thứ vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ cựng một kho dựng cho một đối tượng hạch toỏn chi phớ hoặc cựng một mục đớch sử dụng.
- Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rừ: tờn, địa chỉ của đơn vị, số và ngày thỏng năm lập phiếu, lý do sử dụng và kho xuất vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ.
- Cột A,B,C,D: Ghi số thứ tự, tờn, nhón hiệu quy cỏch, đơn vị tớnh và mó số của vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ.
- Cột 1: Ghi số lượng vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ theo yờu cầu xuất kho của người (bộ phận) sử dụng.
- Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực tế xuất kho (số lượng thực tế xuất kho chỉ cú thể bằng hoặc ớt hơn số lượng yờu cầu)
- Cột 3, 4: Kế toỏn ghi đơn giỏ (tuỳ theo quy định hạch toỏn của đơn vị) và tớnh thành tiền của từng loại vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ xuất kho (Cột 4 = Cột 2 x cột 3)
- Dũng cộng: ghi tống số tiền của số vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ thực tế xuất kho
- Phiếu xuấ kho được lập thành 3 liờn, đặt giấy than viết một lần, liờn 1 lưu ở bộ phận lập phiếu. Liờn 2 thủ kho giữ lại để lưu vào thẻ kho, liờn 3 người nhận giữ để ghi sổ kế toỏn ở bộ phận sử dụng.
Phũng kế toỏn lờn kế hoạch sản xuất gồm những sản phẩm gỡ, số lượng bao nhiờu, xõy dựng hạn mức vật tư cho mỗi loại sản phẩm cho phự hợp với yờu cầu sản xuất kinh doanh của đơn vị sau đú trỡnh giỏm đốc ký duyệt.
Hạn mức vật tư được lập dựa trờn cỏc định mức kinh tế, kỹ thuật do ban lónh đạo cụng ty ra quy định cụ thể cho từng loại sản phẩm, căn cứ vào đú mà
phũng kinh doanh của cụng ty ra hạn mức vật tư phự hợp và giảm được đỏng kể số nguyờn vật liệu bị tiờu hao khụng cần thiết.
Quy trỡnh lập và luõn chuyển chứng từ như sau:
Sơ đồ quy trỡnh lập và luõn chuyển chứng từ nghiệp xuất kho NVL
(1) (2) (3) (4) (5)
(6)
Cỏc bước tiến hành như sau:
Bước 1: Khi đội xe cú nhu cầu về từng loại vật tư, nhiờn liệu cho xe. Đội sẽ căn cứ vào hạn mức vật tư để lập phiếu đề nghị xuất vật tư.
Bước 2: Chuyển phiếu đú cho đội trưởng đội xe và giỏm đốc đơn vị để được phờ duyệt của trưởng đội xe và giỏm đốc cụng ty.
Bước 3: Sau khi cú sự phờ duyệt của đội trưởng đội xe và giỏm đốc đơn vị, kế toỏn vật tư viết phiếu xuất kho, thủ kho tiến hành xuất kho vật tư theo đỳng số lượng, chủng loại vật tư viết trong phiếu xuất kho cho người đề nghị.
Bước 4: Thủ kho sau khi nhận được phiếu xuất, khi xuất hàng phải tiến hành kiểm soỏt hàng xuất, ghi số thực xuất vào phiếu xuất kho. Cựng với người nhận hàng thủ kho ký vào phiếu xuất kho ghi vào thẻ kho sau đú chuyển cho phũng kế toỏn.
Bước 5: Sau khi phiếu xuất kho được chuyển về phũng kế toỏn, kế toỏn NVL căn cứ vào phương phỏp tớnh giỏ để ghi đơn giỏ và thành tiền vào phiếu xuất kho. Định khoản và ghi sổ chi tiờt và tổng hợp.
Bước 6. Sau cựng cỏc chứng từ trờn được đưa vào bảo quản và lưu trũ ở phũng kế toỏn. Hoàng Thị Tố KT 03 D Đội taxi Lập phiếu đề nghị xuất Giỏm đốc cụng ty Duyệt xuất Kế toỏn NVL Lập phiếu xuất kho Thủ kho Kế toỏn NVL Xuất NVL Ghi sổ Bảo quản lưu trữ
Nguyờn vật liệu dựng hàng ngày dưới kho, cuối thỏng thủ kho cựng với quản lý đội xe và cỏc văn phũng tập hợp, là cơ sở để lập bỏo cỏo tồn kho vật tư.
4.2.2.4. Phương phỏp ghi sổ
Phương phấp lập cỏc sổ chi tiết và tổng hợp cũng giống như phương phấp lập sổ trong cỏc phần hành khỏc. chỉ khỏc nhau đú là chi tiết cho tài khoản nào thỡ sổ phải mang tờn tài khoản đú, như phần này cú sổ chi tiết của Tk 152, 153.
4.4. PHẦN HÀNH TIỀN LƯƠNG:4.4.1. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG: 4.4.1. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG:
- Hợp đồng lao động - Bảng chấm cụng
- Phiếu xỏc nhận kết quả hoạt động - Hợp đồng giao khoỏn
- Phiếu làm thờm giờ - Bảng tớnh lương
- Bảng thanh toỏn lương và bảo hiểm xó hội - Giấy đề nghị tạm ứng - Phiếu chi 4.4.2.Sổ sỏch sử dụng - Nhật ký chung - Sổ cỏi TK 334, 338, 335 - Sổ chi tiết TK334, 338, 35 - Bảng tổng hợp chi tiết
4.4.3. QUY TRèNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ VÀ GHI SỔ :
Quy trỡnh ghi sổ phần hành kế toỏn tiền lương
Chứng từ gốc về lao động tiền lương và thanh toỏn Bảng thanh toỏn lương Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc klhoản trớch theo lương Nhật Ký chung Sổ cỏi TK 334, 338, 335
Ghi chỳ
Ghi cuối quý Ghi cuối kỳ
giải thớch sơ đồ
Cuối thỏng căn cứ vào cỏc chứng từ gốc về tiền lương ngư bảng chấm cụng, phiếu bỏo làm thờm giờ, biờn bản nghiệp thu khối lượng sẩn phẩm hoàn thành… kế toỏn tiền lương sẽ lập nờn bảng thanh toỏn tiền lương sau đú vào bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương sau đú phản ỏnh vào nhật ký chung, cuối cựng là ghi vào sổ cỏi TK 334, 338.
4.4.4. THỦ TỤC LẬP CHỨNG TỪ:
* BẢNG CHẤM CễNG