Tóm tắt quy trình kế toán chi phí tài chính

Một phần của tài liệu THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ HOẰNG HÓA (Trang 151)

- Biên bản giao nhận TSCĐ số 143 ngày 10/8/2014 Mua một ôtô, nhãn hiệu

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

2.20.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí tài chính

Sơ đồ 2.19: quy trinh kế toán chi phí tài chính

2.20.5 Ví dụ minh họa

Nghiệp vụ 1: Ngày 12/12, công ty trả chi phí lãi vay cho ngân hàng VCB số

tiền lãi 6.500.000VNĐ trả bằng tiền mặt Nợ TK 635 : 6.500.000

Có TK 111: 6.500.000

Phiếu chi ( phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: Ngày 22/12, theo ủy nhiệm chi số 05, công ty trả lãi vay NH

BIDV 21.000.000 bằng tiền gửi Ngân Hàng Nợ TK 635 :21.000.000

Có TK 112 :21.000.000

UNC ( phụ lục 01)

Giấy báo Nợ ( phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12 kết chuyển chi phí hoạt động tài chính để xác định

kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Nợ TK 911: 151.678.456 Có TK 635: 151.678.456 • 2.20.6Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ ghi sổ Sổ cai 635 Chứng từ ghi sổ Chúng từ gốc

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 635

CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02a - DNN

Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔSố 133 Số 133

Ngày 12 tháng 12 năm 2014

ĐVT:VNĐ

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

chú

Nợ

Công ty trả lãi vay NH VCB bằng tiền mặt

635 111 6.500.000

Cộng 151.678.456

Ngày 12 tháng 12 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02a - DNN

Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

CHỨNG TỪ GHI SỔSố 134 Số 134

Ngày 22 tháng 12 năm 2014

ĐVT:VNĐ

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

chú

Nợ

Công ty trả lãi vay NH Agribank bằng TGNH

635 112 21.000.000

Cộng X X 151.678.456

Ngày 22 tháng 12 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02a - DNN

Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔSố 135 Số 135

Ngày 31 tháng 12 năm 2014

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

chú

Nợ

Kết chuyển chi phí HĐTC để xác định kết quả kinh danh

911 635 151.678.456

Cộng … … 151.678.456

Người lập Kế toán trưởng

CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02c1 - DNN

Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Tên TK : chi phí hoạt động tài chính Số hiệu :635 Năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ

ghi sổ Diễn giải

TK đối đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ …. … …. …. …. …. ….

12/12 133 12/12 Trả lãi vay ngân hàng 111 12.500.000 22/12 134 22/12 Trả lãi vay NH bằng

tiền gửi Ngân hàng

112 21.000.000

… … … …

31/12 135 31/12 Kết chuyển chi phí 911 151.678.456

Cộng phát sinh 151.678.456 151.678.456

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

Một phần của tài liệu THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ HOẰNG HÓA (Trang 151)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(178 trang)
w