vào chi pí QLND
- Báo nợ KPCĐ cho các đơn vị trực thuộc Số dư bên có: KPCĐ chưa nộp, chưa chi
Số dư bên nợ: KPCĐ vượt chi.
TK 3383: - BHXH.
Bên nợ: - BHXH phải trả cho người lao động. - BHXH đã nộp cho cơ quan quản lý. Bên có: - Trích BHXH vào chi phí QLDN
- Trích BHXH trừ vào thu nhập của người lao động. - Báo nợ BHXH của các đối tượng phải thu.
Số dư bên nợ: BHXH vượt chi Số dư bên có: BHXH chưa nộp.
TK 3384 - BHYT:
Bên nợ: - Nộp BHYT.
Bên có: - Trích BHYT tình vào chi phí QLDN.
- Trích BHYT trừ vào thu nhập của người lao động. - Báo nợ BHTYT của các đối tượng phải thu.
Số dư bên có: - BHYT chưa nộp.
NGHIỆP VỤ HẠCH TOÁN LƯƠNG
1. Kế toán Công ty phân bổ tiền lương cuả bộ máy quản lý Công