- TS chi phớ hoạt động/DTT (%)
20,574 18,574 20,585 2 2,011 TS Tổng số lợi nhuận
- TS Tổng số lợi nhuận
thuần sau thuế/ DTT (%)
7,057 7,084 7,506 0,027 0,422
Qua số liệu phõn tớch ở bảng trờn ta thấy lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước, cụ thể là:
- Năm 2003 so với năm 2002:
* Lợi nhuận trước thuế tăng 221 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 9,628%.
* Lợi nhuận thuần sau thuế tăng 151 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 9,679% tỷ suất lợi nhuận tăng 0,027%.
+ Lợi nhuận tăng lờn chủ yếu do:
• Lợi nhuận gộp tăng 258 triệu đồng tỷ lệ tăng 3,77%
• Lợi nhuận gộp tăng do doanh thu bỏn hàng tăng 9,251%
• Chi phớ hoạt động tăng khụng đỏng kể 37 triệu với tỷ lệ 0,813% tỷ suất chi phớ hoạt động lại giảm xuống đỏng kể 2%. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp
quản lý tốt chi phớ hoạt động của doanh nghiệp gúp phần làm tỷ suất lợi nhuận sau thuế tăng 0,027%
+ Tuy nhiờn cũng cú một yếu tố làm hiệu quả hoạt động kinh doanh giảm đú là do trị giỏ vốn hàng bỏn tăng 11,708% lớn hơn tỷ lệ tăng cảu doanh thu (tỷ lệ tăng của doanh thu là 9,251%). Nếu doanh nghiệp tỡm nhiều biện phỏp trong hạn chế chi phớ đầu vào và thỳc đẩy doanh thu bỏn hàng để 2 yếu tố trờn tăng ở mức tương đương nhau thỡ hiệu quả hoạt động kinh doanh sẽ lõu hơn hiện tại.
- Năm 2004 so với năm 2003:
• Lợi nhuận trước thuế tăng 575 triệu đồng với tỷ lệ tăng 22,853%
• Lợi nhuận thuần sau thuế tăng 390,88 triệu đồng với tỷ lệ tăng 22,845% tỷ suất lợi nhuận tăng 0,442%
+ Lợi nhuận tăng lờn chủ yếu do:
• Lợi huận gộp tăng 1.754 triệu đồng với tỷ lệ tăng 24,7%
• Lợi nhuận gộp tăng do doanh thu bỏn hàng tăng với tỷ lệ 15,945%
• Trị giỏ vốn hàng bỏn tăng với tỷ lệ 12,293% nhỏ hơn tỷ lệ tăng doanh thu (tỷ lệ tăng doanh thu là 15,945%)
* Nguyờn nhõn:
+ Điều này chứng tỏ cụng ty đó rút kinh nghiệm năm 2003 nhưng lại nẩy sinh một yếu tố làm hiệu quả hoạt động kinh doanh giảm xuống đú là yếu tố chi phớ hoạt động tăng cao 1.179 triệuđồng tỷ lệ tăng là 25,714% làm tỷ suất chi phớ hoạt động tăng 2,011%. Điều này cú thể lý giải được bởi năm 2004 doanh nghiệp xõy dựng dự ỏn nhà mỏy Chế biến thực phẩm NGK.
Nhà mỏy đang trong giai đoạn đầu tư xõy dựng, đi vào hoạt động nhưng chưa mang lại lợi nhuận trong thời kỳ đầu và chi phớ cao do tuyển dụng một số lao động vào nhà mỏy và bộ phận tiếp thị tiờu thụ sản phẩm dỏ viờn tinh khiế tăng 24,48% hàng hoỏ sản xuất ra đang trong thời kỳ thử nghiệm và xõm nhập thị trường. Vỡ vậy doanh thu chỉ tăng cú 15,945%. Nh vậy tỷ lệ tăng số lao động lớn hơn nhiều tỷ lệ tăng doanh thu.
Nhưng hiệu quả hoạt động kinh doanh chung với tỷ suất lợi nhuận thuần sau thuế vẫn tăng 0,422% (7,086 năm 2003; 7,506 năm 2004)