1- Doanh thu bán hàng hoá: 66.000, trong đó thuế GTGT 6.000 đã thu bằng tiền gửi ngân hàng.
2- Kế toán xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị phải nộp ngân sách Nhà nước là: 3.000.
3- Kế toán xác định số phí đơn vị phải nộp ngân sách Nhà nước là: 2.500.
4- Thuế GTGT đầu vào phát sinh được khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra : 2.000.
5- Chuyển tiền gửi kho bạc nộp thuế GTGT 4.000 và nộp thuế TNDN: 3.000, đơn vị đã nhận được giấy báo nợ.
6- Xuất quỹ tiền mặt nộp số phí đã thu vào tài khoản tiền gửi Kho bạc của đơn vị: 3.000; nộp vào ngân sách Nhà nước: 2500.
7. Nhập khẩu lô công cụ dùng cho sản xuất kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ: Giá mua cũng là giá tính thuế nhập khẩu: 200.000, thuế suất thuế nhập khẩu 10%; thuế suất thuế GTGT khâu nhập khẩu 5%, đơn vị đã nộp các loại thuế và đã trả bên bán bằng tiền gửi Ngân hàng(Đã nhận được giấy báo nợ); chi phí vận chuyển về đến kho đã trả bằng tiền mặt: 2.000.
Yêu cầu:
1/ Lập định khoản kế toán?
2/ Phản ánh các nghiệp vụ vào sơ đồ kế toán có liên quan, Sổ Nhật ký chung và Sổ Cái TK 333?
Biết rằng:
- Các nghiệp vụ thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại kho bạc và ngân hàng đã nhận được giấy báo có, báo nợ?
- Đơn vị tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Bài 3.5.
Tại đơn vị sự nghiệp X có tài liệu kế toán về các khoản phải trả viên chức và phải nộp theo lương trong tháng 5/N như sau (Đơn vị tính: 1.000đ):