HOÀN THIỆN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 4 THĂNG LONG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI HỒNG BÍCH DIỆP HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ THĂNG LONG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN HÀ NỘI - 2017 HỒNG BÍCH DIỆP HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ THĂNG LONG Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS VŨ ĐÌNH HIỂN HÀ NỘI - 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn hoàn toàn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Các đánh giá, kết luận khoa học luận văn chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Hồng Bích Diệp LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập làm luận văn thạc sỹ trường Đại học Lao động - xã hội, bên cạnh nỗ lực thân, giảng dạy hướng dẫn nhiệt tình thầy cô giáo Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới TS Vũ Đình Hiển, người tận tình, chu đáo hướng dẫn tơi suốt q trình tơi học tập, nghiên cứu đểtơi hồn thành đềtài Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới tất thầy cô giáo giảng dạy giúp đỡ tơi suốt khóa học Tơi xin cảm ơn anh chị Ban lãnh đạo phòng ban công ty Cổ phần xây dựng số Thăng Long giúp đỡ hỗ trợ nhiều trình thực luận văn Mặc dù nỗ lực học tập, nghiên cứu luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót khiếm khuyết Tơi mong nhận góp ý từ nhà khoa học để tiếp tục bổ sung hoàn thiện đề tài Xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Hồng Bích Diệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CHỮVIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix Chương GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài 1.3 Mục đích nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu .6 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 2.1 Bản chất, vai trị, nhiệm vụ kế tốn quản trị chi phí sản xuất 2.1.1 Bản chất kế toán quản trị chi phí sản xuất 2.1.2 Vai trị kế tốn quản trị chi phí sản xuất doanh ngiệp xây lắp 11 2.2 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp xây lắp ảnh hưởng đến kếtốn quản trị chi phí sản xuất 12 3.Nội dung kế tốn quản trị chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp15 2.3.1 Phân loại chi phí sản xuất 15 2.3.2 Xây dựng định mức lập dự tốn chi phí sản xuất 21 2.3.3 Xác định chi phí cho đối tượng trung tâm chi phí sản xuất .28 2.3.4 Phân tích biến động chi phí để kiểm sốt chi phí sản xuất 30 2.3.5 Xây dựng hệ thống báo cáo kế tốn quản trị chi phí sản xuất .33 2.3.6 Phân tích thơng tin chi phí để định 35 2.3.7 Các mơ hình kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp xây lắp 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 41 Chương THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ THĂNG LONG 42 3.1 Tổng quan công ty cổ phần xây dựng số Thăng Long .42 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần xây dựng số Thăng Long 42 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng số Thăng Long 43 3.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng số Thăng Long 45 3.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần xây dựng số Thăng Long 47 3.2 Thực trạng kế toán quản trị chi phí sản xuất cơng ty cổ phần xây dựng số Thăng Long 51 3.2.1 Phân loại chi phí sản xuất 51 3.2.2 Thực trạng xây dựng định mức lập dự tốn chi phí sản xuất cơng ty 52 3.2.3 Thực trạng xác định chi phí cho đối tượng trung tâm chi phí sản xuất công ty 58 3.2.4 Phân tích biến động chi phí để kiểm sốt chi phí sản xuất công ty 64 3.2.5 Xây dựng hệ thống báo cáo quản trị chi phí sản xuất 65 3.2.6 Thực trang phân tích thơng tin chi phí để định cơng ty 66 3.3 Đánh giá thực trạng kế tốn quản trị chi phí sản xuất công ty cổ phần xây dựng số4 Thăng Long 67 3.3.1 Những kết đạt 67 3.3.2 Những tồn .68 3.3.3.Những nguyên nhân thực trạng .73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 75 Chương PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ THĂNG LONG 76 4.1 Sự cần thiết, yêu cầu nguyên tắc hồn thiện kế tốn quản trị chi phí sản xuất công ty cổphần xâ dựng số Thăng Long 76 4.1.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện kế tốn quản trị Cơng ty Cổ phần xây dựng số Thăng Long 76 4.1.2 Những yêu cầu việc hồn thiện kế tốn quản trị chi phí sản xuất Công ty Cổ phần xây dựng số Thăng Long 77 4.1.3 Ngun tắc hồn thiện kế tốn quản trị chi phí sản xuất Cơng ty Cổ phần xây dựng số Thăng Long 79 4.2 Hồn thiện kế tốn quản trị chi phí sản xuất Cơng ty Cổ phần xây dựng số Thăng Long 82 4.2.1 Hoàn thiện việc phân loại chi phí sản xuất phục vụ cho quản trị doanh nghiệp 82 4.2.2 Hoàn thiện phân tích biến động chi phí để kiểm sốt chi phí sản xuất 84 4.2.3 Hồn thiện hệ thống báo cáo kế tốn quản trị chi phí sản xuất 88 4.2.4 Hồn thiện phân tích thơng tin chi phí để định 92 4.2.5 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán quản trị 94 4.3 Một số điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn quản trị chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp 96 4.3.1 Đối với Nhà nước quan chức 96 4.3.2 Đối với doanh nghiệp 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG 100 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 Phụ lục DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệ Diễn giải BHXH Bảo hiể BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiể KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTQT Kế toán quản trị BXD Bộ Xây dựng BTC Bộ Tài CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trự tiếp CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSX Chi phí ả GTGT Giá trị gia tăng KLXL Khối l ợng xây lắp SXKD Sả TK Tài khoả TSCĐ Tài sả xã hội thất nghiệp ất ất kinh doanh ố định DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 - Phân tích điểm hịa vốn 36 Biểu 4.1 - Phân loại chi phí sản xuất xây lắp theo cách ứng xử chi phí 83 Biểu 4.2 - Báo cáo chi phí .89 Biểu 4.3 - Báo cáo chi phí sản xuất .90 Biểu 4.4 - Báo cáo giá thành 91 Biểu 4.5 - Q trình cung cấp thơng tin doanh nghiệp xây lắp 92 169 A33.038802 Tê nhựa PPR, đường kí h d=25mm (định mức x1,5) 909 12,000 11,091 88,728 170 171 172 A33.038802 A33.038802 A33.038803 Tê nhựa ren trong, đường kính d=25mm Tê nhựa, đường kính d=25x20mm cái 46 30 909 909 1,273 1 58,000 13,000 22,000 57,091 12,091 20,727 2,626,186 362,730 124,362 173 A33.038804 Tê nhựa, đ ờng kính d=40x25mm (định mức x1,5) 2,000 52,000 50,000 100,000 174 175 176 177 178 A33.038810 A33.038825 A33.1175 A33.1176 A33.1176 Tê, đường kính d=110mm (NCx1,5) Tê, đường kính d=76mm (NCx1,5) Tủđiện 300x400x150mm Tủđiện 600x400x180mm Tủđiện 600x700x200mm, giá bao gồm phụ kiện đồng cái, cầu đấu dây cái cái 1 7,000 37,500 41,000 41,000 1 1 127,900 50,000 1,863,000 2,331,000 2,200,000 127,900 43,000 1,825,500 2,290,000 2,159,000 1,023,200 172,000 1,825,500 2,290,000 2,159,000 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 A24.0712 A24.0726 A24.0735 A24.0738 A24.0739 A24.0740 A24.0742 A33.1318 A33.1453 A33.1453 A33.1454 Thép hình Thép Thép tròn Thép tròn D18mm Thùng đun nước nóng thường 30L an cửa nhựa, đường kính van d=20mm van cửa nhựa, đường kính van d=25mm an cửa nhựa, đường kính van d=32mm kg kg kg kg kg kg kg cái 453.0061 115.2768 22.3987 6,070.5015 4,160.6079 901.848 2,919.6015 7,578 7,578 8,049 8,049 8,339 8,239 8,339 54,000 54,000 82,000 1 1 1 1 1 14,607 14,937 13,087 13,107 13,457 13,457 13,457 2,950,000 220,000 345,000 355,000 7,029 7,359 5,038 5,058 5,118 5,218 5,118 2,950,000 166,000 291,000 273,000 3,184,179.9 848,322 112,844.7 30,704,596.6 21,293,991.2 4,705,842.8 14,942,520.5 2,950,000 498,000 2,328,000 819,000 Tê nhựa, đường kính d=32x25mm (định mức x1,5) 190 A33.1456 an cửa nhựa, đường kính van d=50mm 145,000 713,000 568,000 568,000 191 A33.1453 van phao đồng ren ngồi, đường kính van d=25mm 54,000 238,500 184,500 184,500 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 A33.1476 A33.1478 A33.1479 A24.0790 A24.0797 A24.0798 A33.038810 A33.038822 A33.038809 A33.038810 A33.038810 A33.038822 A33.038809 Z999 Vòi rửa vòi Vòi rửa vệ sinh Vòi tắm hương sen vòi, hương sen Xăng A90 Xi măng PC30 Hoàng Thạch Xi măng trắng Y đều, đường kính d=110mm Y đều, đường kính d=60mm Y đều, đường kính d=90mm Y thu, đường kính d=110x60mm Y thu, đường kính d=110x90mm Y thu, đường kính d=60x48mm Y thu, đường kính d=90x60mm Vật liệu khác cái kg kg kg cái cái cái % 2.4752 72,326.4909 43.3396 10 20 16 35,000 78,000 149,350 13,268 868 1,228 4,000 10,000 0 4,000 10,000 1 1 1 1 1 1 950,000 230,000 3,320,000 18,585 1,745 2,285 57,900 16,900 35,400 36,100 54,000 9,800 20,600 915,000 152,000 3,170,650 5,317 877 1,057 57,900 12,900 25,400 36 100 54,000 5,800 10,600 2,745,000 304,000 3,170,650 13,160.6 63,430,332.5 45,810 579,000 258,000 406,400 72,200 432,000 34,800 42,400 16,386,438 TỔNG VẬT LIỆU II.) 606,721,935 II.) NHÂN CÔNG TT TT N24.0005 N33.0001 N24.0008 N33.0001 Nhân công lắp đặt hệ thống điện nhẹ Nhân công lắp đặt hệ thống PCCC Nhân công 3,0/7 Nhân công 3,5/7 Nhân công 3,5/7 Nhân công 3,5/7 trọn gói trọn gói cơng cơng cơng cơng 1 334.6942 0.84 868.1678 448.069 10,000,000 2,000,000 54,027.7 61,660.4 58,280.2 61,660.4 1 1 1 10,000,000 2,000,000 178,948 219,542 195,103 219,542 0 124,920.3 157,881.6 136,822.8 157,881.6 0 41,810,099.9 132,620.6 118,785,149.3 70,741,850.6 N24.0009 Nhân công 3,7/7 công 39.769 59,981.2 201,565 141,583.8 5,630,646.2 10 N33.0002 N24.0010 N24.0012 Nhân công 4,0/7 Nhân công 4,0/7 Nhân công 4,5/7 công công công 1.83 1,051.2815 94.0575 66,021.9 62,532.7 67,548.5 1 236,940 211,258 230,312 170,918.1 148,725.3 162,763.5 312,780.1 156,352,156.4 15,309,127.9 TỔNG NHÂN CÔNG III.) 409,074,431 