- Chứng từ: Hóa đơn GTGT số 000
2.2.2.2 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng
Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:
Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt. Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp. Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.
Kế toán thu tiền gửi ngân hàng
Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanh nghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
2.2.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1:Ngày 20/06/2014, xuất quỹ tiền mặt 450.000.000 đồng gửi vào Ngân hàng
Công Thương chi nhánh phường Nguyễn TrãiưTP Thanh hóa, căn cứ giấy báo có của Ngân hàng.
Nợ TK 112: 450.000.000
Có TK 1111: 450.000.000 - Chứng từ : Giấy báo có số GD 2579074756 Phiếu chi số 0203
Nghiệp vụ 2:Ngày 20/06/2014, thanh toán tiền cước dịch vụ cho bưu điện Thanh Hoá
bằng chuyển khoản, số tiền 2.100.000đ, thuế GTGT 10%, hoá đơn số 0012689, Doanh nghiệp đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng.
Nợ TK 642: 2.100.000 Nợ TK 1331: 210.000
Có TK 1121: 2.310.000 - Chứng từ : Giấy báo nợ số GD 2579586365 HĐ GTGT số 0012689
Trích yếu các chứng từ tại công ty ngày 20/06/2014