Tài khoản này phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ của doanh nghiệp bao gồm chi phí thuế thu nhập hiện hành và chi phí thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm làm căn cứ xác định kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành.
Ví dụ 1: Ngày 28/12 Kế toán xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Phải nộp trong năm số tiền là 531.559.909 đồng
Kế toán định khoản:
Nợ TK 821 : 531.559.909 Có TK 3334: 531.559.909
Chứng từ kèm theo
Phiếu kế toán số 18 (không trích lại mẫu sổ)
Biểu số 3.31
Đơn vi: Công ty CP XL Tâm Phát Địa chỉ: P.Ba Đình - Tp Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: .16..
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính : VNĐ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
-Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Phải nộp trong năm
821 3334 531.559.909 Cộng X X X X Kèm theo ...chứng từ gốc. Ngày 31.tháng 12..năm .2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Ví dụ 2 :Ngày 31/12 kết chuyển chi phí thuế 531.559.909
Nợ TK 911 : 531.559.909
Có TK 821 : 531.559.909
Chứng từ kèm theo
Biểu số 3.31
Đơn vi: Công ty CP XL Tâm Phát Địa chỉ: P.Ba Đình - Tp Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: .17..
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính : VNĐ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
-Kết chuyển chi phí thuế 911 821 531.559.909
Cộng X X X X Kèm theo ...chứng từ gốc. Ngày 31.tháng 12..năm .2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Biểu số 3.33
Đơn vị: Công ty Cp xây lắp Tâm Phát
Địa chỉ:Phường Ba Đình - Tp Thanh Hóa.
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ ) Năm 2014
Tên tài khoản: .CP thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: ...821...
Ngày, tháng ghi sổ
C từ ghi sổ Diễn giải TK
đối Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G 31/12 31/12 54 55 31/12 31/12
- Số dư đầu năm
- Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Phải nộp trong năm
-Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm
3334 911 531.559.909 531.559.909 - Cộng số phát sinh 531.559.909 531.559.909 x - Số dư cuối tháng x X X x - Cộng lũy kế từ đầu quý x X X x
- Sổ này có ....trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang . Ngày ....tháng ....năm
Người ghi sổ
(ký, họ tên) Kế toán trưởng(ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc