KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ ĐÔNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN NGUYỄN THỊ THANH HƯƠNG KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ ĐÔNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mà SỐ: 834 03 01 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐOÀN THỤC QUYÊN HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Kế tốn tài sản cố định Cơng ty Cổ phần Môi trường Đô thị Hà Đông” công trình nghiên cứu độc lập tác giả thực hướng dẫn TS Đoàn Thục Quyên Luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm tồn nội dung luận văn thạc sĩ Nguyễn Thị Thanh Tác giả luận văn Hương LỜI CẢM ƠN Trước tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Hiệu, Thầy/Cơ giáo Trường Đại Học Cơng đồn, người tận tình truyền đạt kiến thức tạo điều kiện để tác giả học tập hồn thành tốt khóa học Đồng thời, tác giả xin trân trọng cảm ơn Thầy/Cô giáo Khoa sau Đại học Trường Đại học Cơng đồn đặc biệt TS Đồn xin chân thành cảm ơn đến Ban lãnh đạo anh, ThụcTôi Quyên, chị đồng nghiệp người trực tiếp hướng dẫn, bảo cho suốt Công ty Cổ phần trình nghiên cứu Mơi trường Đơ thị Hà Đơng nhiệt tình giúp đỡ tơi q đề tài trình thu thập thơng tin số liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu, tạo điều kiện tốt để tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù cố gắng, hạn chế thời gian kinh nghiệm, vấn đề trình bày luận văn chắn khó tránh khỏi sai sót, tác giả mong nhận đóng góp Thầy/Cô giáo, bạn bè đồng nghiệp để vấn đề nghiên cứu hoàn thiện Trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề .1 tài Tổng quan đề tài nghiên 3cứu .2 Mục đích nhiệm vụ nghiên 5cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .5 Phương pháp nghiên cứu Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH Những đóng NGHIỆP góp đề tài nghiên cứu .6 1.1 Những vấn đề chung kế toán tài sản cố định doanh nghiệp .7 Kết cấu luận văn 1.1.1 Khái niệm đặc điểm tài sản cố định 1.1.2 Phân loại tài sản cố định 1.1.3 Đánh giá tài sản cố doanh định 13 nghiệp 19 1.1.4 Yêu cầu quản lý, vai trị nhiệm vụ kế tốn tài sản cố 2.định Ảnh hưởng chuẩn mực kế toán Việt Nam đến kế toán tài Nội sản dung cố kế toán tài sản cố định doanh 1.3 nghiệp 28 định doanh nghiệp 22 3.1 Kế toán tăng giảm tài sản cố định .28 1.3.2 Kế toán khấu hao tài sản cố định 41 3.3 Kế toán sửa chữa tài sản cố định 47 Trình bày thơng tin tài sản cố định Báo cáo tài 50 Tiểu kết chương .51 Chương THỰC TRẠNG KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ 2.1 Khái quát chung cơng ty Cổ phần Mơi trường Đơ thị Hà ĐƠNG 52 Đông 52 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .52 công 2.1.2.ty Đặc điểm tổ chức máy quản lý kết hoạt động kinh doanh 2.1.3 55Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn .60 2 Thực trạng kế toán tài sản cố định công ty Cổ phần đô thịtrường Hà môi Đông 63 2.1 Tình hình tài sản cố định Công ty cổ phần Môi 2trường đô thị Hà Đông 63 2.2 Thực trạng kế tốn tài sản cố định cơng ty Cổ phần môi trường đô 3.1 thị Hà Ưu điểm Đông 77 66 Tiểu kết chương 3.2 Những chế nguyên Đánh giáhạn thực trạng kế tốn tài sản cố định Cơng ty Cổ .81 nhân 78 phần Môihướng phát triển Công ty Cổ phần Mơi trường Đơ Định Chương thị Hà HỒN THIỆN KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY trường Đơ thị Hà Đơng CỔ PHẦN MƠI TRƯỜNG ĐƠ THỊ HÀ 77 Đông ĐÔNG .82 82 Yêu cầu hoàn thiện kế tốn tài sản cố định Cơng ty Cổ 3phần Môi trường Đô thị Hà Đông 83 2.1 Hồn thiện kế tốn tài sản cố định công ty phải phù hợp với thông lệ, chuẩn mực quốc tế tài sản cố định .83 2.2 Hồn thiện kế tốn tài sản cố định Công ty phải phù hợp với quy định tài chính, kế tốn Nhà nước tài sản cố định 84 3.2.3 Hồn thiện kế tốn tài sản cố định Cơng ty phải đảm bảo tính tiết kiệm hiệu 84 Giải pháp hoàn thiện kế tốn tài sản cố định Cơng ty phần 3Cổ 3.1 Hồn thiện cơng tác quản lý tài sản cố định .85 Môi trường Đô thị Hà Đông .85 3.2 Hoàn thiện thời điểm ghi nhận tài sản cố định 86 3.3.3 Hồn thiện chứng từ kế tốn 86 3.3.4 Hoàn thiện khấu hao tài sản cố định .87 3.5 Hồn thiện hạch tốn sửa chữa, nâng cấp tài sản cố 3định 88 Tiểu kết chương Điều kiện thực giải pháp .92 .89 KẾT LUẬN 4.1 Về phía quan quản lý Nhà nước .89 93 4.2 Về phía Cơng ty Cổ phần Mơi trường Đô thị Hà DANH MỤC TÀI LIỆU THAM Đông .90 KHẢO 94 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC: BĐSĐT: ĐHĐCĐ: đơng GTGT: SXKD: TK: Báo cáo tài Bất động sản đầu tư Đại hội đồng cổ Giá trị gia tăng Sản xuất kinh doanh Tài khoản Tài sản cố định TSCĐHH: Tài sản cố định hữu hình TSCĐ: TSCĐVH : Tài sản cố định vô XDCB: Xây dựng hình DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1: Ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty 54 Bảng 2.2: Kết kinh doanh Công ty Cổ phần môi trường đô thị Hà Đông Bảng sốgiai 2.3:đoạn Báo cáo tổng hợp tài sản cố định tính đến ngày 2018 – 2019 31/12/2019 .64 59 Bảng số 2.4: Thủ tục hồ sơ chứng từ kế toán tăng giảm tài sản cố định Bảng 2.5: Thủ tục, chứng từ kế toán khấu hao tài sản cố định Công Công ty ty 74 68 Bảng 3.1: Bảng hệ số điều chỉnh thời gian sử dụng tài sản cố định 88 Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Kế toán tăng giảm tài sản cố định 40 Sơ đồ 1.2: Kế toán khấu hao tài sản cố định 46 Sơ đồ 1.3: Kế toán sửa chữa lớn tài sản cố định .49 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý công ty 56 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 60 Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ tài sản cố định Công ty 62 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn tài sản cố định Công ty .63 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong xu tồn cầu hóa nay, đặc biệt Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế thương mại giới WTO việc cạnh tranh kinh tế nước kinh tế khác giới điều tất yếu Điều đặt cho doanh nghiệp Việt Nam câu hỏi lớn để sử dụng đồng vốn có hiệu Trong kinh tế nước non trẻ chưa Để tiến có nhiều kinhhành sản xuất kinh doanh phải hội tụ đủ yếu tố: đối tượng nghiệm thị trường quốc tế câu hỏi khó cho lao động, liệu lao động, sức lao động Trong tư liệu lao nhàtưquản động yếu lý người làm cơng tác kế tốn doanh nghiệp tố quan trọng, tài sản cố định tư liệu lao động có tốn giá trịKếlớn công cụ hữu hiệu nằm hệ thống quản thời gian sử dụng lâu dài Tài sản cố định trực tiếp tham gia lý tàiquá sảntrình cố định doanh nghiệp Kế toán tài sản cố vào định cung cấp kinh doanh, giá trị hao mòn chuyển dần vào chi tin hữu ích tình hình tài sản cố định phí kinhthông doanh doanh nghiệp kỳ hay vào giá thành sản phẩm hình thức khấu nhiều góc độ cố khác Dựa thông tin ấy, nhà hao Tài sản quản lý có định phải trải qua nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn đủ phân tích chuẩn xác để định kinh vòng quay tế Như kế vốn bỏ ban đầu toán tài sản cố định nhiệm vụ tất yếu Nó phần chiến lược kinh doanh doanh nghiệp, giúp cho nhà quản lý quản lý tốt số vốn bỏ ban đầu để có biện pháp điều hành sản xuất kinh doanh cách hợp lý đề phương hướng đắn, nâng cao hiệu trình sản xuất kinh doanh khẳng định vị doanh nghiệp thị trường Công ty cổ phần Môi trường Đô thị Hà Đông, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực môi trường, tự trang bị hệ thống máy móc thiết bị để phục vụ sản xuất hệ thống tài sản cố định công ty lớn, đa dạng chủng loại Qua thực tế tìm hiểu cơng ty kế toán tài sản cố định năm qua cịn hạn chế, bất cập hệ khơng cung cấp thơng tin phù hợp tình hình biến động tài sản cố định, tình hình quản lý, sử dụng tài sản cố định khấu hao tài sản cố định Xuất phát từ Tổng quan đề tài nghiên tầm quan trọng cứu Tàigiả sảnchọn cố định luôn“Kế cáccốtưđịnh liệu sảnCông xuất ty đó, tác đề tài tốn tài sản quanMơi trọng, đóng Cổ phần vai trị tới sựlàm tồn đề tạitài luận phátvăn triển củasĩmỗi trường Đô thị định Hà Đơng” thạc củadoanh nghiệp Chính vậy, xu phát triển kinh tế thị trường với nhiều yếu tố ảnh hưởng tới kết hoạt động thành công doanh nghiệp, doanh nghiệp cần làm tốt công tác quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực quan trọng mình, đặc biệt tài sản cố định Kế tốn tài sản cố định cơng cụ hữu ích giúp doanh nghiệp thực hóa mục tiêu đề Trong trình thực luận văn, tác giả nghiên Chínhcứu vậy, qua q trình hình thành phát triển đượctrải kế tốn Việt số luận văn thạc sĩ liên quan đến cơng tác kế tốn tài sản Nam, nhiều tác giả có cơng trình nghiên cứu kế cố định toán -tài sảnvăn cố Thạc sĩ “Kế toán tài sản cố định Công ty Luận doanh nghiệp, cụ thể: hữu mộtnhiệm thành viên góp Mơi khơng trường nhỏ Đơ thị giả trách định hạn để góp phần đóng vàoĐà sựNẵng” hồn thiệntác Võ Thị Kim kế toán tài sản Anh (năm 2013) Đề tài đưa điểm đạt cố định doanh nghiệp nước ta vấn đề tồn tại, số hạn chế công tác kế tốn tài sản cố định Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (TNHH MTV) Môi trường Đô thị Đà Nẵng, quận Hải Châu, thành phố Đà Nẵng, phương diện kế tốn tài như: việc tính trích khấu hao, cơng tác sửa chữa, việc quản lý tài sản cố HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 1: Lưu Ký hiệu: AB/17T Số: 1546348 Ngày 22 tháng 10 năm 2019 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần môi trường đô thị Hà Đông Mã số thuế: 0500332500 Địa chỉ:: Số 31 đường Quyết Thắng, Cụm công nghiệp Yên Nghĩa, phường Yên Nghĩa, Hà Đông, T.P Hà Nội Điện thoại: .Số tài khoản: 168909896 Họ tên người mua hàng: Hồng Thị Hoa Tên đơn vị: Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Hoa Quân Mã số thuế: 0104131890 Địa chỉ: 140 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, Hà Nội Hình thức toán: Số tài khoản: CK STT Tên hàng hóa, dịch Đơn vị tính Số vụ lượng (1) (2) (3) (4) 01 Xe cuốc Nobas Chiếc UB30 Đơn giá (5) 415.000.00 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ: Bốn trăm năm mươi sáu triệu năm trăm ngàn đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thành tiền (6)=(4)x(5 ) 415.000.00 415.000.00 41.500.00 456.500.00 Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) CÔNG TY CP MÔI TRƯỜNG ĐƠ THỊ HÀ ĐƠNG GIẤY BÁO CĨ Người nộp tiền: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Số: NTTK097 Hoa Quân Địa chỉ: 140 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, Hà Nội Ngày: 22/10/2019 Lý do: Thu tiền lý xe cuốc Nobas UB30 Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: TK: 1121 168909896 Tại ngân hàng: Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Số tiền: 456.500.000 VND (bằng chữ: Bốn trăn lăm mươi sáu triệu năm trăm ngàn đồng) Diễn giải Số tiền Ghi nợ Ghi Có 1121 131 (VND) Thu tiền lý xe cuốc Nobas 456.500.000 UB30 Công ty TNHH Hoa Quân Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiếu tiền (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CP Môi trường đô thị Hà Mẫu số S23-DN Đông (Ban hành theo Thông tư số Địa chỉ: Số 31 đường Quyết Thắng, Cụm 200/2014/TT-BTC công Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) nghiệp Yên Nghĩa, phường Yên Nghĩa, Hà THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Đông, Số: 40 T.P Hà Nội Ngày 01 tháng 10 năm 2019 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 001/TS.ngày 05 tháng 10 năm 2019 Tên, mã hiệu, quydựng) cách Việt (cấp hạng) TSCĐ: nâng DFR50 Nước sảnkýxuất (xây Năm sản Xe xuất Nam Bộ phận quản lý, sử dụng: Quản Lý 2017 Năm đưa vào sử dụng 2019 Cơng suất (diện tích thiết kế) Đình sử dụng TSCĐ ngày…tháng… năm … LýSố đình Nguyên giá tài sản cố Giá trị hao mòn tài sản cố định Giá trị CT Ngày, định Diễn Nguyên Năm Cộng dồn tháng, năm giải giá hao mòn A B C BBGN 05/10/2019 Mua xe nâng 1.295.000.000 001 DRF50 Ghi giảm TSCĐ chứng từ sổ: ………ngày ……tháng …….năm …… Lý giảm………………………………………… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 10 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty CP Môi trường đô thị Hà Mẫu số S23-DN Đông (Ban hành theo Thông tư số Địa chỉ: Số 31 đường Quyết Thắng, Cụm 200/2014/TT-BTC công Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) nghiệp Yên Nghĩa, phường Yên Nghĩa, Hà THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Đông, Số: 41 T.P Hà Nội Ngày 01 tháng 10 năm 2019 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 001/TS.ngày 11 tháng 10 năm 2019 Tên, mã hiệu, quydựng) cách Việt (cấp hạng) TSCĐ: Nước sảnkýxuất (xây Năm sản Phần xuất mềm BKAV Endpoint Nam Bộ phận quản lý, sử dụng: Quản Lý 2019 Năm đưa vào sử dụng 2019 Cơng suất (diện tích thiết kế) Đình sử dụng TSCĐ ngày…tháng… năm … LýSố đình Nguyên giá tài sản cố Giá trị hao mòn tài sản cố định Giá trị CT Ngày, định Diễn Nguyên Năm Cộng dồn tháng, năm giải giá hao mòn A BBGN phần 001 B C 11/10/2019 Mua 60.000.00 mềm BKAV - Endpoint Ghi giảm TSCĐ chứng từ sổ: ………ngày ……tháng …….năm …… Lý giảm………………………………………… Ngày 31 tháng 10 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 05: Đơn vị: Công ty CP môi trường đô thị Hà Nội Chỉ tiêu Stt I II III IV S L Số khấu hao trích tháng trước Số KH TSCĐ tăng tháng Xe nâng DFR50 Phần mềm BKAV Endpoint Số KH TSCĐ giảm tháng Xe cuốc Nobas UB30 Số KH trích tháng (I+II-III) Người lập bảng (Ký, họ tên) Mẫu số 06-TSCĐ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 10 2019TK 627 – TG Nơi năm sử dụng SD Toàn DN NG 146.642.745.1 99 12 10 355.000.000 1.295.000.00 60.000.000 350.000.00 1.350.000.00 0 146.647.745.1 99 phí sản xuất chung TK 641 – TK 642 - Chi Chi phí phí QLDN bán hàng 1.356.432.05 755.725.03 85.692.29 9.588.70 9.051.07 9.051.07 Chi Mức KH TSCĐ 9.051.07 537.634 3.629.03 3.629.03 1.362.391.73 515.014.72 537.634 3.629.03 3.629.03 7.562.672.07 85.692.29 515.552.35 Ngày 31 tháng 10 năm 2019 Kế toán trưởng Đơn vị: Công ty CP môi trường đô thị Hà Nội Địa chỉ: Số 31 đường Quyết Thắng, Cụm công nghiệp Yên Nghĩa, phường Yên Nghĩa, Hà Đông, T.P Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG (trích) Tháng 10/2019 Ngày tháng ghi sổ ……… 05/10/201 5/10/201 9……… 11/10/201 1/10/201 9……… Chứng từ Tài khoản Diễn giải Số hiệu …… AA/18P 2510629 AA/18P 2510629 …… NK/17G 0543897 NK/17G 0543897 …… BBTL009 22/10/201 BBTL009 2/10/201 Ngày, tháng …… 05/10/2019 450 05/10/2019 khấu trừ …… Nợ ……………… ……… ……… Mua xe nâng DFR 211 112 Thuế GTGT đầu vào 133 112 ……………… ……… ……… 213 112 133 112 ……… ……… 2141 211 811 211 Mua phần mềm diệt Vius 11/10/201 BKAV Enadpoint 11/10/2019 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ …… Có ……………… 22/10/2019 Hao mịn lũy kế xe cuốc Nobas UB30 22/10/201 Giá trị lại xe cuốc UB30 Nobas Số tiền ……………… 1.295.000.00 129.500.00 ……………… 60.000.00 6.000.00 ……………… 945.000.00 405.000.00 22/10/201 PC101 AB/17T 1546348 2/10/201 AB/17T 22/10/201 1546348 ……… …… 31/01/202 BPBKH BPBKH 31/01/202 ……… …… 22/10/2019 UB30 Chi lý xe cuốc Nobas 22/10/2019 Nobas UB30 22/10/2019 Thu từ lý xe cuốc đầu Thuế giá trị gia tăng …… ……………… 31/01/202 31/01/202 Phân bổ KH TSCĐ hữu hình BP sản Phânxuất bổ KH TSCĐ vơ hình BP QLDN …… ……………… Cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 811 111 112 711 112 3331 ……… ……… 627 2141 642 2141 ……… ……… 3.400.00 415.000.00 41.500.00 ……………… 5.442.04 537.634 ……………… 3,498,513,53 Ngày 31 tháng610 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S03b-DN Đơn vị: Công ty CP môi