Tình hình tài sản và nguồn vốn

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP  BÀI THI TIỂU LUẬN BỘ MƠN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Họ tên sinh viên: Bùi Thu Thảo Số thứ tự: 29 Lớp tín chỉ: CQ57/18.01 Mã đề: Số Ngày thi: 2/10/2021 Thời gian thi: ngày Mã sinh viên: 1973402011773 HÀ NỘI – 2021 ĐỀ THI: Tình hình tài sản nguồn vốn CTCP dược Trung ương Mediplantex (Mã chứng khoán: MED) Mục lục: Lời mở đầu 1) Sự cần thiết đề tài Trong trình tiến hành công đổi kinh tế, Đảng Nhà nước tập trung nỗ lực để tìm kiếm biện pháp đa kinh tế nước ta phát triển mặt; đặc biệt, sau gia nhập tổ chức thương mại giới (WTO), tranh kinh tế Việt Nam có nhiều khởi sắc Các doanh nghiệp thuộc nhiều thành phần kinh tế phát triển mạnh số lượng quy mô; nhiên, lực cạnh tranh doanh nghiệp Việt Nam cải thiện nhiều biểu hạn chế mặt Như biết ngành dược ngành quan trọng quốc gia có liên quan trực tiếp đến sức khỏe tính mạng người Tại Việt Nam, ngành dược quan tâm hỗ trợ giám sát chặt chẽ Nhà nước q trình hoạt động Các cơng ty, xí nghiệp dược ngồi mục tiêu lợi nhuận cịn ln hướng tới mục tiêu chung xã hội phải nghiệp bảo vệ sức khỏe nhân dân Trong bối cảnh kinh tế vậy, để doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, nhà quản lý cần nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn, tình hình tài sản doanh nghiệp, nhân tố ảnh hưởng liên quan, mức độ xu hướng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Nhân thức tầm quan trọng việc tìm hiểu tình hình tài sản nguồn vốn, em định chọn đề tài: “Tình hình tài sản nguồn vốn CTCP dược Trung ương Mediplantex (Mã chứng khốn: MED)” để nghiên cứu 2) Mục đích đề tài - Phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài sản nguồn vốn CTCP dược Trung ương Mediplantex - Nghiên cứu đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài sản nguồn vốn CTCP dược Trung ương Mediplantex 3) Đối tượng nghiên cứu: • Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: CTCP dược Trung ương Mediplantex - Thời gian: năm 2019 2020 4) Kết cấu đề tài - Nội dung luận văn kết cấu thành phần: Phần 1: Lý luận tình hình tài sản nguồn vốn CTCP trung ương Mediplantex Phần 2: Thực trạng tình hình tài sản nguồn vốn CTCP trung ương Mediplantex Phần 3: Một số khuyến nghị với doanh nghiệp Phần I: Lý luận tình hình tài sản nguồn vốn CTCP trung ương Mediplantex Khái niệm nội dung 1.1) Tài sản • Khái niệm: Tài sản tồn nguồn lực kinh tế mà đơn vị nắm giữ, sử dụng cho hoạt động đơn vị, thỏa mãn đồng thời điều kiện: 1) Đơn vị có quyền sở hữu quyền kiểm sốt sử dụng thời gian dài 2) Có giá phí xác định 3) Chắc chắn thu lợi ích tương lai từ việc sử dụng nguồn lực • Phân loại: Căn vào thời gian đầu tư, sử dụng thu hồi, toàn tài sản doanh nghiệp chia thành hai loại tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn: 1) Tài sản ngắn hạn: tài sản thuộc quyền sở hữu đơn vị, có thời gian đầu tư, sử dụng thu hồi vòng năm Thuộc tài sản ngắn hạn bao gồm: +Tiền: bao gồm tiền mặt (tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý), tiền gửi ngân hàng, kho bạc tiền lưu chuyển + Đầu tư tài ngắn hạn: khoản đầu tư vốn nhằm mục đích sinh lời có thời gian thu hồi gốc lãi vịng năm như: góp vốn liên doanh ngắn hạn, cho vay ngắn hạn, đầu tư chứng khoán ngắn hạn… + Các khoản thu ngắn hạn: lợi ích đơn vị bị đối tượng khác tạm thời chiếm dụng phải thu khách hàng ngắn hạn, phải thu nội bộ, trả trước ngắn hạn cho người bán, phải thu thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ + Hàng tồn kho: Là loại tài sản dự trữ cho sản xuất kinh doanh thương mại, bao gồm: hàng mua đường, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hóa hàng gửi bán + Tài sản ngắn hạn khác: bao gồm tạm ứng chi phí trả trước ngắn hạn chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn 2) Tài sản dài hạn: tài sản đầu tư có thời gian sử dụng thu hồi năm Tài sản dài hạn bao gồm: + Tài sản cố định: tư liệu lao động có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài Theo quy định hành tài sản cố định phải thỏa mãn đồng thời hai điều kiện có thời gian sử dụng năm trở lên có giá trị từ 30 triệu VND trở lên Theo hình thái biểu hiện, tài sản cố định chia thành tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình +Tài sản cố định hữu hình tài sản cố định có hình thái vật chất cụ thể, bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc thiết bị; thiết bị, phương tiện vận tải, truyền dẫn; thiết bị chuyên dùng cho quản lý; lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm + Tài sản cố định vơ hình tài sản cố định khơng có hình thái vật chất cụ thể, thể số tiền mà đơn vị đầu tư, chi phí nhằm thu lợi ích kinh tế tương lai như: quyền sử dụng đất, quyền, phát minh sáng chế, nhãn hiệu hàng hóa, phần mềm máy tính, giấy phép khai thác nhượng quyền + Đầu tư tài ngắn hạn: khoản đầu tư vốn nhằm mục đích sinh lời có thời gian thu hồi gốc lãi năm như: đầu tư vào công ty con, đầu tư vào cơng ty liên kết, góp vốn liên doanh dài hạn, cho vay dài hạn + Các khoản phải thu dài hạn: lợi ích đơn vị bị đối tượng khác tạm thời chiếm dụng, có thời gian thu hồi năm như: phải thu khách hàng dài hạn, trả trước dài hạn cho người bán + Bất động sản đầu tư : bất động sản, bao gồm: quyền sử dụng đất, nhà phần nhà nhà đất, sở hạ tầng người chủ sở hữu người thuê tài sản theo hợp đồng tài nắm giữ nhằm mục đích thu lợi từ việc cho thuê chờ tăng để sử dụng sản xuất, cung cấp hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho mục đích quản lý để bán kỳ hoạt động kinh doanh thông thường Bất động sản đầu tư khác với bất động sản chủ sở hữu sử dụng hàng hóa bất động sản +Tài sản dài hạn khác: bao gồm chi phí trả trước dài hạn, chi phí đầu tư xây dựng dở dang ký cược, ký quỹ dài hạn  Bằng việc phân tích tình hình tài sản nhiều kỳ kinh doanh, nhà quản trị đưa định: đầu tư vào loại tài sản thời gian đầu tư thích hợp? Nên gia tăng hay cắt giảm HTK? Mức dự trữ HTK hợp lý? Mục tiêu nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường mà không làm tăng chi phí tồn kho hay tối đa hố lợi nhuận với chi phí tồn kho gia tăng thấp Việc phân tích hỗ trợ nhà quản lý đưa sách tốn thích hợp vừa khuyến khích khách hàng nhà cung cấp, vừa thu hồi vốn kịp thời chiếm dụng vốn nhà cung cấp vừa tránh bị khách hàng chiếm dụng vốn… 1.2) Nguồn vốn • Khái niệm: Nguồn vốn nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp Nguồn vốn cho biết tài sản doanh nghiệp đâu mà có doanh nghiệp phải có trách nhiệm kinh tế, pháp lý tài sản • Phân loại: Nguồn vốn doanh nghiệp gồm loại: Nguồn vốn chủ sở hữu khoản Nợ phải trả 1) Nguồn vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn ban đầu chủ doanh nghiệp bỏ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn sử dụng dài hạn, khơng cam kết phải tốn Nguồn vốn chủ sở hữu phân chia thành khoản sau: + Nguồn