6. Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu:
6.5. Kế toán công nợ phải trả:
* Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn giá trị gia tăng.
- Hoá đơn bán hàng thông thường.
- Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn. * Sổ kế toán:
- Sổ chi tiết:
Tổng hợp công nợ phải trả. Bảng kê mua hàng và công nợ. Tổng hợp hàng mua theo người bán. Sổ chi tiết thanh toán với người bán. - Sổ tổng hợp:
Sổ cái tài khoản 331_ Phải trả người bán.
* Tài khoản sử dụng: Tài khoản 331_ Phải trả người bán.
TK 131 Dư ĐK: 502864707 (5111) 542857143 5523787846 (11211) (5112) 559013017 (33311) 58603882 ... ... 370247000 (11212) PS: 9714627630 PS: 6124775184 Dư CK: 4092717153
Kết cấu của tài khoản: - Bên Nợ:
◊ Số tiền đã trả hoặc đã ứng trước cho người bán.
◊ Các khoản chiết khấu giảm giá hàng trả lại được hưởng trừ nợ.
◊ Chênh lệch tỉ giá giảm.
◊ Xử lý nợ vắng chủ. - Bên Có:
◊ Phản ánh khoản phải trả người bán.
◊ Được thanh toán tương ứng với số ứng trước cho người bán.
◊ Chênh lệch tỉ giá tăng.
- Dư Có: Phản ánh số còn phải trả cho người bán.
- Dư Nợ: Phản ánh số ứng trước cho người bán hoặc trả thừa cho người bán. * Hạch toán:
- Nợ TK 331: Trả tiền trước cho người bán. Có TK 1111: Trả tiền mặt VND.
Có TK 11211: Rút tiền gửi ngân hàng Quân đội VND. Có TK 3111: Vay ngắn hạn ngân hàng trả cho người bán. ...
- Nợ TK 113: Chuyển tiền trả nợ cho người bán. Nợ TK 152: Mua nguyên vật liệu.
Nợ TK 1561: Mua hàng hoá. ...
Có TK 331: Phải trả người bán. * Khái quát thành sơ đồ chữ T:
TK 331 Dư ĐK: 1061159063 42173892 (113) (1111) 837028345 (11211) 2010986611 330139649 (152) ... (3111) 1742432200 ... 22500000 (1561) PS: 9590904166 PS: 7636700333 Dư CK: 893044770