trường đô thị Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số Địa chỉ: Số 31 đường Quyết Thắng, Cụm 200/2014/TT-BTC công Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) nghiệp Yên Nghĩa, phường Yên Nghĩa, Hà Đơng, T.P Hà Nội SỔ CÁI (trích) (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Năm 2019 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A Ngày tháng B Số hiệu Nhật ký chung Diễn giải C D Trang sổ STT dòng E G Số tiền TK đối ứng Nợ Có H - Số dư đầu - năm Số phát sinh xxx tháng … … …… 05/10/2019 AA/18P – xe nâng 2510629 ………………… …… …… 05/10/2019 Mua Kalmar DRF 450 22/10/2019BBTL009 22/10/201 Thanh lý xe cuốc Nobas UB30 … … … …… …… … 331 1.295.000.00 214 950.000.00 811 …… … 450.000.00 … - Cộng số phát sinh tháng … xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx - Số dư cuối - tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến - trang … Ngày mở sổ:… Ng-êi ghi sæ (Ký, hä tên) Kế toán tr-ởng (Ký, họ tên) Ngy 31 thỏng 10 nm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty CP môi trường đô thị Mẫu số S03bHà Nội DN Thông tư số (Ban hành theo Địa chỉ: Số 31 đường Quyết Thắng, Cụm 200/2014/TT-BTC công nghiệp Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Yên Nghĩa, phường n Nghĩa, Hà Đơng, T.P Hà Nội SỔ CÁI (trích) (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Năm 2019 Tên tài khoản: Tài sản cố định vơ hình Số hiệu: 213 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A Diễn giải Ngày tháng B C Nhật ký chung Trang sổ STT D E Số hiệu Số tiền TK dòng đối ứng Nợ Có G H - Số dư đầu - năm Số phát sinh xxx tháng … … …… 11/10/2019 NK/17G – phần mềm0543897 … … ………………… …… …… 11/10/2019 Mua BKAV Endpoint …… … …… … - Cộng số phát sinh tháng …… … 331 60.000.000 … … xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến - trang … Ngày mở sổ:… Ng-ời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán tr-ởng (Ký, họ tên) Ngy 31 thỏng 10 nm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mu s S03b-DN n v: Công ty CP môi trường đô thị Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số Địa chỉ: Số 31 đường Quyết Thắng, Cụm 200/2014/TT-BTC công nghiệp Yên Nghĩa, phường Yên Nghĩa, Hà Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơng, T.P Hà Nội SỔ CÁI (trích) (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Năm 2019 Tên tài khoản: Hao mòn TSCĐ Số hiệu: 214 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A Diễn giải Ngày tháng B C D Nhật ký chung Trang sổ STT dòng E G Số hiệu Số tiền TK đối ứng H - Số dư đầu - năm Số phát sinh Nợ Có xxx tháng … … 22/10/2019 xe cuốc … …… BBTL 009 … ………………… …… …… 22/10/2019 Thanh lý Nobas UB30 …… …… … 211 950.000.00 … … BPBKH 31/10/201 Phân bổ KH TSCĐ hữu hình BP SX 31/10/2019 BPBKH 31/10/201 Phân bổ KH TSCĐ vơ hình BP quản …… …… lý …… …… - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 31/10/2019 627 5.442.043 642 537.634 … … xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến - trang … Ngày mở sổ:… Ng-êi ghi sæ (Ký, họ tên) Kế toán tr-ởng (Ký, họ tên) Ngy 31 thỏng 10 nm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, ®ãng dÊu) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 Phụ lục 06: CÔNG TY CP MƠI TRƯỜNG ĐƠ THỊ HÀ ĐƠNG Số 121, đường Tơ Hiệu, phường Nguyễn Trãi, quận Thành phố Hà Nội Hà Đông, BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN (TIẾP) NGUỒN VÓN Tại ngày 31 thảng 12 năm 2019 Mã Thuyết số minh c NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước Thuế hạn khoản phải nộp Nhà ngắn nước Phải trả người lao 9động Quỹ Phảikhen trả ngắn hạn phúc thưởng, 12 khác lợi dài hạn II Nợ 300 310 311 312 313 11 314 319 322 13 D VÓN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 400 410 411 Quỹ đầu tư phát triển 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối -năm trước LNST chưa phân phoi năm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Phạm Trung Thành Giam đốc Hà Đông, ngày 26 thảng 03 năm 2020 16.787.649.18 16.787.649.18 2.780.051.53 99 5.394.960.50 1.816.536.60 3.270.361.27 2.132.559.94 1.393.179.32 12.a 330 411a 418 421 421a 421b 440 31/12/201 01/01/2019 14 - 114.718.123.98 114.718.123.98 147.879.100.00 47.879.100.00 53.506.514.90 13.332.509.08 4.212.526.95 9.119.982.12 131.505.773.17 Lê Thị Bích Hồng Kế tốn trưởng 12.564.708.89 12.564.708.89 4.445.907.80 47 5.000.000 2.539.660.12 1.973.742.09 1.393.163.53 2.207.235.32 113.378.343.02 113.378.343.02 847.879.100.00 47.879.100.00 53.506.514.90 11.992.728.12 1.991.863.33 10.000.864.79 125.943.051.92 Lưu Thị Hồng Tưởng Người lập Các thuyết minh đỉnh kèm phận họp thành cùa Bảo cáo tài CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ ĐÔNG Số 121 đường Tô Hiệu, phường Nguyễn Trãi, quận Hà Đơng, BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài Thành phố Hà Nội THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chinh kèm theo) ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP (TIẾP) LĨNH VỰC KINH DOANH VÀ NGÀNH NGHỀ SẢN XUẤT KINH DOANH (TIẾP) 1.2 1.3 1.4 2.1 2.2 - Lắp đặt hệ thống cấp nước, lị sưởi điều hịa khơng khí; - Pha dỡ; - Dịch vụ chăm sóc trì cảnh quan Chi tiết: Quản lý, vận hành hệ thống: - nước, cơng viên xanh, chiếu sáng cơng cộng, trang trí thị, tín hiệu giao thơng; - Hoạt động vui chơi giải trí khác chưa phân vào đâu Chi tiết: Dịch vụ vui chơi, giải - trí cơng viên; Hoạt động làm th cơng việc gia đình hộ gia đình bao cơng gồm trình cho xây dựng; - (khơng Hồn thiện thuê lại lao động); - Chuẩn bị mặt bằng; dựng cơngnhà trình kỹ thuật dân dụng khác Chi tiết: Xây dựng - Xây Vệ sinh chung cửa; trình - cơng Vệ sinh nhàvườn cửa cơng trình viên xanh; Hoạt hoa, độngcông kinh doanh chỉnh Công ty khác tronggom nămrác là: thải, thoát nước xử lý nước thải, hoạt động dịch vụ phục Thu vụ lễ tang, xây dựng cơng trình cơng ích (Quản lý, tu, xây dựng sở hạ tầng kỹ thuật thị; Dịch vụ chăm sóc trì cảnh quan (Quản lý, vận hành hệ thống: nước, cơng viên CHU KỲchiếu SẢN XUẤT DOANH THƯỜNG xanh, sángKINH cơng cộng,THƠNG trang trí thị, tín hiệu giao thơng), vệ sinh nhà cửa Cơng ty có khác chu kỳ sản xuất kinh doanh thơng thường cơng trình 12 tháng TUYÊN BỐ VÈ KHẢ NĂNG so SÁNH THƠNG TIN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Số liệu so sánh Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tồn tệ có số thể liệuso Báo cáo tài cho năm tài 31/12/2018 hồn KỲ KÉ TOÁN, ĐƠN VỊ TIÈN TỆ sử DỤNG TRONG KÉ TỐN kết thúc ngày sánh KỲ KÉ TỐN Năm tài Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm Dương lịch Báo cáo tài lập cho năm tài 31/12/2019 ĐƠN VỊ TIÈN TỆ SỬ DỤNG TRONG KÉ TOÁN kết ngày thúc Báo cáo tài kèm theo trình bày đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài CƠNG TY CỒ PHẦN MƠI TRƯỜNG ĐƠ THỊ HÀ ĐƠNG Số 121 đường Tơ Hiệu, phường Nguyễn Trãi, quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Bảo cảo tài kèm theo) CHUẨN Mực VÀ CHÉ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG 3.1 CHÉ Độ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Báo cáo tài Cơng ty lập theo Chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành kèm theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Bộ Tàingày chính, 75/2015/TT-BTC ngày 18/05/2015 npày Thông22/12/2014 tư so 53/2016/TT-BTC Thông số 21/03/2016 sửa số điều Thông tư số 200/2014/TT-BTC Bộ tài đổi, bổ tư sung chínhđộhướng dẫn Chế kế tốn doanh nghiệp Quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình 3.2 bày Báo cáo tài TUYÊN BỐ VÊ VIỆC TUÂN THỦ CHUẨN MỰC KẾ TỐN VÀ CHÉ ĐỘ KÉ TỐN Cơng ty Nhà áp dụng Chuẩn Việt Nam mực nước bancác hành Cácmực báo kế cáotốn tài đượcvà lậpcác văn trìnhbản bày hướng dẫn chuẩn theo hướng dẫn Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngàytư22/12/2014 Bộ Tài chính, 75/2015/TT-BTC ngày 18/05/2015 Thông số 53/2016/TT-BTC ngày Thông số 21/03/2016 sửa số điều Thông tư số 200/2014/TT-BTC Quy đổi, bổtư sung địnhquan phápđến lý có liên việc lập trình bày Báo cáo tài CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ U Sau sách kế tốn quan trọng Cơng ty áp dụng việc lập Báo 4.1 ƯỚC TÍNH KẾ TỐN cáo tài này: Việc lập Báo cáo tài tn thủ theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam yêu Giám đốc cầu phảiBan có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo khoản công nợ, tài sản việc trình bày khoản cơng nợ tài sản tiềm tàng ngày lập Báo Kết hoạt động kinh doanh thực tế khác với ước tính, 4.2 cáođịnh tài giả đặt ra.cũng số liệu báo cáo doanh thu chi phí TIÈN CÁC năm KHOẢN trongVÀsuốt tàiTƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản ký cược, ký quỹ, khoản đầu tư ngắn hạn có kỳ hạn gốc khơng tháng hoặcgiá cáctrịkhoản biến động chuyển đổi 4.3 đầu tư có khả khoản cao Các khoản có khả khoản khoản CÁC Các khoản PHẢI phải THU thu gồm: khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cao KHOẢN khoản cho người bán có khả chuyên đổi thành khoản tiền mặt xác định rủi ro phải thu thờibày điểm báogiá cáo liên khoản quan việc Các khoảnđến phải thukhác đượctại trình theo trị ghi sổ dự phịng phải thu khó địi Dự phịng nợ phải thu khó địi Cơng ty trích lập khoản nợ phải thu hạn toán ghi hợp đồng kinh tế, cam kết hợp đồng cam kết nợ, doanh nghiệp đòi nhiều lần chưa thu hồi được; khoản nợ phải thu chưa đến hạn tốn khách nợ lâm vào trình trạng phá sản làm thủ tục giải thể, tích, bỏ trốn Mức trích lập dự phịng khoản nợ phải thu khó địi thực theo Thông tư số 48/2019/TT- BTC ngày 08/08/2019 Bộ Tài Sự tăng giảm khoản dự phịng phải thu khó địi hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp năm CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG ĐƠ THỊ HÀ ĐƠNG Số 121 đường Tơ Hiệu, phường Nguyễn Trãi, quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Bảo cáo tài kèm theo) CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ U (TIẾP) HÀNG TỒN KHO 4.4 4.5 Hàng tồn kho xác định sở giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm khoản chi phí để có hàng tồn khophí địa điểm gồm: chi khác có liêntrạng quanthái trựchiện tiếptại, đếnbao việc muagiá mua, loại thuế Giá xuất hàng tồnlại, kho xác định theo phương pháp bình quân gia khơng hồn hàng tồn kho Cơng áp dụng phương phápbảo kê quản khai thường xuyên đểmua hạchhàng, hao hụt quyền tháng chi phítytheo vận chuyển, bốc xếp, trình tốn Dự hàng giảm tồncác kho giá hàng tồn kho (nếu có) Cơng ty trích lập địnhphịnệ mức, có chứng tin cậy vễ suy giảm giá trị thực so với giá gốc hàng tồn kho Giá trị thực xác định giá bán ước năm.tính trừ TÀI HÌNH chiSẢN phí CỐ để ĐỊNH hồn HŨƯ thành chi phí tiếp thị, bán hàng phân phối phát Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá trừ giá trị sinh Sự tăng khấu hao lũy kế giảm khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho hạch toán vào giá vốn Nguyên tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn hàng bángiá chi phí liên quan khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Đối với tài sản cố định đưa vào sử dụng chưa có tốn thức tạm ghi tăng ngun giá tài sản định trích khâu hao, có qut tốn thức điêu chỉnh lại ngun giá tương ứng, khơng điều chỉnh lại chi phí khấu hao tính mà điều chỉnh mức khấu hao tương ứng với thời gian sử dụng lại tài sản cố định Thời phát gian sử dụng (năm) 5-25 Chi phí liên quan đến tài sản cố định hữu hình sinh sau ghi 0nhận Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, 3-07 ban đầu