6. Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu:
6.1. Kế toán tiền mặt:
* Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu: Số hiệu 01-TT. - Phiếu chi: Số hiệu 02- TT.
- Giấy đề nghị tạm ứng: Số hiệu 03- TT.
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng: Số hiệu 04- TT. - Giấy đề nghị thanh toán: Số hiệu 05- TT. - Biên lai thu tiền: Số hiệu 06- TT.
* Quy trình luân chuyển chứng từ: - Quy trình luân chuyển phiếu thu:
Đối tượng
luân chuyển Các bước công việc
Người có nhu cầu nộp tiền
Kế toán
trưởng Thủ quỹ Kế toánthanh toán 1. Đề nghị nộp tiền 2. Lập phiếu thu 3. Ký phiếu thu 4.Thu tiền 5. Ghi sổ
6. Bảo quản lưu trữ
- Quy trình luân chuyển phiếu chi: Trách nhiệm luân chuyển Các bước công việc Người có nhu cầu chi tiền Giám đốc Kế toán
trưởng Thủ quỹ Kế toánthanh toán 1. Phiếu đề nghị chi tiền 2. Ký duyệt 3. Lập phiếu chi 4. Ký phiếu chi 5. Xuất quỹ 6. Ghi sổ
7. Bảo quản lưu trữ * Sổ kế toán:
- Sổ chi tiết:
Sổ quỹ tiền mặt.
Sổ theo dõi tiền mặt bằng ngoại tệ.
1 2 3 4 5 6 1 2 2 3 4 5 6 7
- Sổ tổng hợp:
Sổ cái tài khoản 111_ Tiền mặt. Nhật ký thu tiền.
Nhật ký chi tiền.
* Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111_ Tiền mặt.
Tài khoản này có 2 tài khoản cấp 2 là tài khoản 1111_ Tiền mặt VND, tài khoản 1112_ Tiền mặt ngoại tệ.
Kết cấu của tài khoản: - Bên Nợ:
◊ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ…nhập quỹ.
◊ Số tiền mặt thừa ở quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê.
◊ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh tỷ giá. - Bên Có:
◊ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ…xuất quỹ.
◊ Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
◊ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm khi điều chỉnh tỷ giá.
- Dư Nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ…hiện còn tồn quỹ tiền mặt. * Hạch toán:
- Nợ TK 1111: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt VND. Có TK 11211: Rút tiền gửi ngân hàng Quân đội VND. Có TK 11212: Rút tiền gửi ngân hàng Techcombank VND. Có TK 11213: Rút tiền gửi ngân hàng Nông nghiệp VND. - Nợ TK 11211: Gửi tiền mặt VND vào ngân hàng Quân đội.
Nợ TK 1331: Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ. Nợ TK 331: Trả tiền cho người bán.
Nợ TK 642: Chi trả tiền cho chi phí quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 153: Chi mua công cụ, dụng cụ.
Nợ TK 2113: Chi mua máy móc, thiết bị. ...
Có TK 1111: Tiền mặt VND tại quỹ. * Khái quát thành sơ đồ chữ T: