II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
2. Nêu nội dung và nguyên tắc hạch toán:
12.000 2.200 Bộ phận dịch vụ 10.000 2
- BHXH phải trả thay lương cho viên chức: 18.000.
- Thanh toán cho các đối tượng khác thuộc diện chính sách: 4.000
11. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi hoạt động sự nghiệp, chi dự án, chi hoạt động theo đơn đặt hàng của nhà nước, chi dịch vụ theo tỷ lệ qui định và khấu trừ vào lương viên chức các khoản sau:
- BHXH, BHYT : 6%/ lương và phụ cấp theo lương - Tiền ủng hộ đồng bào vùng bão lụt: 6.000.
12. Theo quyết định của thủ trưởng đơn vị tạm trích lập quĩ cơ quan từ tiết kiệm chi hoạt động thường xuyên: 38.000. Trong đó:
- Quĩ dự phòng ổn định thu nhập: 8.000 - Quĩ khen thưởng: 10.000
- Quĩ phúc lợi: 5.000
- Quĩ phát triển hoạt động sự nghiệp : 15.000
13. Nhận được thông báo duyệt quyết toán của cơ quan tài chính:
- Số chi hoạt động năm trước đề nghị quyết toán : Được duyệt quyết toán 1.170.000, trong đó số đã trích các quĩ tính vào chi hoạt động thường xuyên là 120.000. Số còn lại do chi sai phải thu hồi.
- Số chi dự án năm trước đề nghị quyết toán: Được duyệt quyết toán 214.000, số còn lại do chi thực hiện dự án không đúng qui định phải thu hồi.
Tài liệu bổ sung: Đơn vị nộp thuế giá trị gia tăng cho hoạt động dịch vụ theo phương pháp khấu trừ
Yêu cầu:
1. Định khoản kế toán cho các nghiệp vụ kinh tế trên. 2. Phản ánh các nghiêp vụ vào sơ đồ TK kế toán.
3. Xác định số chi hoạt động, chi dự án, chi theo đơn đặt hàng, chi hoạt động dịch vụ trong kỳ.
4. Ghi Sổ Nhật ký chung và Sổ Cái các TK631, 635, 643, 661, 662
Bài 6.3
Tại phòng kế toán của đơn vị sự nghiệp Z tháng 7/N có tài liệu sau: (Đơn vị tính: 1.000 đ)
I.Số dư đầu tháng :
- TK 155: 24.000
155A: 24.000( số lượng 300 sản phẩm) - TK 631: 8.000