phải truyền dẫn Thiết 03 -này 06 ghi nhận chi phí sản xuất, kinh doanh năm, trừ chi phí dụng cụ quản lý 03 - cóbị,khả Cơng ty ápcho dụng định trích hữu khấuhình haotạo tài sản định theo Thơngtương lai chắn làm tài tính sản cố lợicốích kinh tế tư số dụng trích khấu hao tài sản cố định, Thông tư số 147/2016/TT-BTC nhiêu mức 5/2013/TT-BTC Bộ giá Tài ban ban 25/04/2013 ngày 13/10/2016 hoạt động đánh đầu thìhành đượcngày ghi tăng nguyên giáviệc tài sản cố quản lý,bổ sửsung số điều Thông tư số 45/2013/TT-BTC Thơng sửa đổi, định hữu hình tư Tài28/2017/TTsản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng BTC ngàythời 12/04/2017 sửa đổi số điều Thông tư 45 Thông tư dựa gian 147 nêu hữu dụng ước tính Thời gian khấu hao cụ thể sau: CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG ĐƠ THỊ HÀ ĐƠNG Số 121 đường Tơ Hiệu, phường Nguyễn Trãi, quận Hà Đơng, BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài Thành phố Hà Nội THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Bảo cáo tài kèm theo) CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YẾU (TIÉP) CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 4.6 4.7 4.8 Các khoản chi phí trả ừước dài hạn bao gồm giá trị lại công cụ, cụ không đủ dụng tiêu chuẩn tài sản cố định đánh giá có khả đem lại lợi ích kinh tế tưomg lai với thời gian sử dụng năm Các chi phí vốn hóa hình thức khoản trả trước dài hạn phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh thời gian không năm Các chi phí chi trước cho hoạt động kinh doanh NỢ PHẢI TRẢ liên nợ quan đến tạo doanh thugiá củagốc, nhiều năm Cơng Các khoản phải trảviệc ghiranhận theo ty ghi nhận baoPhải gồm: trả người bán khoản phải trả mang tính chất thương mại khoản phítừ trả trước tiến hành phân bổ tương ứng với số năm khai phátchi sinh giao thác doanh dịch mua hàng hoá, dịch vụ; Phảiquan trả khác khoản phảihoá, trả không đến bao giao gồm dịch mua bán hàng dịch mang tính chất thu.liên thương mại, khơng vụ THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 4.9 Thuế GTGT suất thuế GTGT đầuhạch làtoán 10%theo đối phương với dịch vụ: Dịch vụ tang đầu vào pháp khấu lễ, dịch vụ trừ mơi trường, dịch vụ nước, dịch vụ cho th xe, cơng trình xây dựng Dịch vụ xanh, dịch vụ điện chiếu sáng công cộng đối tượng không chịu thuế thuế khácGTGT với lợi nhuận trình bày Báo cáo Kết hoạt Số thuế phải trả tính dựa thu nhập chịu thuế động kinh doanh năm Thubao nhập chịu khơng gồm khoản thu nhập hay chi phí tính thuế khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) ngồi khơng bao gồm tiêu không chịu thuế khấuty trừ Việc xác định thuế thukhông nhập Công vào quy định Thuế thu nhập Tuy doanh nghiệp tính theo thuế suất có hiệu lực áp hành thuế dụng lànhững 20% tính nhiên, quy định thay đổi từngkiểm thời tra kỳ việc xác định thu nhập doanh nghiệp tuỳ thuộc vàotheo kết quan thu nhập chịu thuế sau thuế thuế có thẩm quyền Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Doanh Nam thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận rủi ro, lợi GHI NHẬN DOANH ích quyền sở THU hữu hàng hóa chuyển sang người mua; Cơng ty thu lợi ích kinh tế đồng thời xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng í ... chọn đề tài: ? ?Kế toán tài đích nghiên cứu Mục Hồn thiện Kế tốn tài sản cố định Công ty cổ phần sản cố định Công Môi trường đô ty Cổ phần Môi trường Đô thị Hà Đông? ?? làm đề tài thị Hà Đông cứu... môi Đông 63 2.1 Tình hình tài sản cố định Công ty cổ phần Môi 2trường đô thị Hà Đông 63 2.2 Thực trạng kế tốn tài sản cố định cơng ty Cổ phần môi trường đô 3.1 thị Hà. .. vấn đề lý luận kế toán tài sản cố định Làm rõnghiệp thực trạng kế toán tài sản cố định Công ty trong- doanh Cổ phần Môi trường Đô thị Hà Đông nhằm hạn chế ưu điểm kế toán tài sản cố định đơn vị