- Biên bản giao nhận TSCĐ số 143 ngày 10/8/2014 Mua một ôtô, nhãn hiệu
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
2.20.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí tài chính
Sơ đồ 2.19: quy trinh kế toán chi phí tài chính
2.20.5 Ví dụ minh họa
Nghiệp vụ 1: Ngày 12/12, công ty trả chi phí lãi vay cho ngân hàng VCB số
tiền lãi 6.500.000VNĐ trả bằng tiền mặt Nợ TK 635 : 6.500.000
Có TK 111: 6.500.000
Phiếu chi ( phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 22/12, theo ủy nhiệm chi số 05, công ty trả lãi vay NH
BIDV 21.000.000 bằng tiền gửi Ngân Hàng Nợ TK 635 :21.000.000
Có TK 112 :21.000.000
UNC ( phụ lục 01)
Giấy báo Nợ ( phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12 kết chuyển chi phí hoạt động tài chính để xác định
kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Nợ TK 911: 151.678.456 Có TK 635: 151.678.456 • 2.20.6Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ ghi sổ Sổ cai 635 Chứng từ ghi sổ Chúng từ gốc
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 635
CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02a - DNN
Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 133 Số 133
Ngày 12 tháng 12 năm 2014
ĐVT:VNĐ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
… … …
Công ty trả lãi vay NH VCB bằng tiền mặt
635 111 6.500.000
Cộng … … 151.678.456
Ngày 12 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02a - DNN
Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 134 Số 134
Ngày 22 tháng 12 năm 2014
ĐVT:VNĐ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
… … …
Công ty trả lãi vay NH Agribank bằng TGNH
635 112 21.000.000
Cộng X X 151.678.456
Ngày 22 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02a - DNN
Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 135 Số 135
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
… … …
Kết chuyển chi phí HĐTC để xác định kết quả kinh danh
911 635 151.678.456
Cộng … … 151.678.456
Người lập Kế toán trưởng
CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên TK : chi phí hoạt động tài chính Số hiệu :635 Năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK đối đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có …. … …. …. …. …. ….
12/12 133 12/12 Trả lãi vay ngân hàng 111 12.500.000 22/12 134 22/12 Trả lãi vay NH bằng
tiền gửi Ngân hàng
112 21.000.000
… … … …
31/12 135 31/12 Kết chuyển chi phí 911 151.678.456
Cộng phát sinh 151.678.456 151.678.456
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc