II. Cơ cấu tài sản
3.2.4 Tăng cường biện pháp quản lý các khoản công nợ
Sức mạnh tài chính của doanh nghiệp thể hiện ở khả năng chi trả các khoản cần phải thanh toán. Việc xem xét các khoản phải thanh toán của doanh nghiệp cần kết hợp với việc thu hồi các khoản bị chiếm dụng để giảm bớt vốn bị ứ đọng trong khâu thanh toán, tăng khả năng chi trả của doanh nghiệp. Việc chiếm dụng và đi chiếm dụng vốn là điều bình thường trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, tuy nhiên nếu để lượng vốn bị chiếm dụng lớn sẽ dẫn đến lãng phí vốn, giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.
a) Đối với công nợ phải trả
Công nợ phải trả của công ty có xu hướng giảm về cuối năm 2011, tuy nhiên phải trả cho người bán và phải trả người lao động lại tăng. Công ty đã tăng chiếm dụng mấy khoản vốn này, trong đó khoản chiếm dụng của người
nợ cho công ty khi đến hạn, nếu thanh toán không tốt sẽ làm mất uy tín của công ty đối với nhà cung cấp; đối với khoản chiếm dụng của người lao động, nếu không thanh toán kịp thời sẽ ảnh hưởng đến tâm lý người lao động.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn đi chiếm dụng này công ty cần phải thực hiện tốt yêu cầu sau :
1) Cần tổ chức quản lý các khoản công nợ theo từng đối tượng cụ thể. Trong đó, phải cụ thể về từng nhà cung cấp, ví dụ nhà cung cấp chính của công ty bao gồm : Công ty TNHH thương mại Sông Hồng, Công ty TNHH Trường Xuân, Công ty vận tải vật liệu xây dựng Hoàng Minh cung cấp cát; Công ty TNHH Duy Chiến cung cấp đá; Công ty TNHH Hành Tiến, Công ty CP vật liệu xây dựng Hà Nội cung cấp xi măng… Đồng thời phân loại theo giá trị hợp đồng và phân loại theo thời hạn thanh toán theo hợp đồng, nhằm chủ động trong công tác thanh toán, tránh tình trạng khi đến hạn thanh toán hợp đồng mà công ty vẫn chưa có nguồn để trả nợ.
2) Đối với công nợ với người bán, công ty nên xem xét từng điều kiện cụ thể về tài chính của công ty và điều kiện hợp đồng để hưởng tín dụng thương mại hợp lý.
b) Đối với công nợ phải thu
Trong khi công nợ phải trả giảm thì công nợ phải thu có xu hướng tăng về cuối năm, tăng chủ yếu ở các khoản phải thu khác, trong khi phải thu khách hàng giảm. Tuy nhiên phải thu khách hàng vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn vốn bị chiếm dụng. Do đó, để đạt được hiệu quả trong quản lý nguồn vốn bị chiếm dụng, công ty cần :
1) Tổ chức theo dõi, quản lý khách hàng lớn theo từng đối tượng, theo thời hạn hợp đồng, chính sách thương mại, tín dụng nhằm nắm rõ về tình hình thanh toán, thu hồi nợ đúng hạn.
2) Tổ chức đánh giá, nghiệm thu công trình từng phần để thu theo mức độ hoàn thành công trình, thu hồi vốn kịp thời. Do đó, công ty cần thành lập được đội ngũ nghiệm thu chất lượng, đánh giá được mức độ hoàn thành các công trình một cách hiệu quả nhất.
3) Tìm hiểu đối tượng khách hàng lớn, có uy tín trong thanh toán để thực hiện chính sách tín dụng thương mại hợp lý. Cung cấp bê tông thương phẩm chủ yếu cho các công trình xây dựng công nghiệp và dân dụng như khu đô thị mới Linh Đàm, Trung Yên, làng quốc tế Thăng Long, nhà máy nhiệt điện Uông Bí, sân vận động quốc gia, Trung tâm Hội nghị quốc gia… Tuy nhiên, trong điều kiện giá cả cạnh tranh trên thị trường như hiện nay thì công ty nên thiết lập mối quan hệ với những khách hàng khác, mở rộng mạng lưới tiêu thụ. Nhưng để đạt được hiệu quả trong thu hồi nợ thì cần có chính sách thương mại hợp lý, chính sách thu hồi nợ tích cực, thường xuyên đôn đốc khách hàng trả nợ đúng thời hạn. Ví dụ, phải lập danh sách những khách hàng có nợ đến hạn thu, từ đó có biện pháp nhắc nhở, thu nợ, trích lập Dự phòng các khoản phải thu một cách hợp lý nếu cần thiết...