III.) MÁY THI CÔNG M24.0053 Cẩu tháp 25T ca 0.0686 2,321,088 2,783,923 462,835 31,750.5 M24.0018 Đầm bàn 1Kw ca 2.2441 67,805 206,216 138,411 310,608.1 M24.0019 Đầm cóc ca 6.7867 112,418 112,418 0 M24.0020 Đầm dùi 1,5 KW ca 11.4289 70,524 209,416 138,892 1,587,382.8 M33.0013 Khoan cầm tay 0,5 kW ca 18.38 62,878 196,992 134,114 2,465,015.4 M24.0109 Máy cắt gạch đá 1,7KW ca 35.7607 71,571 208,450 136,879 4,894,888.8 M24.0117 Máy cắt uốn cắt thép 5KW ca 4.3621 75,473 211,675 136,202 594,126.7 M33.0004 Máy hàn 14 kW ca 0.5 100,659 273,952 173,293 86,646.5 M24.0129 Máy hàn 23 KW ca 18.9818 124,070 318,342 194,272 3,687,632.3 10 M33.0008 Máy hàn nhiệt ca 6.6235 174,229 436,221 261,992 1,735,304 11 M33.0016 Máy khoan tay ca 0.27 64,520 49,300 -15,220 4,109.4 12 M33.0019 Máy mài 1kW ca 0.4 61,210 186,165 124,955 49,982 13 M24.0191 Máy trộn bê tông 250l ca 12.1606 98,721 272,060 173,339 2,107,906.2 14 M24.0194 Máy trộn vữa 80l ca 11.5554 74,934 216,653 141,719 1,637,619.8 15 M24.0195 Máy vận thăng 0,8T ca 7.3524 147,163 361,737 214,574 1,577,633.9 16 M24.0016 Ơ tơ tựđổ 5tấn ca 3.1856 604,282 1,364,293 760,011 2,421,091.1 17 M24.0259 Vận thăng 0,8T ca 8.5476 147,163 361,737 214,574 1,834,092.7 18 M999 Máy khác % TỔNG MÁY THI CÔNG 79,817.7 25,097,389 Phụ lục 07 BẢNG TÍNH ĐƠN GIÁ NHÂN CƠNG (Theo Thơng tư 05/2016/TT BXD Mức lương 2.154.000 đ/tháng.) CƠNG TRÌNH : TRẠM RADA DỰ BÁO THỜI TIẾT PLEIKU Đơn vịtính : đồng Đơn vị Hệ số lương (HCB) Bậc thợ 3,5/7 Nhó I cơng 2.355 2,154,000 5,072,670 195,103 N0001 Bậc thợ 4/7 Nhóm I cơng 2.55 2,154,000 5,492,700 211,258 N2004 Công nhân 4,0/7 Công 2.55 2,154,000 5,492,700 211,258 N2005 Công nhân 5,0/7 Công 3.01 2,154,000 6,483,540 249,367 N2001 Kỹ sư bậc 3,0/8 Công 2.96 2,154,000 6,375,840 245,225 N2002 Kỹ s bậc 4,0/8 Công 3.27 2,154,000 7,043,580 270,907 N24.0001 Nhân công 2,5 /7 công 1.995 2,154,000 4,297,230 165,278 N24.0002 Nhân công 2,7 /7 công 2.061 2,154,000 4,439,394 170,746 N24.0005 Nhân công 3,0/7 công 2.16 2,154,000 4,652,640 178,948 10 N24.0008 Nhân công 3,5/7 công 2.355 2,154,000 5,072,670 195,103 11 N33.0001 Nhân công 3,5/7 công 2.65 2,154,000 5,708,100 219,542 12 N33.0001 Nhân công 3,5/7 công 2.65 2,154,000 5,708,100 219,542 13 N33.0001 Nhân công 3,5/7 công 2.65 2,154,000 5,708,100 219,542 14 N24.0009 Nhân công 3,7/7 công 2.433 2,154,000 5,240,682 201,565 15 N33.0002 Nhân công 4,0/7 công 2.86 2,154,000 6,160,440 236,940 16 N24.0010 Nhân công 4,0/7 công 2.55 2,154,000 5,492,700 211,258 17 N24.0012 Nhân công 4,5/7 công 2.78 2,154,000 5,988,120 230,312 18 N33.0001 Nhân công 4/7 công 2.65 2,154,000 5,708,100 219,542 STT Mã số Tên nhân công N0003 Lương tối thiểu vùng (LNC) Lương CB (LNC x HCB) Đơn giá nhân công (đ/công) Phụ lục 08 BẢNG TÍNH ĐƠN GIÁ CA MÁY (Theo Định mức 1134/2015/QĐ BXD Thơng tư 05/2016/TT BXD Mức lương 2.154.000 đ/tháng.) CƠNG TRÌNH : TRẠM RADA DỰ BÁO THỜI TIẾT PLEIKU Đơn vị tính : đồng STT Mã số Tên máy thiết bịthi công / Diễn giải M3002 Bộ nguồ AC DC Ca M24.0041 Cần trục bánh 16T ca Đơn vị Nguyên giá Số ca /1 năm Định mức Đơn giá Hệ số Số ngày / tháng 900,600,000 1,878,763 617,393.7 * Nhiên liệu, lượng : Diezel Lít 33 17,818 1.05 617,393.7 428,314.6 * Nhân công vận hành máy : Nhân cơng bậc Nhóm I 2.16 Lương bả 178,947.7 2,154,000 26 Nhân công bậc Nhóm I 3.01 Lương M33.0034 178,947.7 249,366.9 2,154,000 26 249,366.9 833,055 * Khấu hao, Sửa chữa Chi phí khác Chi phí Khấu hao 200 10.00% 900,600,000 Sửa chữa Chi phí khác 200 4.50% 900,600,000 202,635 200 5.00% 900,600,000 225,150 Cần trục bánh 6T … ca 90.00% 405,270 Phụ lục 09 BẢNG BÙ GIÁ NHIÊN LIỆU VÀ LƯƠNG THỢ LÁI MÁY HẠNG MỤC CƠNG TRÌNH CƠNG TRÌNH : TRẠM RADA DỰ BÁO THỜI TIẾT PLEIKU HẠNG MỤC: NHÀ LÀM VIỆC BẢNG I.) MỨC LƯƠNG, SỐNGÀY LÀM VIỆC STT 1.) 2.) 3.) STT Mã số M24.0053 M24.0018 LOẠI LƯƠNG Lương tối thiểu chung ( LTC ) Mức lương đầu vào ( LNC ) Số ngày làm việc / tháng Tên máy thi công / công tác Cẩu tháp 25T Nhân công lái máy GỐC 450 000 HIỆN TẠI 450 000 450 000 154 000 26 26 Đơn vị Hệ số ca 0.0686 Nhân cơng bậc Nhóm I + Lương ( LCB ) = LNC x 2.16 2.16 Nhân cơng bậc Nhóm I + Lương ( LCB ) = LNC x 3.56 3.56 Đầm bàn 1Kw Tổng KL (ca) Loại Điện Đ.M 120 Nhiên liệu Giá K.L gốc 8.232 895 Lương thợlái máy Giá H.T 1,500 Bù N.L 72,600 Gốc Hiện 145,783 473,880 Bù lương 328,097 Bù ca Tổng bù 400,697 27,487.8 121,649 124,674 279,780.9 178,948 204,448 1,387,527.2 178,948 4,652,640 294,932 7,668,240 ca 2.2441 Điệ 11.2205 895 1,500 3,025 57,299 178,948 Nhân công lái máy 2.16 Nhân công bậc Nhóm I + Lương ( LCB ) = LNC x 2.16 M24.0019 Đầm có Nhân cơng lái máy 178,948 4,652,640 ca 6.7867 XăngA 92 20.3601 10,000 18,500 25,500 178,948 2.16 Nhân công bậc Nhóm I + Lương ( LCB ) = LNC x 2.16 M24.0020 Đầm dùi 1,5 KW 178,948 4,652,640 ca 11.4289 Điệ 80.0023 895 1,500 4,235 57,299 178,948 121,649 125,884 1,438,715.6 Nhân công lái máy : 2.16 Nhân cơng bậc Nhóm I + Lương ( LCB ) = LNC x 2.16 178,948 4,652,640 … TỔNG CỘNG 22,649,744 BẢNG TỔNG HỢP NHIÊN LIỆU STT Tên nhiên liệu Đơn vị Diesel Lít Điện KWh XăngA92 Lít KL Giá HT Giá gốc Tiền gốc Tiền HT 131 7,818 17,818 1,024,158 2,334,158 1,754 895 1,500 1,569,830 2,631,000 20 10,000 18,500 200,000 370,000 2,793,988 5,335,158 TỔNG CỘNG BẢNG TỔNG HỢP THỢ MÁY STT Tên thợ máy Đơn vị Nhân công bậc Nhóm I Nhân cơng bậc Nhóm I Nhân cơng bậc Nhóm I Xe tải, xe cẩu từ 3,5 đến 7,5 tấn, xe khách từ 20 ghếđến 40 ghế - bậc II ca 119 178,948 21294812 ca 0 294,932 0 ca 26 211,258 5492708 ca 212,915 638745 27,426,265 TỔNG CỘNG Số ca Lương gốc Lương HT Tiền gốc Tiền HT Phụ luc 10 CƠNG TRÌNH : TRẠM RADA DỰ BÁO THỜI TIẾT PLEIKU CHỈ SỐ GIÁ BÌNH QUÂN STT Thời điểm Chỉ số giá XD 2012 2013 2014 2015 2016 105 % 105 % 105 % 105 % 110 % Tỷ lệ ( Isau / Itrước ) 1 1.04762 Chỉ số giá XD bình qn 1.00952 CHI PHÍ DỰ PHỊNG DO YẾU TỐ TRƯỢT GIÁ Vốn phân bổ năm STT Năm 2017 2018 2019 (đồng) 3,326,416,560 3,326,416,560 8,264,300,562 TỔNG CỘNG 14,917,133,682 Chỉ số giá XD bình quân Mức biến động sốgiá XD 1.00952 1.00952 1.00952 0.05 0.05 0.05 Dự phòng năm Dự phòng lũy kế (đồng) 197,988,314 407,760,892 1,565,248,184 (đồng) 197,988,314 605,749,206 2,170,997,390 2,170,997,390 Phụ lục 11 CÔNG TY CPXD SỐ THĂNG LONG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Cơng trình: TRẠM RADA DỰ BÁO THỜI TIẾT PLEIKU Quý I năm 2016 Chứng từ Tài Diễn giải Số Ngày Số tiền khoản đối Nợ Có ứng Xi măng Chifon xi 1290 31/03 măng Vinaconex PC40 331 