KINH ĐÔ
Phân tích kết quả kinh doanh trước hết tiến hành đánh giá chung báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Ngoài ra để có kết luận đầy đủ hơn về kết quả kinh doanh của công ty, ta xem xét một số nhóm chỉ tiêu tài chính đặc trưng như: nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng vốn, nhóm chỉ tiêu phản ánh sức sinh lợi của vốn, nhóm chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí, nhóm chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh.
Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kì nhất định là chênh lệch giữa tổng thu nhập (thuần) và ổng chi phí của doanh nghiệp trong thời kì đó. Tài liệu chủ yếu để phân tích nội dung này là Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Đây là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 1 kỳ kế toán.
Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013, ta có bảng phân tích sau:
Bảng 2.5. Bảng phân tích khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013
Chỉ tiêu Năm nay ( đồng) Năm trước (đồng)
So sánh
Mức độ (đồng) Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.674.796.415.910 4.311.914.226.281 362.882.189.629 8,42 2. Các khoản giảm trừ doanh thu -114.198.130.572 -26.116.782.870 -88.081.347.702 337,26 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 4.560.598.285.338 4.285.797.443.411 274.800.841.927 6,41
4. Giá vốn hàng bán -2.584.484.709.244 -2.416.751.839.765 -167.732.869.479 6,94
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 1.976.113.576.094 1.869.045.603.646 107.067.972.448 5,73
6. Doanh thu hoạt động tài chính 113.135.293.907 133.281.778.819 -20.146.484.912 -15,12
7. Chi phí tài chính -73.516.940.227 -190.339.813.268 116.822.873.041 -61,38
8. Chi phí bán hàng -996.843.091.578 -958.733.196.493 -38.109.895.085 3,98
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp -395.953.432.450 -343.004.410.348 -52.949.022.102 15,44 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 622.935.405.746 510.249.962.356 112.685.443.390 22,08
11. Thu nhập khác 30.372.643.049 20.132.906.361 10.239.736.688 50,86
12. Chi phí khác -34.690.086.601 -40.454.914.532 5.764.827.931 -14,25
13. Lợi nhuận khác -4.317.443.552 -20.322.008.171 16.004.564.619 -78,75
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 618.617.962.194 489.927.954.185 128.690.008.009 26,27 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện
hành -118.676.164.588 -131.641.468.329 12.965.303.741 -9,85
lại
Nhận xét:
Bảng phân tích cáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Kinh Đô năm 2013 giữa tài liệu thực tế so với tài liệu kế hoạch chứng tỏ:
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 135.363.193.237 đồng, tương ứng với tỷ lệ 37,87%, đây là một kết quả tốt, cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong năm vừa qua khá khả quan. Kết quả này là do tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty tăng 128.690.008.009 đồng, tương ứng với tỷ lệ 26,27%.
Bảng phân tích cũng cho thấy các chỉ tiêu lợi nhuận đều tăng, cụ thể: lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 112.685.443.390 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 22,08% , lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 107.067.972.448 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 5,73%. Đây là một xu hướng tốt.
Chỉ tiêu chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 201 giảm. Tạm thời bỏ qua các chi phí thời kì, kết quả hoạt động tài chính, ta xem xét chỉ tiêu lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Qua một năm chỉ tiêu này tăng lên 107.067.972.448 đồng, tương ứng với tỷ lệ 5,73%. Đây là một kết quả khả quan cho thấy ban lãnh đạo và người lao động trong công ty nói chung đã rất quan tâm và coi trọng tới hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của công ty, họ đã chuyên tâm và hết sức nỗ lực để nâng cao hiệu quả hoạt động của lĩnh vực này. Đây là một hướng đi đúng đắn, cần phải được phát huy trong thời gian tới để công ty cổ phần Kinh Đô ngày càng phát triển.
Xem xét ảnh hưởng của các chỉ tiêu thu, chi: - Tổng các khoản thu:
+ Năm nay: 4.704.106.222.294 (đồng) + Năm trước: 4.439.212.128.591(đồng)
Mức độ tăng: 264.894.093.703 (đồng) Tốc độ tăng = x 100 = 5,97% - Tổng các khoản chi: + Năm nay: -4.085.488.260.100 + Năm trước: -3.949.284.174.406 Mức độ tăng: -136.204.085.694 Tốc độ tăng:
Ta thấy tốc độ tăng của các khoản thu lớn hơn tốc độ tăng của các khoản chi, đây là một xu hướng tích cực với bất kỳ doanh nghiệp nào. Như vậy chi phí tăng thêm là hiệu quả. Xem xét đến từng khoản thu, chi riêng biệt ta thấy trong khi doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng lên so với năm 2012 thì các chỉ tiêu giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp lại giảm đi. Đây cũng là nguyên nhân ảnh hưởng nhiều tới chỉ tiêu lợi nhuận của công ty trong năm vừa qua.
Qua những phân tích ở trên có thể kết luận rằng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Kinh Đô trong năm 2013 nhìn chung là tốt, có nhiều dấu hiệu đáng mừng, đặc biệt là sự gia tăng ở tất cả các chỉ tiêu lợi nhuận, tốc độ tăng của các khoản thu lớn hơn tốc độ tăng của các khoản chi. Như vậy năm 2013 công ty kinh doanh có hiệu quả, ban lãnh đạo công ty cần có kế hoạch để giữ vững và đạt kết quả tốt hơn trong những kì kinh doanh tiếp theo.