6. Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu:
6.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng:
* Chứng từ sử dụng: - Giấy báo nợ. - Giấy báo có.
- Bảng sao kê của ngân hàng. * Sổ kế toán:
- Sổ chi tiết:
Sổ tiền gửi ngân hàng.
Sổ theo dõi tiền gửi bằng ngoại tệ. - Sổ tổng hợp:
Sổ cái tài khoản 112_ Tiền gửi ngân hàng.
* Tài khoản sử dụng: Tài khoản 112_ Tiền gửi ngân hàng. Tài khoản này có 2 tài khoản cấp 2 và 5 tài khoản cấp 3. Kết cấu của tài khoản:
- Bên Nợ:
◊ Các khoản tiền gửi vào ngân hàng hoặc thu qua ngân hàng.
◊ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh tỷ giá.
Dư CK: 175152900 TK 1111 Dư ĐK: 117131934 (11213) 220000000 60000000 (11211) 41859594 (1331) 837028345 (331) ... 204658436 (642) 44700000 (2113) 4113000 (152) (11211) 1192000000 (11212) 390000000 PS: 1802000000 PS: 1743979034
- Bên Có:
◊ Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng.
◊ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm khi điều chỉnh tỷ giá. - Dư Nợ: Số tiền hiện còn gửi lại ngân hàng.
* Hạch toán:
- Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng.
Có TK 1111: Gửi tiền mặt VND vào ngân hàng. Có TK 131: Khách hàng trả tiền bằng chuyển khoản. Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính.
Có TK 144: Ký quỹ ngắn hạn.
- Nợ TK 1111: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt VND. Nợ TK 331: Trả tiền cho người bán bằng chuyển khoản. Nợ TK 3111: Trả vay ngắn hạn bằng chuyển khoản. Nợ TK 3333: Nộp tiền thuế nhập khẩu qua chuyển khoản. Nợ TK 6351: Trả lãi vay bằng chuyển khoản.
...
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng. * Khái quát thành sơ đồ chữ T: