II. Thực trạng công tác ghi thu-ghi chi vốn đầu t ngoài n ớc thời gian qua
3.Giải pháp: Qua nghiên cứu đề án đa ra 2 nhóm giải pháp sau:
3.1. Kiến nghị với Bộ Tài chính ban hành Qui trình luân chuyển chứng từ GTGC từ Bộ Tài chính sang KBNN phù hợp với 2 phơng án trên: từ GTGC từ Bộ Tài chính sang KBNN phù hợp với 2 phơng án trên:
Bộ Tài chính giao nhiệm vụ cho Vụ TCĐN chủ trì nghiên cứu dự thảo, quy trình ghi thu-ghi chi phải phản ánh đợc các nội dung chủ yếu sau:
- Xác định rõ từng đối tợng ( Các dự án ODA đợc bố trí trong kế hoạch đầu t XDCB hàng năm và đợc Bộ Tài chính -Vụ Đầu t thông báo sang KBNN; Các dự án ODA hỗn hợp cả ngân sách cấp phát và ngân sách cho vay lại, dự án ODA viện trợ không hoàn lại, dự án quản lý theo qui định riêng đợc Bộ Tài chính giao cho KBNN thực hiện kiểm soát chi). Trên cơ sở đó để áp dụng hình thức ghi thu-ghi chi cho phù hợp: Ghi thu-ghi chi qua KBNN để KBNN hạch toán ghi chi thanh toán cho dự án hoặc Ghi thu-ghi chi qua cơ quan chủ quản để cơ quan chủ quản phân bổ cho từng dự án.
- Định kỳ hàng tháng, Vụ TCĐN tổng hợp toàn bộ vốn đầu t ngoài nớc đã giải ngân lập Thông tri gửi Vụ NSNN để Vụ NSNN làm thủ tục ghi thu-ghi chi sang KBNN. Thông tri của Vụ TCĐN có kèm theo Bảng kê chi tiết từng danh mục dự án, cơ quan chủ quản, số tiền (ngoại tệ và tiền Việt nam), phí dịch vụ Ngân hàng nếu có, địa điểm nơi dự án mở tài khoản giao dịch.
- Trình tự luân chuyển chứng từ ghi thu-ghi chi và thời gian luân chuyển chứng từ ở từng đơn vị.
- Qui định về Quyết toán vốn ghi thu-ghi chi hàng năm.
- Trách nhiệm của các đơn vị liên quan từ khi giải ngân vốn ngoài nớc đến khi vốn đợc hạch toán thanh toán cho dự án và tổng hợp vào quyết toán
hàng năm, nh trách nhiệm của các Vụ thuộc Bộ Tài chính (Vụ TCĐN, Vụ NSNN, Vụ Đầu t ); của KBNN, cơ quan chủ quản và của chủ đầu t.
3.2 Qui trình nhận, kiểm tra, đối chiếu, thông báo và hạch toán GTGC tại KBNN phù hợp với từng phơng án. tại KBNN phù hợp với từng phơng án.
3.2.1 Xây dựng Qui trình tác nghiệp tại Ban TTVĐT phù hợp với từng phơng án: phơng án:
- Cán bộ chuyên quản nhận chứng từ GTGC tiến hành kiểm tra các yếu tố trên bảng kê: (kế hoạch VĐT đã thông báo hoặc văn bản kế hoạch VĐT đã thông báo hoặc văn bản thông báo, tên dự án, địa chỉ GTGC, nguồn vốn)
- Mở sổ theo dõi GTGC theo từng lệnh chi, theo dự án và tổng hợp số tiền GTGC theo từng KBNN, từng lệnh chi ( trên máy- PL số 01/GP-GTGC)
- Trong thời gian 7 ngày làm việc, cán bộ chuyên quản phải kiểm tra, xác định mã dự án và lập Thông báo GTGC gửi KBNN tỉnh ( nếu thực hiện PA1)
- Trờng hợp chứng từ GTGC có sai sót, không Thông báo GTGC cho KBNN tỉnh, chuyên quản soạn thảo công văn gửi Vụ NSNN, Vụ TCĐN, trong đó nêu rõ lý do và biện pháp xử lý.
- Hàng quí, năm, căn cứ vào báo cáo của các KBNN tỉnh ( PA1) hoặc căn cứ vào chứng từ GTGC của BTC ( PA2), cán bộ chuyên quản phải tổng hợp báo cáo GTGC theo từng nguồn vốn (trong nớc, ngoài nớc) của từng Bộ, từng dự án ( PL số: 02/GT-GTGC)
- Kết thúc niên độ quyết toán VĐT hàng năm, cán bộ phải tổng hợp quyết toán GTGC vốn đầu t ngoài nớc cuả các KBNN tỉnh để trình Bộ Tài chính phê duyệt.
3.2.2 Sửa đổi, bổ sung Qui trình 602/KB/QĐ-TTVĐT phù hợp với từng phơng án: phơng án:
Hiện nay KBNN đã ban hành Qui trình 602/KB/QĐ-TTVĐT nên chỉ sửa đổi, bổ sung mục C, phần II Qui trình 602/KB/QĐ-TTVĐT cho phù hợp với 2 phơng án trên.
Phơng án I: Tại KBNN tỉnh,
Phòng Kế toán:
+ Khi nhận đợc chứng từ chuyển số tạm ứng GTGC của KBNN, kế toán ghi tăng tài khoản tạm ứng GTGC vốn đầu t ngoài nớc.
+ Khi nhận đợc Giấy GTGC của Phòng TTVĐT, Phòng Kế toán kiểm tra trên chơng trình TTVĐT và thực hiện hạch toán ghi tăng nguồn vốn đầu t ngoài n- ớc, ghi chi thanh toán VĐT cho chủ đầu t ; đồng thời ghi giảm tạm ứng chi ngân sách về đầu t và ghi chi ngân sách về VĐT ngoài nớc.
Phơng án II: Bỏ mục này vì KBNN tỉnh không phải đối chiếu và hạch toán GTGC.