- Phân xưởng: là nơi tiếp nhận các NVL để tiến hành quá trình sản xuất cho ra thành phẩm,
2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH MS Vina
Công ty TNHH Ms Vina áp dụng hình thức ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung, bao gồm một số các loại sổ sách kế toán sau:
- Sổ Nhật ký chung: mẫu số S03a ư DN
- Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung): mẫu số S03b ư DN - Sổ chi tiết tài khoản: mẫu số S38 – DN
- Các bảng phân bổ, bảng kê
Đặc trưng cơ bản của hình thức Nhật ký chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của các nghiệp vụ đó; sau đó lấy các
dữ liệu trên các sổ nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh. Dưới đây là sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung:
Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Sổ nhật ký chung Sổ cái
Sổ Nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Sơ đồ 2.2: Luân chuyển chứng từ Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu kiểm tra:
Sơ đồ luân chuyển chứng từ được hiểu như sau:
+ Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc trước hết ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ Nhật ký chung sau đó căn cứ vào sổ Nhật ký chung để vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị mở sổ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi vào sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ chi tiết liên quan. Nếu đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan đến định kỳ 3,5,10 ngày hoặc cuối tháng tùy theo khối lượng nghiệp vụ phát sinh; từ nhật ký đặc biệt ghi vào tài khoản phù hợp trên sổ Cái.
+ Hàng tháng kế toán thực hiện cộng số liệu trên sổ Cái, lập bảng đối chiếu số phát sinh.
+ Cuối năm, sau khi đối chiếu, kiểm tra khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết thì được dùng để lập báo cáo tài chính.
