) Quanlity Revenues Quanlity Revenues
Sổ cái tài khoản Tài khoản: 632 Giá vốn hàng bán
2.2.3 Kế toỏn chi phớ quản lý doanhnghiệ p:
2.2.3.1 Chứng từ và thủ tục kế toỏn :
*) Tài khoản sử dụng : 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Tài khoản này phản ỏnh chi phớ quản lý chung của doanh nghiệp bao gồm tiền lương , tiền cụng , bảo hiểm của một số bộ phận như kế toỏn, nhõn sự, marketing, thiết kế, giỏm đốc…chi phớ văn phũng phẩm, khấu hao tài sản cố định dựng cho quản lý doanh nghiệp, cỏc dịch vụ mua ngoài , chi phớ bằng tiền khỏc như tiếp khỏch…
+) Bờn nợ : Cỏc chi phớ quản lý doanh nghiệp thực tế phỏt sinh trong kỳ
+) Bờn cú : Kết chuyển chi phớ quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 911 : Xỏc định kết quả kinh doanh.
Tài khoản 642 của cụng ty khụng cú tài khoản con chi tiết * ) Chứng từ sử dụng :
- Hoỏ đơn mua hàng - Bảng chấm cụng
- Bảng phõn bổ khấu hao tài sản - Hợp đồng…
*) Thủ tục kế toỏn :Khi cú cỏc phỏt sinh liờn quan đến chi phớ quản lý doanh nghiệp, người cú yờu cầu làm đề nghi gửi lờn cho kế toỏn trưởng và giỏm đốc duyệt sau đú qua kế toỏn viờn làm cỏc thủ tục hạch toỏn vào phần mềm và làm phiếu sau đú đưa lờn kế toỏn trưởng . giỏm đốc ký.
Khi phỏt sinh chi phớ liờn quan tới chi phớ quản lý doanh nghiệp bằng tiền như tiền điện thoại, với giỏ trị nhỏ :
Nợ tài khoản 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp Nợ tài khoản 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
Cú tài khoản 111,331..
Mẫu biểu số 2.41 Kế toỏn làm phiếu chi mua đồ thắp hương :
Khi xuất cụng cụ dụng cụ,nguyờn vật liệu , văn phũng phẩm cho quản lý doanh nghiệp : Nợ tài khoản 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Nợ tài khoản 133 : Thuế GTGT được khấu trừ Cú tài khoản 152 : Nguyờn vật liệu Cú tài khoản 153 : Cụng cụ dụng cụ
Hàng thỏng phõn bổ chi phớ cụng cụ dụng cụ chi phớ doanh nghiệp : Nợ tài khoản 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Cú tài khoản 1421 :Chi phớ trả trước ngắn hạn
Cú tài khoản 2422 : Chi phớ trả trước _ Cụng cụ, dụng cụ Cú tài khoản 2428 : Chi phớ trả trước khỏc
Phản ỏnh lương và cỏc khoản trớch nộp cho nhõn viờn : Nợ tài khoản 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Cú tài khoản 334 : Phải trả người lao động
Mẫu biểu 2.42 Bảng trớch dẫn phõn bổ một số cụng cụ dụng cụ :