V ngu n thu:Công ty MSC có 2 ngu n thu chính:
Hoa h ng đ i lý do hãng tàu m tr d a trên giá c c tàu c a t ng chuy n, hoa h ng đ c h ng là 1.5%/c c bi n, các kho n thu h khác cho hãng tàu m nh ti n l u container, phí s a ch a container c ng đ c h ng hoa h ng là 1%. ây là ngu n thu chính dùng đ chi tr cho các ho t đ ng c a MSC Vi t Nam, ngu n thu này ph thu c vào t ng s ti n c c bi n mà MSC Vi t Nam thu đ c, vì v y n u đ i ng nhân viên sale, marketing làm vi c t t s t ng ngu n thu.
Phí ch ng t là kho n phí MSC Vi t Nam đ c thu và h ng toàn b , không ph i tr l i cho hãng tàu m n c ngoài, đây c ng là m t kho n thu l n và nó c ng ph thu c vào s n l ng hàng xu t và nh p c a MSC Vi t Nam.
V các kho n chi: Sau giá v n hàng bán, ngu n chi l n th 2 là chi phí
qu n lý doanh nghi p. Trong các n i dung chi thì kho n chi l ng nhân công và lao đ ng chi m t 54% đ n 61% chi phí th ng xuyên (xem b ng 2.2). M c thu nh p bình quân c a CBCNV công ty t m c trung bình đ n cao so v i th tr ng lao đ ng hi n nay. T ng s lao đ ng c a công ty th ng kê vào tháng 8 n m 2010 là 98 ng i, bao g m 79 ng i t i v n phòng H Chí Minh và 19 ng i t i Hà N i và H i Phòng ch y u là lao đ ng Vi t Nam và lao đ ng n c ngoài là 4 ng i do MSC Singapore c sang đ làm vi c t i Vi t Nam. Trong n m 2010 th ng kê m c l ng c b n trung bình c a ng i Vi t Nam x p x vnd 7.143.047 / tháng, ng i n c ngoài x p x vnd 59.375.000/ tháng.
B ng2.2: Chi phí kinh doanh theo y u t .
(Ngu n:Báo cáo ki m toán c a công ty TNHH MSC Vi t Nam)
2008 2009 2010
Chi phí qu n lý doanh nghi p 8.589.039 10.935.970 14.488.022
T l 60.29% 54.86% 60.53%
V m c tiêu ph ng di n tài chính: Công ty ch đ t ra m c tiêu t ng doanh thu, t ng l i nhu n và t ng thu nh p cho CBCNV và t ng c ng c s v t ch t ph c v s n xu t kinh doanh. Tuy có m c tiêu nh ng Công ty ch a đ a ra các th c đo phù h p đ đánh giá thành qu và c ng không g n m c tiêu này v i chi n l c phát tri n c a công ty.
Hi n nay công ty đã áp d ng h th ng ISO9001: 2008 h th ng qu n lý ch t l ng, h th ng này quy đ nh các chu n th c hi n c a t t c các phòng ban, tuy nhiên các ho t đ ng x y ra theo t ng phòng ban ch c n ng ch ch a liên k t đ c hi u qu chung c a toàn công ty.
Các m c tiêu chi n l c c a nhà qu n tr c p cao không đ c truy n đ t và thông su t đ n các qu n tr c p trung và nhân viên làm cho các qu n lý c p trung, c ng nh nhân viên không bi t mình làm vi c nh th nào thì đóng góp cho thành công c a công ty. M c tiêu chung c a công ty ch d ng l i nhà qu n tr c p cao, do đó vi c đôi khi đi l ch m c tiêu là đi u không tránh kh i.
Ban qu n tr ch quan tâm đ n thành qu v tài chính, đó là làm th nào đ gia t ng l i nhu n c a công ty. Do đó giám đ c ch quan tâm đ n báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh theo t ng tháng/n m. Vi c phân tích này đ c phân tích theo cách riêng c a h .
Vì đã đ t m c tiêu là d n đ u chi phí là chi n l c mà doanh nghi p đ t đ c chi phí th p h n so v i các đ i th c nh tranh thông qua vi c gia t ng hi u qu s n xu t kinh doanh, th c hi n các bi n pháp h u hi u đ qu n lý chi phí do đó s s d ng th c đo s thay đ i v l i nhu n do n ng su t và do t ng tr ng.
(Ngu n:Báo cáo ki m toán c a công tyTNHH MSC Vi t Nam) 2009 (VND 000) 2010 (VND 000) Chênh l ch (VND 000) T ng doanh thu 39.463.323 56.888.393 44.15%, 17.425.070 Giá v n hàng bán (11.726.932) (22.176.098) 89,1%, (10.449.166) L i nhu n g p 27.736.391 34.712.295 25,15%, 6.975.904 Doanh thu ho t đ ng tài chính 1.602.918 5.876.606 266,62%, 4.273.688 Chi phí tài chính (120.173) (5.709.732) (5.589.559) Chi phí qu n lý doanh nghi p (10.935.970) (14.488.022) 32,48%, (3.552.052) L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh 18.283.166 20.391.147 11,53%, 2.107.981 B ng 2.4 B ng d toán c a n m 2010 2009 2010 Chênh l ch % T ng doanh thu 39.463.323 45.382.821 15% Giá v n hàng bán (11.726.932) (13.485.972) 15%
L i nhu n g p 27.736.391 31.896.850 15% Doanh thu ho t đ ng tài chính 1.602.918 1.843.356 15% Chi phí tài chính (120.173) (138.199) 15% Chi phí qu n lý doanh nghi p (10.935.970) (12.576.366) 15% L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh 18.283.166 21.025.641 15% c tính c a nhà qu n tr đ u n m 2010 đ t l i nhu n n m 2010 t ng h n 15% so v i n m 2009, th c t doanh thu t ng 44,15%,nh ng do chi phí t ng cao nh giá v n t ng 89,1%, chi phí qu n lý doanh nghi p t ng 32,48% nên cu i cùng l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh ch t ng có 11,53% ch a đ t m c tiêu k ho ch.
xác đ nh công ty đã đ t chi n l c “d n đ u v chi phí” hay không ta c n tính toán và đo l ng k t qu tài chính. S thay đ i l i nhu n ho t đ ng do
n ng su t ph i là con s cao nh t so v i s thay đ i l i nhu n ho t đ ng do
t ng tr ng và thay đ i l i nhu n ho t đ ng do giá. Th c t hi n nay t i công ty MSC Vi t Nam ch a th ng kê đ y đ s li u đ có th tính toán các ch s bên trên. Vì v y ch a th kh ng đ nh th c tr ng hi n t i MSC Vi t Nam có đi theo đúng chi n l c c a mình hay không.