- Phương pháp tính giáthành theo định mức:
2.1.5tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần xây dựng số 2.
* Tổ chức hệ thống chứng từ:
- Lao động tiền lương: Hợp đồng làm khoán, Bảng chấm công và chia lương, Bảng thanh toán lương...
- Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho; Biên bản kiểm kê vật tư; Thẻ kho; Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào
- Bán hàng: Hoá đơn khối lượng XDCB hoàn thành
- Tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ
- Tài sản cố định: Hợp đồng thuê máy, Bản thanh toán kinh phí thuê máy, thiết bị thi công.
* Tổ chức hệ thống sổ kế toán:
Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức nhật ký chung, việc áp dụng hình thức này đã mang lại cho Công ty những kết quả đáng quan tâm, biểu hiện những ưu điểm trong công tác kế toán áp dụng trên máy vi tính.
Hình thức kế toán nhật ký chung được áp dụng tại Công ty cổ phần xây dựng số 2 bao gồm các loại sổ kế toán chủ yếu sau :
Kế t o á n t r ư ở n g Kế t o á n vậ t l iệ u , T S C Đ , C C D C Kế t o á n t h a n h t o á n , l ư ơ n g , B H X H Kế t o á n n g â n h à n g , K T vố n bằ n g t i ề n Kế t o á n tổ n g hợ p Kế t o á n ở c á c C h i n h á n h Kế t o á n ở c á c X í n g h iệ p Kế t o á n ở c á c đ ộ i
-Sổ nhật ký chung và các sổ nhật ký chuyên dùng.
Sổ nhật ký chung được mở theo quý và chung cho các Tài khoản Sổ nhật ký chuyên dùng được mở cho các Tài khoản 112, 131
Những nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh vào Nhật ký chuyên dùng thì không phản ánh vào Nhật ký chung
-Sổ cái các Tài khoản
-Các sổ và thẻ kế toán chi tiết: + Thẻ kho
+ Sổ chi tiết các Tài khoản 621, 622, 623, 627,154, 632 mở chi tiết cho từng công trình
+ Sổ tài sản cố định
+ Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả + Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay
+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán, người mua.
+ Sổ chi tiết thanh toán với ngân sách nhà nước, thanh toán nội bộ + Sổ chi tiết nguồn vốn kinh doanh
quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung C hứ n g t ừ g ố c Sổ n h ậ t k ý đ ặ c b iệ t Sổ n h ậ t k ý c h u n g Sổ t h ẻ k ế t o á n c h i t iế t Bả n g t ổ n g hợ p c h i t i ế t Bả n g c â n đ ố i s ố p h á t s i n h Sổ c á i
Ghi chú :
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Quan hệ đối chiếu
Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung ở công ty cổ phần xây dựng số 2 được thực hiện như sau:
- Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết được kế toán thực hiện:
+ Cuối tháng, căn cứ vào các chứng từ gốc do nhân viên kinh tế đội tập hợp, kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
+ Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết. - Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp được máy vi tính thực hiện:
+ Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phiếu kế toán.
+ Từ phiếu kế toán, máy vi tính tự động phản ánh các nghiệp vu kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt, Sổ cái các tài khoản.
- Cuối quý, kế toán tổng hợp thực hiện đối chiếu số liệu giữa Sổ cái các tài khoản với bảng tổng hợp chi tiết. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Từ sổ cái các tài khoản, máy vi tính tự động lập Bảng cân đối phát sinh các tài khoản
- Tổng hợp số liệu lập báo cáo tài chính (Căn cứ vào bảng cân đối phát sinh các TK và bảng tổng hợp số liệu chi tiết).
Báo cáo tổng hợp:
1. Bảng cân đối kế toán
2. Báo cáo kết quả kinh doanh 3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 4. Thuyết minh báo cáo tài chính
Báo cáo chi tiết:
1. Báo cáo công nợ
2. Nhập-Xuất-Tồn vật tư, hàng hoá, thành phẩm 3. Báo cáo TSCĐ-hao mòn
4. Báo cáo thu chi ngoại tệ
5. cáo hạch toán chi phí sản xuất 6. Báo cáo giá thành
Báo cáo thuế:
Công ty cổ phần xây dựng số 2 phải nộp báo cáo vào thời điểm cuối quý và cuối năm cho các đơn vị sau:
- Cục quản lý doanh nghiệp - Tổng công ty xây dựng Hà Nội - Cục thuế Hà Nội
- Ngân hàng
- Tổng cục thống kê