vốn kinh doanh: hình thành bên tham gia góp vốn bổ sung từ lợi nhuận sau thuế (LNST) Vốn Chủ doanh nghiệp bỏ kinh doanh từ số tiền góp cổ phần, mua cổ phiếu, … tùy loại hình doanh nghiệp mà có nguồn vốn kinh doanh khác + Lợi nhuận chưa phân phối: Là phần lợi nhuận sau thuế chưa chi cho chủ sở hữu chưa trích lập quỹ + Các loại quỹ chuyên dùng: Bao gồm nguồn vốn quỹ chuyên dùng đơn vị kế tốn hình thành chủ yếu từ việc phân phối lợi nhuận, bao gồm: quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi, nguồn vốn đầu tư xây dựng bản, chênh lệch tỷ giá hối đoái, … 2) Nợ phải trả: Là nghĩa vụ doanh nghiệp, phát sinh từ giao dịch kiện qua mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm tốn nguồn lực Nợ phải trả nguồn vốn sử dụng có thời gian kèm theo nhiều ràng buộc, phải chấp, phải có lãi, … Có loại nợ phải trả: + Nợ ngắn hạn: Là khoản nợ có thời hạn toán 01 năm chu kỳ kinh doanh VD: vay ngắn hạn, phải trả người bán ngắn hạn, tiền đặt trước ngắn hạn người mua, khoản phải trả, phải nộp NSNN, khoản phải trả công nhân viên, khoản nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn, … + Nợ dài hạn: Là khoản nợ có thời hạn tốn 01 năm chu kỳ kinh doanh trở lên VD: vay dài hạn, nợ dài hạn thuê tài TSCĐ, khoản nhận ký quỹ dài hạn, nợ mua tài sản trả góp dài hạn, phải trả người bán dài hạn, tiền đặt trước dài hạn người mua, …  Thơng qua tìm hiểu tình hình nguồn vốn, nhà quản lý đánh giá lực tài mức độ độc lập doanh nghiệp mặt tài Nguồn vốn doanh nghiệp chia thành nợ phải trả VCSH Tuy nhiên, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm toán số nợ phải trả, cịn VCSH doanh nghiệp khơng phải cam kết toán Nếu VCSH chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn, doanh nghiệp có đủ khả tự đảm bảo tài mức độ độc lập mặt tài doanh nghiệp cao Ngược lại, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn khả đảm bảo tài doanh nghiệp thấp, an tồn tài doanh nghiệp khơng bền vững 1.3) Chỉ tiêu phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn • Tài sản 1) Hệ số cấu tài sản • Nguồn vốn 1) Phân tích tính độc lập tài doanh nghiệp 2) Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ Phần II: Thực trạng tình hình tài sản nguồn vốn CTCP dược Trung ương Mediplantex 2.1) Khái quát công ty cổ phần dược Trung ương Mediplantex - Tên công ty: Công ty cổ phần dược Trung ương Mediplantex - Số lượng sổ phần lưu hành: 6,2 triệu cổ phiếu - Ngành nghề hoạt động Công ty + Kinh doanh dược phẩm + Kinh doanh mỹ phẩm, sản phẩm vệ sinh thực phẩm dưỡng sinh, lương thực, thực phẩm +Kinh doanh nguyên liệu làm thuốc, dược liệu, tinh dầu, hương liệu, phụ liệu, hóa chất, chất màu phục vụ cho dược phẩm, mỹ phẩm, thực phẩm công nghệ + XNK mặt hàng mà CTy kinh doanh • Q trình hình thành phát triển công ty Trước năm 1958 Công ty cổ phần dược Trung ương Mediplantex có tên gọi Cơng ty thuốc Nam, thuốc Bắc Trung ương thuộc nội thương Là đơn vị kinh doanh buôn bán mặt hàng thuốc Nam, thuốc Bắc cao đơn hoàn tán, giống cấy trồng dược liệu… nhằm phục vụ cho cơng tác phịng chữa bệnh, sản xuất xuất Nhà nước Đến năm 1971, theo định thành lập số 170 ngày 04/1/1971 (QĐ 170/BYT) Bộ trưởng Bộ Y tế, đổi tên Công ty thành Công ty Dược liệu cấp I – Bộ Y tế, để phù hợp với ngành nghề kinh doanh Công ty phát triển đất nước Đến năm 1985, Công ty đổi tên thành Công ty Dược liệu Trung ương I , tên giao dịch Quốc tế : Central Medican Plant Company No1 – viết tắt MEDIPLANTEX – thuộc Liên hiệp xí nghiệp Dược Việt Nam (Nay có tên Tổng công ty Dược Việt Nam) Sau nhiều năm thực đường lối kinh tế kế hoạch bao cấp, kinh tế đất nước bước vào thời kỳ khó khăn Nhiều ngành kinh tế rơi vào tình trạng khủng hoảng, có cơng ty Dược liệu Trung Ương I khơng nằm ngồi vịng khó khăn Nguy bế tắc sản xuất kinh doanh hữu Công ty Bước sang thời kỳ đổi mới, Cơng ty trực tiếp gặp thêm khó khăn Sản phẩm khó tiêu thụ, với cạnh tranh liệt thị trường, Công ty đứng bên bờ phá sản giữ ngun mơ hình kinh doanh cũ Những năm đầu thập niên 1990, Công ty rơi vào tình trạng khó khăn Ngày 07/12/2004, u cầu phát triển kinh tế ngày cao, Bộ trưởng Bộ y tế định số 4410/QĐBYT cổ phần hố Cơng ty, đổi tên Cơng ty thành Cơng ty cỏ phần Dược TWMEDIPLANTEX, với 28% vốn Nhà nước, tên giao dịch Mediplantex National Pharmaceutical Joint Stock Company ( tên viết tắt : Mediplantex., JSC) Công ty đựoc phép sản xuất kinh doanh, xuất nhập mặt hàng tân dược, đơng dược, ngun liruj hố dược, dụng cụ y tế, mỹ phẩm, bao bì, phụ liệu cao cấp cho ngành dược mỹ phẩm, sản phẩm dinh dưỡng mặt hàng khác Hiện nay, với ngơi thiết bị đại cho phép công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty có Xí nghiệp sản xuất thuốc viên đạt tiêu chuẩn GMP – ASEAN, kho thuốc đạt tiêu chuẩn GLP – ASEAN, đến tháng 6/2007 Công ty vào vận hành nhà máy sản xuất thuốc đạt tiêu chuẩn GMP – WHO Mê Linh – Vĩnh Phúc, cịn có xưởng chiết xuất ngun liệu, bán tổng hợp nguyên liệu làm thuốc từ dược liệu nước với trang thiết bị máy móc đại Công ty Cục quản lý dược cho phép lưu hành 150 sản phẩm có chất lượng cao, phù hợp với nhu câu điều trị, tất sản phẩm sản xuất kiêm tra chất lượng hệ thống thiết bị đại Nguyên liệu sản xuất hoá dược chủ yếu nhập từ nhà cung cấp, cơng ty đa quốc gia có uy tín, sản phẩm sản xuất từ dược thảo tiêu chuẩn hoá cao, đat tiêu chuẩn dược điển Việt Nam Quốc tế, góp phần tích cực đáp ứng nhu cầu thị trường thuốc nội địa, thay phần hàng nhập với giá thành phù hợp nước 2.2) Thực trạng tình hình tài sản CTCP dược Trung ương Mediplantex • Phân tích biến động khoản mục tài sản nhằm giúp người phân tích tìm hiểu thay đổi giá trị, tỷ trọng tài sản qua thời kỳ nào? Sự thay đổi bắt nguồn từ dấu hiệu tíungch cực hay tiêu cực q trình sản xuất kinh doanh, có thích hợp với việc nâng cao lực kinh tế để phục vụ cho chiến lược, kế hoạch sản xuất doanh nghiệp hay khơng?  Để tìm hiểu rõ tình hình tài sản cơng ty cổ phần dược Trung ương Mediplantex, ta phân tích khoản mục phần tài sản bảng cân đối kế toán năm 2019,2020 Bảng 2.2.1) Phân tích tình hình tài sản CTCP Dược Trung ương Mediplantex Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu A)Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tfai ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B) Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Tài sản dở dang dài hạn 4.Tài sản dài hạn khác Tổng cộng Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2020/2019 Số tiền Số tiền Số tiền (%) 467.5659 412.3505 -55.2154 42.9635 53.18262 10.21912 25 54.4 29.4 266.0594 203.9831 -62.0763 132.1682 92.73976 -39.4285 1.374742 8.044942 6.6702 101.5006 110.5013 9.000667 8.58418 8.58418 54.28677 51.8442 -2.44257 3.565296 14.32572 10.76043 35.06434 35.74715 0.682807 569.0665 522.8517 -46.2148 -13.39% 19.22% 54.04% -30.43% -42.52% 82.91% 8.15% 0.00% -4.71% 75.11% 1.91% -8.84% Dựa vào bảng phân tích tình hình tài sản CTCP Dược Trung ương Mediplantex (Bảng 2.2.1), Em có nhận định sau tình hình tài sản CTCP Dược Trung ương Mediplantex • Tình hình tài sản + Về TSNH, tỷ trọng tài sản ngắn hạn chiếm 82,16% 78,87% tổng tài sản năm 2019 2020 Tổng giá trị TSNH năm 2019 467,565898034 tỷ đồng, năm 2020 412,350477334 tỷ đồng So với giá trị TSNH 2019, giá trị TSNH 2020 giảm 55,2155 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 13,29% Có thể thấy giai đoạn 2019-2020, TSNH CTCP Dược Trung ương Mediplantex giảm Trong cấu TSNH CTCP Dược Trung ương Mediplantex gồm tiền khoản tương đương tiền, đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác + Về TSDH, tỷ trọng tài sản dài hạn chiếm 17,84% 21,13% tổng tài sản năm 2019 2020 Tổng giá trị TSDH năm 2019 101,500585018 tỷ đồng, năm 2020 110,501251666 tỷ đồng So với giá trị TSDH năm 2019, Giá trị TSDH năm 2020 tăng tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 8,15% Trong cấu TSDH CTCP Dược Trung ương Mediplantex gồm khoản: Các khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, tài sản dở dang dài hạn, tài sản dài hạn khác Chứng tỏ công ty đầu tư mạnh cho kế hoạch lâu dài, tăng vọt tài sản dài hạn cho thấy khả nhạy bén công ty lĩnh vực đầu tư vào dự án tương lai Quy mô tài sản công ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex (2019-2020) Quy mô tài sản 2019 Quy mô tài sản năm 2020 21% 18% 79% 82% TSNH TSDH TSNH TSDN + Tiền khoản tương đương tiền: Năm 2020, tiền khoản tương đương tiền tăng 10,3 tỷ đồng từ 42,963500081 tỷ lên 53,182624417 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 19,22% so với năm 2019 Nguyên nhân biến động doanh nghiệp có kế hoạch tập trung tiền để chuẩn bị đầu tư mua sắm vật tư, tài sản Điều làm cải thiện khả tốn nhanh cơng ty, đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên trả khoản nợ đến hạn + Đầu tư tài ngắn hạn: Năm 2020, đầu tư tài ngắn hạn tăng 29,4 tỷ đồng từ 25 tỷ đồng lên 54,4 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 54,04% so với năm 2019 Qua số liệu ta thấy công ty mạnh dạn đầu tư nhằm phát huy hết tiềm sẵn có lợi doanh nghiệp để nâng cao hiệu kinh doanh, khẳng định vị mình, tạo cho doanh nghiệp có nhiều hội để nắm bắt, học hỏi kinh nghiệm kiến thức quản lý kinh tế tiên tiến + Các khoản phải thu ngắn hạn: Đây tiêu đánh giá giá trị tài sản công ty bị đơn vị khác chiếm dụng, tiêu năm 2020 so với năm 2019 giảm 62,1 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ 30,43% Trong phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn khoản Các khoản phải thu ngắn hạn Chứng tỏ năm công ty giảm mạng lưới khách hàng, dấu hiệu tốt, cơng ty khơng bị chiếm dụng vốn nhiều, không bị ứ đọng nguồn vốn + Hàng tồn kho: Hàng tồn kho khoản mục chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản Chỉ tiêu năm 2020 so với năm 2019 giảm 39,4 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ 42,52% Việc dự trữ lượng lớn HTK buộc Công ty trả khoản tiền lớn chi phí lưu kho bãi, tăng cao rủi ro ứ đọng HTK, giảm tốc độ luân chuyển vốn, ảnh hưởng đến khả toán nhanh khả tốn tức thời cơng ty Chính vậy, việc giảm bớt lượng HTK giảm bớt gánh nặng tài cho Cơng ty, giúp công ty tồn vượt qua thời kỳ khó khăn + Tài sản ngắn hạn khác: Năm 2020 so với năm 2019 tăng 6,7 tỷ tương ứng với tăng lần so với năm 2019, tỷ lệ tăng vô đáng kể Đây biểu tốt cho cơng ty chi phí trả trước giảm cơng ty khơng phải bỏ khoản tiền lớn để đáp ứng cho đơn vị, cơng ty đối tác điều giúp cho nguồn vốn bị chiếm dụng công ty giảm + Các khoản phải thu dài hạn: Năm 2019 2020, khoản phải thu dài hạn không tăng không giảm mức 8,58418 tỷ đồng Điều có nghĩa năm cơng ty giảm mạng lưới khách hàng nên không phát sinh thêm nợ dài hạn chưa thu hồi nợ từ năm trước + Tài sản cố định: Năm 2020, tài sản cố định giảm 2,45 tỷ đồng từ 54,28676938 tỷ đồng xuống 51,844201015 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,71% so với năm 2019 Điều cho thấy sở vật chất không tăng cường, dẫn đến quy mô vốn lực sản xuất công ty bị thu hẹp + Tài sản dở dang dài hạn: Năm 2020 so với năm 2019 tăng 10,7 tỷ tương ứng với tăng lần so với năm 2019 Tài sản dở dang dài hạn bao gồm giá trị chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn chi phí xây dựng dở dang dài hạn thời điểm báo cáo Điều cho thấy số vốn bị ứ đọng liên quan đến sản xuất xây dựng doanh nghiệp + Tài sản dài hạn khác: Tài sản dài hạn bao gồm chi phí trả trước dài hạn, chi phí đầu tư xây dựng dở dang ký cược, ký quỹ dài hạn Chỉ tiêu năm 2020 so với năm 2019 tăng 0.682807 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ 1,91% • Một cấu tài sản hợp lý thể phân bổ hợp lý TSNH TSDH, nhiên tài sản công ty đầu tư từ nguồn chưa hợp lý khơng thể mang lại kết kinh doanh tốt Phân tích cấu nguồn vốn cho ta thấy khả mức độ tự chủ tài doanh nghiệp khó khăn mà cơng ty gặp phải  Để tìm hiểu rõ tình hình nguồn vốn cơng ty cổ phần dược Trung ương Mediplantex, ta phân tích khoản mục phần nguồn vốn bảng cân đối kế toán năm 2019,2020 Bảng 2.2.2) Phân tích tình hình nguồn vốn CTCP Dược Trung ương Mediplantex ( Đơn vị tính: Tỷ đồng) Chỉ tiêu A) Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn B) Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng - Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2020/2019 Số tiền Số tiền Số tiền (%) 400.101 341.0582 -59.0428 -17.31% 398.9397 341.0582 -57.8815 -16.97% 1.161332 -1.16133 -100% 168.9655 181.7935 12.82805 7.06% 168.9071 181.7552 12.84805 7.07% 0.058333 0.038333 -0.02 -52.17% 569.0665 522.8517 -46.2148 -8.84% Dựa vào bảng phân tích tình hình nguồn vốn CTCP Dược Trung ương Mediplantex (Bảng 2.2.2), Em có nhận định sau tình hình nguồn vốn CTCP Dược Trung ương Mediplantex • Tình hình nguồn vốn + Về nợ phải trả, tỷ trọng nợ ngắn hạn chiếm 70,31% 65,23% tổng nguồn vốn năm 2019 2020 Tổng giá trị nợ phải trả năm 2019 400.101008969 tỷ đồng, năm 2020 341.058205166 tỷ đồng So với giá trị 2019, giá trị nợ phải trả 2020 giảm 59.0428 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 17,31% Có thể thấy giai đoạn 2019-2020, nợ phải trả CTCP Dược Trung ương Mediplantex giảm Từ đó, ta thấy mức độ tự chủ tài công ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex trở nên ổn định Trong cấu nợ phải trả CTCP Dược Trung ương Mediplantex gồm: Nợ ngắn hạn nợ dài hạn + Về vốn chủ sở hữu, tỷ trọng vốn chủ sở hữu chiếm 29,69% 34,77% tổng nguồn vốn năm 2019 2020 Tổng giá trị vốn chủ sở hữu năm 2019 168.965474083 tỷ đồng, năm 2020 181.793523834 tỷ đồng So với giá trị 2019, giá trị vốn chủ sở hữu 2020 tăng 12.82805 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7,06% Có thể thấy giai đoạn 2019-2020, nợ phải trả CTCP Dược Trung ương Mediplantex tăng Trong cấu nợ phải trả CTCP Dược Trung ương Mediplantex gồm: Vốn chủ sở hữu, nguồn kinh phí quỹ khác Quy mô tài sản công ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex (2019-2020) Quy mô nguồn vốn 2019 Vốn chủ sở hữu 29,69% Quy mô nguồn vốn 2020 Vốn chủ sở hữu 34,77% Nợ phải trả 70,31% Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả 65,23% Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu + Nợ ngắn hạn: Nợ phải trả năm 2020 so với năm 2019 giảm 57,8 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ 17,31 so với năm 2019 Nợ phải trả năm có xu hướng giảm Từ đó, ta thấy mức độ tự chủ tài cơng ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex trở nên ổn định + Nợ dài hạn: Nợ phải trả năm 2019 1.1613315 tỷ đồng Đến năm 2020, khoản nợ phải trả 0đ Điều có nghĩa khoản nợ dài hạn trả hết, tình hình tài cơng ty trở nên tốt + Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu năm 2020 so với năm 2019 tăng 12,8 tỷ đồng tương úng với 7,07% so với năm 2019 Tỷ trọng vốn chủ sở hữu nguồn vốn tăng lên năm Qua ta thấy mức độ tự chủ tài cơng ty lên theo chiều hướng tích cực Với tỷ trọng vốn chủ sở hữu vậy, công ty giảm bớt áp lực tài chính, giảm nguy đối mặt với rủi ro toán khoản nợ đến hạn Tuy nhiên, kinh tế khó khăn nay, cơng ty tranh thủ chiếm dụng vốn tổt chức khác để kinh doanh mở rộng sản xuất, tăng khả cạnh tranh thị trường việc theo đuổi sách tài thận trọng giai đoạn giúp cơng ty đảm bảo an tồn mặt tài chính, nâng cao uy tín cơng ty + Nguồn kinh phí quỹ khác: Nguồn kinh phí quỹ khác năm 2020 so với năm 2019 giảm xuống 0,02 tỷ đồng tương ứng với 52,17% so với năm 2019 2.3) Đánh giá chung tình hình tài sản nguồn vốn công ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex ➢ Thông qua việc nghiên cứu phân tích tình hình tài sản nguồn vốn công ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex, em có rút nhận định, kết đạt vấn đề cịn tồn cơng ty • Kết đạt + Các khoản phải thu giảm năm Điều chứng tỏ công ty thực sách quản lý vốn có hiệu Tín dụng thương mại người mua thắt chặt, ngăn không cho khách hàng chiếm dụng vốn lâu Đồng thời đầy nhanh tốc độ luân chuyển vốn giúp hạn chế rủi ro, nâng cao lợi nhuận Qua việc gia tăng vào khoản đầu tư tài ta thấy cơng ty mạnh dạn đầu tư nhằm phát huy hết tiềm sẵn có lợi doanh nghiệp để nâng cao hiệu kinh doanh, khẳng định vị mình, tạo cho doanh nghiệp có nhiều hội để nắm bắt, học hỏi kinh nghiệm kiến thức quản lý kinh tế tiên tiến Nợ phải trả có xu hướng giảm, khiến cho tổng nguồn vốn giảm Điều đồng nghĩa với tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn tăng Qua ta thấy mức độ tự chủ tài cơng ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex lên theo chiều hướng ổn định Với tỷ trọng vốn chủ sở hữu vậy, công ty giảm bớt áp lực tài chính, giảm nguy đối mặt với rủi ro toán khoản nợ đến hạn kinh tế khó khăn • Tồn nguyên nhân + Trong giai đoạn 2019,2020, chịu tác động dịch bệnh, tác động chung kinh tế bị suy thoái, doanh nghiệp nước bị ảnh hưởng nhiều Cơng ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex vấp phải khó khăn, kéo theo doanh thu ngày giảm sút Quy mô tài sản công ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex bị thu nhỏ, TSNH công ty giảm, nguyên nhân hoạt động kinh doanh không hiệu quả, công ty phải thu hẹp quy mô để tiết kiệm chi phí Cơng ty trì hàng tồn kho mức thấp, sách bán chịu thu hẹp với tiêu chuẩn bán chịu thắt chặt, thời hạn bán chịu ngắn hơn, khoản phải thu khách hàng thấp Mục đích hoạt động kinh doanh sử dụng ưu điểm thực sách làm tăng hiệu suất sử dụng tài sản, giảm chi phí sử dụng vốn Tuy nhiên, sách có hạn chế rủi ro khoản cao khách hàng cao Công ty cần đưa sách quản lý phù hợp Phần III: Một số khuyến nghị với doanh nghiệp • Giải pháp nâng cao hiệu tài sản nguồn vốn: 1) Các biện pháp nâng cao sử dụng vốn + Cân đối tiền tệ sát với nhu cầu thực tế cách xây dựng phương án điều hoà tiền tệ linh hoạt + Tăng cường quản lý 2) Nâng cao tỷ lệ vốn chủ sở hữu thông qua thị trường chứng khoán + Một phương thức huy động vốn phổ biến quốc gia có kinh tế thị trường phát triển phát hành cổ phiếu thơng qua thị trường chứng khốn Việc phát hành cổ phiếu cải thiện đáng kể cấu trúc tài cơng ty 3) Lựa chọn phương án tài trợ vốn + Lựa chọn cho phương án tài trợ vốn thích hợp mà khả tính lời tài sản cao chi phi sử dụng vốn thấp yêu cầu đặt với doanh nghiệp Điều góp phần lựa chọn cấu trúc tài hợp lý tức phương án lựa chọn mà hiệu tài cao chi phí sử dụng vốn thấp 4) Phải có mục tiêu + Để giải tốt mối quan hệ kinh tế với Nhà nước, với đơn vị bạn, cơng nhân viên,… doanh nghiệp phải cụ thể hoá số lượng, chất lượng thời gian tiến hành sản xuất, dự kiến số kế hoạch cụ thể Nguyên tắc giúp doanh nghiệp đảm bảo hoạt động an tồn phịng ngừa rủi ro 5) Đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm có hiệu + Nó có ý nghĩa phải đảm bảo đầy đủ, kịp thời số vốn tối thiểu cần thiết cho sản xuất lưu thông, đồng thời phải sử dụng số vốn cách hợp lý vào khâu, giai đoạn trình kinh doanh nhằm đạt hiệu cao 6) Tôn trọng pháp luật + Tuân theo chế độ tài tín dụng, pháp luật tài chính, kỷ luật tốn, đảm bảo doanh nghiệp vừa đạt lợi nhuận tối đa, vừa đảm bảo yếu tố xã hội  Tóm lại đề xuất nhằm thực hóa nâng cao hiệu tài sản nguồn vốn Trên sở cơng ty có kế hoạch thực bước phù hợp với tình hình thực tế phát huy hiệu giải pháp đề Nếu công ty biết phát huy nội lực, tận dụng ngoại lực, kịp thời nắm bắt hội thị trường Công ty không ngừng vươn xa Kết luận Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt việc nâng cao tình hình tài sản nguồn vốn nhiệm vụ thường xuyên lâu dài doanh nghiệp Trong tình hình giới khu vưc có nhiều biến động việc có hiệu yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp nhằm giảm thiểu rủi ro tăng thêm lợi nhuận Từ tình hình thực tế cơng ty lý luận chung tình hình tài sản nguồn vốn tiểu luận đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản nguồn vốn …Đây giải pháp quan trọng để giúp công ty tổ chức, sử dụng, nâng cao tình hình tài sản nguồn vốn Bài tiểu luận em đến kết thúc Em mong qua tiểu luận giúp người hiểu tầm quan trọng việc nâng cao tình hình tài sản nguồn vốn công ty cổ phần Dược Trung Ương Mediplantex nói riêng doanh nghiệp kinh doanh nói chung • Mục lục: ... ánh tình hình tài sản, nguồn vốn • Tài sản 1) Hệ số cấu tài sản • Nguồn vốn 1) Phân tích tính độc lập tài doanh nghiệp 2) Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ Phần II: Thực trạng tình hình tài sản. .. hồi vốn kịp thời chiếm dụng vốn nhà cung cấp vừa tránh bị khách hàng chiếm dụng vốn? ?? 1.2) Nguồn vốn • Khái niệm: Nguồn vốn nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp Nguồn vốn cho biết tài sản. .. 30 triệu VND trở lên Theo hình thái biểu hiện, tài sản cố định chia thành tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình +Tài sản cố định hữu hình tài sản cố định có hình thái vật chất cụ thể,