Bảng 2.8. Bảng phân tích khả năng thanh toán của công ty năm 2013
Chỉ tiêu Năm2013 2012Năm ChênhSo sánh lệch
Tỷ lệ (%)
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 4,27 3,75 0,51 13,66 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn
hạn 2,54 1,69 0,84 49,90
Hệ số khả năng thanh toán nhanh 1,55 0,61 0,94 152,97
Số vòng thu hồi nợ 5,31 4,86 0,45 9,27
Thời hạn thu hồi nợ bình quân 67,82 74,10 -6,28 -8,47
Hệ số các khoản phải thu 0,13 0,16 -0,03 -15,80
Hệ số các khoản phải trả 0,23 0,27 -0,03 -12,02
Nhận xét:
Khả năng thanh toán là khả năng đảm bảo trả các khoản nợ của doanh nghiệp bằng tài sản của mình. Các nhà quản trị luôn quan tâm đến khả năng thanh toán vì khả năng này ảnh hưởng lớn đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp mất khả năng thanh toán sẽ ảnh hưởng tới uy tín, khả năng huy động vốn, thậm chí có thể lâm vào tình trạng phá sản.
-Về hệ số khả năng thanh toán tổng quát: Hệ số khả năng thanh toán tổng quát =
Chỉ tiêu này đo lường một cách tổng quát về khả năng thanh toán các khoản nợ phải trả của công ty. Chỉ tiêu này trong năm 2013 của công ty lớn hơn 1 chứng tỏ tổng nợ phải trả của công ty hoàn toàn có tài sản đảm bảo cho việc thanh toán. So sánh với năm 2012, hệ số khả năng thanh toán tổng quát của công ty năm 2013 lớn hơn 0,51 lần. Như vậy đây cũng là một xu hướng tốt.
- Về hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn: Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn han =
Chỉ tiêu này đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty được đảm bảo bằng tổng tài sản hiện có. Chỉ tiêu này năm vừa qua bằng 2,54 > 1, như vậy tổng nợ ngắn hạn phải trả của công ty được đảm bảo bằng tổng tài sản ngắn hạn hiện có. So sánh với năm 2012 chỉ tiêu này cao hơn 0,84 lần. Đây là một xu hướng tích cực với bản thân công ty.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh: Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Chỉ tiêu này đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty bằng tổng số tiền và các khoản tương đương tiền.
Chỉ tiêu này năm vừa qua của công ty bằng 1,55, lớn hơn 0,94 lần so với năm 2012. Như vậy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty được đảm bảo bằng tổng số tiền và các khoản tương đương tiền. Điều này là hoàn toàn tốt.
- Số vòng thu hồi nợ: Số vòng thu hồi nợ =
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ luân chuyển các khoản phải thu và khả năng thu hồi nợ của công ty. So sánh với năm 2012 thì chỉ tiêu số vòng thu hồi nợ của công ty năm nay lớn hơn 0,45 vòng. Như vậy thời hạn thu hồi nợ của công ty năm 2013 ngắn hơn năm 2012.
- Thời hạn thu hồi nợ bình quân Thời hạn thu hồi nợ bình quân =
Do số vòng thu hồi nợ năm vừa qua tăng so với năm 2012 nên thời hạn thu hồi nợ bình quân của công ty giảm đi, cụ thể giảm 6,28 ngày.
- Hệ số các khoản phải thu Hệ số các khoản phải thu =
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ bị chiếm dụng vốn của công ty. Về nguyên tắc, quy mô các khoản phải thu càng nhỏ càng tốt. Hệ số các khoản phải thu năm 2013 giảm 0,03 lần so với năm 2012. Đây là một xu hướng tích cực đối với công ty.
- Hệ số các khoản phải trả Hệ số các khoản phải trả =
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ đi chiếm dụng vốn của công ty. So sánh năm 2013 với năm 2012, hệ số các khỏan phải trả giảm đi, cụ thể giảm 0,03 lần, tương đương với tỷ lệ 12,02%. Có thể nói, năm vừa qua, mức độ đi chiếm dụng vốn của công ty cũng bị giảm so với năm 2012.