- Biên bản giao nhận TSCĐ số 143 ngày 10/8/2014 Mua một ôtô, nhãn hiệu
Sổ cái TK 421Chứng từ ghi sổ
2.17.4 Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Sơ đồ 2.16: Quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.17.5 Ví dụ minh họa
Nghiệp vụ 1: Ngày 11/10/2014 xuất kho 40 tấn dầu gốc Base oil SN 500 bán
cho Công ty CP TM XNK Thăng Long với trị giá lô hàng là 1.048.000.000(đã bao gồm 10% thuế GTGT). Đã thu bằng tiền mặt
Nợ TK 131 1.048.000.000 Có TK 511 953.454.800 Có TK 3331 95.345.480
Chứng từ: HĐ GTGT số 000058 (xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 11/10/2014 xuất bán hàng hóa Dầu nhớt (win SG 0.8L ).
Giao hàng cho cá nhân với số tiền 1.150.080đ ,VAT 10% chưa thu tiền
Sổ cái TK 511 511 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ
• Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 131: 1.265.088
Có TK 511: 1.150.080 Có TK 33311: 115.008
- Chứng từ: Hóa đơn GTGT số 005213 ( phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12 kết chuyển doanh thu bán hàng để xác định kết quả
kinh doanh
Nợ TK 511: 24.153.859.589 Có TK 911 24.153.859.589
Chứng từ: Phiếu kế toán (xem phụ lục 01)
Ghi sổ kế toán
CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02a - DNN
Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 34
Ngày 11 tháng 10 năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
- Bán dầu gốc Base oil SN 500 - Tiền thuế GTGT
131 511
3331
953.454.800 95.345.480
- Doanh thu bán dầu nhớt 131 511 1.150.080
Tiền thuế GTGT 3331 115.008 Cộng X x Kèm theo.... chứng từ gốc Ngày 11 tháng 10 năm 2014 Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ)
CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S02a - DNN
Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 99
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển doanh thu để xác định kết quả kinh doanh
511 911 24.153.859.589 Cộng X X 24.153.859.58 9 Kèm theo.... chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ)
Sổ chi tiết tài khoản
CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Mẫu số: S38 DNN
Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)