123.636.364 (HĐ 2) 1291 31/03 Thép phi 32 331 2.320.000 1294 31/03 Gối cầu cao su GJZ 331 54.000.000 331 174.090.909 Xi măng Chifon xi 1295 31/03 măng Vinaconex PC40 (HĐ 28) 1297 31/03 Đá 1x2 (HĐ 1991) 142 Kết chuyển CPNLVLTT vào giá thành cơng trình 152 154 Cộng Người ghi sổ 81.245.454 425.292.737 425.292.727 Kế toán trưởng 425.292.737 Giám đốc SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp Cơng trình: TRẠM RADA DỰ BÁO THỜI TIẾT PLEIKU Quý I năm 2016 Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số Ngày 1398 31/01 Lương CN lái máy T1.15 (Pleiku) 3341 12.128.190 1413 28/02 Lương CN lái máy T2.15 (Pleiku) 3341 20.152.687 1426 31/03 Lương CN lái máy T3.15 (Plaiku) 3341 39.608.800 Kết chuyển CPNCTT vào giá thành cơng trình 154 161 Cộng Nợ Có 72.345.790 72.345.790 72.345.790 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 13 CÔNG TY CPXD SỐ THĂNG LONG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng trình: TRẠM RADA DỰ BÁO THỜI TIẾT PLEIKU Quý I năm 2016 Chứng từ Tài Diễn giải SốNgày Số tiền khoản đối Nợ Có ứng 2178 31/03 Dầu DO 0.05S 141 13.635.560 2178 31/03 Dầu DO 0.05S 141 9.096.726 2178 31/03 Dầu DO 0.05S 141 13.641.731 2178 31/03 Dầu DO 0.05S 141 13.627.667 2178 31/03 Dầu DO 0.05S 141 13.641.731 1425 31/03 Trích khấu hao máy thi công 141 41.100.000 172 Kết chuyển CPSDMTC vào giá thành cơng trình 154 Cộng Người ghi sổ 104.743.415 104.743.415 Kế toán trưởng 104.743.415 Giám đốc Phụ luc 14 CÔNG TY CPXD SỐ THĂNG LONG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Chi phí sản xuất chung Cơng trình: TRẠM RADA DỰ BÁO THỜI TIẾT PLEIKU Quý I năm 2016 Chứng từ Số Diễn giải Ngày Tài khoản đối ứng … Số tiền Nợ … 2180 31/03 Điện 141 3.701.610 2178 31/03 Điện 141 411.249 2178 31/03 Điện 141 2.952.840 2178 31/03 Điện 141 33.072 2178 31/03 Vận chuyển lan can, vật tư 141 1.818.182 1427 31/03 Lương QL T3.15 (Plaiku) 3341 15.279.820 1427 31/03 Các khoản trích theo lương 3383 2.541.568 1427 31/03 Các khoản trích theo lương 3384 423.595 1427 31/03 Các khoản trích theo lương 3386 141.198 Kết chuyển CPXC vào giá thành cơng trình 154 172 57.179.943 57.179.943 Cộng Người ghi sổ Có Kế tốn trưởng Giám đốc 57.179.943 Phụ lục 15 CƠNG TY CỔ PHẦN XD SỐ THĂNG LONG STT I Công trình sản phẩm Cơng trình tổng thầu Cơng trình Cơng trình … Cộng BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH Quý I/2016 Chi phí sản xuất kỳ báo cáo Chi phí dở dang Tổng chi NVLTT NCTT MTC CPSXC Đ ầu kỳ phí Cuối kỳ Giá vốn hàng bán Phụ lục số 16 Biên nghiệm thu khối lượng xây lắp hồn thành Cơng ty CPXD số Thăng Long Cơng trình: … BIÊN BẢN NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG XÂY LẮP HOÀN THÀNH Ngày tháng năm 2016 Họ tên đội trưởng đội xây dựng Họ tên nhân viên kỹ thuật: Phạm Văn Công – Nhân viên kỹ thuật Xác nhận khối lượng xây lắp hoàn thành tháng/ quý STT Nội dung công việc ơn vị Đ Khối lượng Đơn iá g Thành tiền … Tổng cộng Đội trưởng đội xây dựng Nhân viên kỹ thuật Phụ lục 17 Báo cáo chi phí sản xuất BÁO CÁO CHI PHÍ SẢN XUẤT Cơng trình, hạng mục cơng trình Chỉ tiêu Dự tốn Thực A Chi phí Ngun vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí máy thi cơng Chi phí sản xuất chung Tổng cộng Chênh lệch Ghi = -1 B