) Quanlity Revenues Quanlity Revenues
Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 6321 Giá vốn hàng bán Vé
Tài khoản: 6321 - Giá vốn hàng bán _ Vé Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/01/2013 Số dư đầu kỳ: - Chứng từ Khách hàng Diễn giải Tk đ.ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có 1/31/2013 KT0113/21 - Kết chuyển tính giá vốn BO T01/2013 1541 2,229,049,760
1/31/2013 - Kết chuyển giá vốn _ Phim 6321->911 911 2,229,049,760
Tổng phát sinh nợ: 2,229,049,760.00 Tổng phát sinh có: 2,229,049,760.00 Số dư cuối kỳ: -
Mẫu biểu số 2.35 : Sổ chi tiết tài khoản 6322 : Gớa vốn hàng bỏn – Đồ ăn uống
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản: 6322 - Giá vốn hàng bán _ Đồ uống Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/01/2013 Số d đầu kỳ: - Chứng từ Khách hàng Diễn giải Tk đ.ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có
1/1/2013 HD1800 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 01.01.2013 1561 1,618,240 1/1/2013 PXK0113/28 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất túi nilon nhỏ ra s/d 153 108,000 1/2/2013 HD1804 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 02.01.2013 1561 726,673 1/3/2013 HD1807 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 03.01.2013 1561 681,277 1/4/2013 HD1811 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 04.01.2013 1561 653,470 1/5/2013 HD1818 Nhân viên Công ty - Doanh thu bán đò ăn uống ngày 1561 1,260,413
NB9999 05.01.2013
1/6/2013 HD1819 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò an uống ngày 06.01.2013 1561 1,193,592 1/6/2013 PXK0113/29 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất túi nilong nhỏ ra s/d 153 108,000 1/7/2013 HD1822 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 07.01.2013 1561 676,190 1/8/2013 HD1826 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 08.01.2013 1561 417,218 1/9/2013 HD1828 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đồ ăn uống ngày 09.01.2013 1561 577,129 1/10/2013 HD1831 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 10.01.2013 1561 900,111 1/10/2013 PXK0113/30 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất túi nilon nhỏ ra s/d 153 108,000 1/11/2013 HD1835 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đồ ăn uống ngày 11.01.2013 1561 909,751 1/12/2013 HD1839 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đồ ăn uống ngày 12.01.2013 1561 1,640,904 1/13/2013 HD1843 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò anw uống ngày 13.01.2013 1561 1,400,717 1/14/2013 HD1847 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 14.01.2013 1561 474,561 1/14/2013 PXK0113/36 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất túi nilon nhỏ ra s/d 153 108,000 1/15/2013 HD1849 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 15.012013 1561 382,756 1/16/2013 HD1851 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đồ ăn uống ngày 16.01.2013 1561 588,894 1/17/2013 HD1853 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 17.01.2013 1561 741,211 1/17/2013 PXK0113/31 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất túi nilon nhỏ ra s/d 153 108,000 1/18/2013 HD1855 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đồ ăn uống ngày 18.01.2013 1561 845,508 1/19/2013 HD1857 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 19.01.2013 1561 1,265,772 1/20/2013 HD1861 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 20.01.2013 1561 1,529,166 1/20/2013 PXK0113/32 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất túi nilong nhỏ ra s/d 153 108,000 1/21/2013 HD1865 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán vé ngày 21.01.2013 1561 575,133
1/22/2013 HD1868 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 22.01.2013 1561 467,181 1/23/2013 HD1870 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán vé ngày 23.01.2013 1561 755,556 1/24/2013 HD1873 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò anw uống ngày 24.01.2013 1561 732,678 1/24/2013 PXK0113/33 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất túi nilon nhỏ ra s/d 153 108,000 1/25/2013 HD1876 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 25.01.2013 1561 587,119 1/26/2013 HD1880 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán dò ăn uống ngày 26.01.2013 1561 1,068,394 1/27/2013 HD1883 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 27.01.2013 1561 1,137,466 1/28/2013 HD1887 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 28.01.2013 1561 556,811 1/28/2013 PXK0113/34 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất túi nilon nhỏ ra s/d 153 162,000 1/29/2013 HD1890 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đồ ăn uống ngày 29.01.2013 1561 549,262 1/30/2013 HD1893 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ăn uống ngày 30.01.2013 1561 507,330
1/31/2013 HH0113/010 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Nhập kho hàng dơng tháng 1/2013 153 353,500
1/31/2013 HH0113/010 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Nhập kho hàng dơng tháng 1/2013 1561 2,204,404
1/31/2013 HD1896 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán đò ắn uống ngày 31.01.2013 1561 703,243 1/31/2013 HD1899 Nhân viên Công ty - NB9999 Doanh thu bán hàng thiếu cho nhân viên tháng 01.2013 1561 122,307 1/31/2013 PXK0113/35 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất túi nilon nhỏ ra s/d 153 162,000 1/31/2013 PXK0113/71 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất kho hàng hỏng tháng 1/2013 153 2,100 1/31/2013 PXK0113/71 Nguyễn Thị Loan - NB0018 Xuất kho hàng hỏng tháng 1/2013 1561 14,226 1/31/2013 KT0113/20 - Kết chuyển tính giá vốn CON T01/2013 1542 343,135,012
1/31/201
3 - Kết chuyển giá vốn _ Đồ ăn, uống 6322->911 911 367,919,467Tổng phát sinh nợ: 370,477,371.00 Tổng phát sinh nợ: 370,477,371.00 Tổng phát sinh có: 370,477,371.00
2.2.1.3 Kế toỏn tổng hợp Gớa vốn hàng bỏn :
Tài khoản sử dụng : 632: Gớa vốn hàng bỏn
Tài khoản 632 tập hợp giỏ vốn của cả quầy bỏn vộ và quầy bỏn dồ ăn uống bao gồm :
+) Gớa vốn của hàng khụng tự sản xuất như Teppy, Dasani +) Gớa vốn của hàng tự sản xuất được : Coke, Bỏng ngụ
Quy trỡnh ghi sổ : Từ cỏc sổ chi tiết 6321,6322 cỏc số liệu ở sổ chi tiết tài khoản 6321, 6322 sẽ tự động link đến sổ nhật ký chung ,sau đú lờn sổ cỏi tài khoản 632, bảng cõn đối phỏt sinh và lờn bỏo cỏo tài chớnh.
Cuối thỏng cuối kỳ thường cú một số lượng hàng húa nhất định sẽ bị thừa do nhõn viờn bỏn hàng bỏn nhầm hoặc cú một số mặt hàng khuyếnn mại mà khỏch khụng lấy, kế toỏn kho tiến hành nhập lại kho là giảm giỏ vốn trong thỏng :
Hạch toỏn :
Nợ tài khoản 1561 : Gớa mua hàng húa
Cú tài khoản 6322 : Gớa vốn hàng bỏn – Đồ ănn uống Mẫu biểu số 2.36 Kế toỏn kho nhập kho hàng thừa trong thỏng 01.2013
Cuối kỳ kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn sang tài khoản 911 để xỏc định kết quả kinh doanh Nợ tài khoản 911 : Xỏc định kết quả kinh doanh
Cú tài khoản 6321: Gớa vốn hàng bỏn – Phim Mẫu biểu số 2.37 Mẫu sổ cỏi tài khoản 632 : Gớa vốn hàng bỏn
Sổ cái tài khoảnTài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán