Nhom4(T7-7-9)_Thue_GTGT_pptructiep

VAT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TPHCM KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN 01 THUẾ GTGT 02 NHĨM 03 04 GVHD: Trần Thị Thanh Thu 05 Index BẢNG PHÂN CÔNG Họ tên Mssv Nhiệm vụ Mức độ hoàn thành 100% Nguyễn Thị Thanh Hoa (nt) 2007206244 Tổng hợp Word, ppt, thuyết trình, tập câu 84 → 89 Hồ Thị Kim Yến 2007206259 1.1, 1.2, tập câu 25 → 29 Trần Thị Kim Cúc 2007206264 1.3, 2.1, tập câu 30 → 34 Trần Thị Kiều Oanh 2007206547 2.2, 2.3, tập câu 35 → 39 Nguyễn Thị Ánh Linh 2007206454 2.4, tập câu 40 → 68 01 100% 100% 02 100% 100% 03 100% Phạm Thụy Quỳnh Phương 2007206375 3, tập câu 69 → 73 Cao Hồng Hân 2007206499 Thuyết trình, tập câu 74 → 78 100% 04 100% Nguyễn Hải An 2007206229 Tổng hợp sửa tập, tập câu 79 → 83 05 25: Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT phải nộp Tax hàng nhập khẩu: A Được khấu trừ với thuế GTGT đầu vào xuất hàng hóa Khoản Điều 15, Luật thuế GTGT quy định điều kiện hóa đơn, chứng từ để 01 khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào: Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp hàng hóa, dịch vụ mua vào chứng B Không phải nộp thuế GTGT hàng nhập C Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập chứng từ nộp thuế GTGT thay 02 cho phía nước ngồi theo hướng dẫn Bộ Tài áp dụng tổ chức nước ngồi khơng có tư cách pháp nhân Việt Nam cá nhân nước D Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào kinh doanh có thu nhập phát sinh Việt Nam 03 04 05 26: Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, thuế GTGT phải nộp Tax hàng nhập khẩu: 01 A Được khấu trừ với thuế GTGT đầu vào xuất hàng hóa Khi DN nộp thuế theo phương pháp trực tiếp DN đóng thuế GTGT tăng theo tỉ lệ doanh thu áp dụng theo ngành nghề B Không phải nộp thuế GTGT hàng nhập C Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào kinh doanh, theo phương pháp có Doanh Thu phải đóng thuế khơng cần quan tâm đến thuế GTGT 02 đầu vào theo pp khơng khấu trừ thuế GTGT đầu D Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào Chỉ tính giá trị tăng thêm vào hàng hóa, dịch vụ doanh thu (Thuế GTGT trực tiếp tính trực tiếp vào hàng hóa dịch vụ) 03 04 05 27: Trường hợp nguyên vật liệu mua vào đồng thời dùng cho sản xuất hàng hóa chịu thuế khơng Tax chịu thuế GTGT, thuế GTGT đầu vào khấu trừ A Được khấu trừ toàn số thuế GTGT đầu vào dùng cho sản xuất hàng Căn khoản 9, Điều 1, Thơng tư 26/2015/TT-BTC, thuế GTGT hóa chịu thuế khơng chịu thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ (kể tài sản cố định) sử dụng B Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần nguyên vật liệu dùng cho hoạt động sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng C Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần nguyên vật liệu dùng cho hoạt động sản xuất hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT D Khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào 01 02 hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT (phải phân bổ số thuế GTGT khấu trừ, phần thuế GTGT đầu vào dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng khơng chịu thuế không khấu trừ) 03 04 05 28: Doanh nghiệp thuộc đối tương nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp bán hàng hóa, dịch Tax vụ chịu thuế GTGT sử dụng hóa đơn: A Hóa đơn bán hàng Căn Điều khoản điểm b Thơng tư 39/2014/TT-BTC 01 Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp B Hóa đơn GTGT C Hóa đơn bán lẻ trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sử dụng hóa đơn bán hàng mua trực tiếp quan thuế 02 D Hóa đơn doanh nghiệp tự in theo mẫu 03 04 05 29: Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng Tax hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sử dụng hóa đơn: 01 A Hóa đơn bán hàng Căn điều 3, khoản 2, điểm a Thông tư 39/2014/TT-BTC Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo B Hóa đơn GTGT phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hóa, dịch vụ chịu C Hóa đơn bán lẻ D Hóa đơn doanh nghiệp tự in theo mẫu thuế GTGT sử dụng hóa đơn GTGT Vì hóa đơn 02 GTGT tách riêng giá trị thực hàng hóa phần giá trị tăng thêm, để khấu trừ thuế 03 04 05 Tax 30: Đặc điểm thuế GTGT: 01 A Gián thu B Đánh nhiều giai đoạn Vì thuế GTGT thuế gián thu, không trùng lắp đánh giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình 02 từ sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng, đánh nhiều giai đoạn C Trùng lắp có tính trung lập cao D Có tính trung lập cao 03 04 05 Tax 31: Đối tượng chịu thuế GTGT là: 01 A Hàng hóa dịch vụ sản xuất, kinh doanh Việt Nam Theo quy định điều luật thuế GTGT 2008 “Hàng hóa, B Hàng hóa, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt C Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam, trừ đối tượng không chịu Thuế GTGT Nam đối tượng chịu thuế GTGT, trừ đối tượng quy định Điều 5” 02 D Tất 03 04 05 32: Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: Tax 01 A Hàng hóa xuất nước ngồi Vì nằm 26 đối tượng khơng chịu thuế GTGT, mục 24 B Hàng hóa gia cơng chuyển tiếp Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản C Hàng hóa xuất chỗ phẩm khác chế biến thành sản phẩm khác tổng trị giá tài nguyên, D Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khoáng sản cộng với chi phí lượng chiếm từ 51% giá thành sản xuất sản khai thác chưa chế biến theo qui định phẩm trở lên 02 03 04 05