(Đồ án tốt nghiệp) phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH dunlopillo (việt nam) giai đoạn 2015 2017

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP KHOA KINH TẾ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH DUNLOPILLO (VIỆT NAM) GIAI ĐOẠN 2015-2017 SVTH: NGUYỄN THỊ THÚY HIỀN MSSV: 16125123 SKL007305 Tp Hồ Chí Minh, tháng 08/2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH DUNLOPILLO (VIỆT NAM) GIAI ĐOẠN 2015-2017 Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thúy Hiền MSSV Lớp Khóa Hệ Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 08 năm 2020 LỜI CẢM ƠN năm không dài ngắn, khoảng thời gian đủ đẹp để em sống, học tập, vui buồn nhà thứ hai mang tên Sư Phạm Kỹ Thuật Những năm tháng đại học kết thêm nhiều bạn mới, học tập hướng dẫn đội ngũ giáo viên đầy tâm huyết nhiệt thành nơi Em nói gửi lởi cảm ơn thật sâu sắc đến quý thầy cô – người vô tận tụy giảng dạy truyền đạt nhiều kiến thức hữu ích đến hệ sinh viên Trong phải đặc biệt kể đến ThS Trần Thụy Ái Phương, người đồng hành em suốt chặng đường làm báo cáo, người hết lịng giúp đỡ dẫn, để em hồn thành tốt Bài báo cáo khóa luận tốt nghiệp ngày hơm Kính mong Phương tồn thể q thầy ln vui vẻ, có sức khỏe dồi để tiếp tục cống hiến cho nghiệp giáo dục tương lai Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) tạo điều kiện cho em thực tập đơn vị, tận tình dẫn bỏ qua sai sót suốt q trình làm việc Nhờ làm việc môi trường chuyên nghiệp thân thiện giúp em học hỏi nhiều điều bổ ích tư kiến thức Kính chúc cơng ty ln phát triển tốt đạt nhiều mục tiêu tới Trải nghiệm vừa thực tế, vừa áp dụng kiến thức lý thuyết trường, vừa phải tự tìm tịi thêm ti tỉ kiến thức chun mơn khác để đúc kết khố luận có chiều sâu khơng dễ dàng Em xem hội, thách thức kỷ niệm với cảm xúc khác Em xin nghiêm túc tiếp thu lời góp ý thầy để thân rút nhiều học quý báu nổ lực sau Em xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 09 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thúy Hiền DN HTK TSNH TSDH TSLĐ VCSH CP BH CCDV GVHB ROA ROE ROS NV BCĐKT KQHĐKD DT LNST BCTC TNHH LNKT VN TNDN I DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.3: Phân tích quan hệ cân đối TSLĐ với NNH TSCĐ với NDH 24 Bảng 3.4: Lưu chuyển tiền hoạt động qua năm 2015-2017 42 Bảng 3.5: Thể tỷ số khả hoạt động Công ty qua năm 2015-2017 47 Bảng 3.6: Thể tỷ số quản lý nợ Công ty qua năm 2015-2017 51 II DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy Công ty Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính 12 Biểu đồ 3.1 Thể tình hình tài sản Cơng ty qua năm 2015-2017 26 Biểu đồ 3.2: Cơ cấu Tổng tài sản Công ty qua năm 2015-2017 27 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty năm 2015-2017 28 Biểu đổ 3.4: Cơ cấu tài sản dài hạn Công ty năm 2015-2017 19 Biểu đồ 3.5: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2015-2017 32 Biểu đồ 3.6: Cơ cấu Nợ phải trả Công ty qua năm 2015-2017 33 Biểu đồ 3.7: Cơ cấu chi phí Công ty qua năm 2015-2017 38 Biểu đồ 3.8: Biến động LNST Công ty qua năm 2015-2017 40 Biểu đồ 3.9: Biến động DT bán hàng, Chi phí, LNST Cơng ty qua năm 2015-2017 41 Biểu đồ 3.10: Dòng lưu chuyển tiền qua năm 2015-2017 42 Biểu đồ 3.11: Thể tỷ số tốn Cơng ty qua năm 2015-2017 45 Biểu đồ 3.12: Thể tỷ số Nợ/ Tổng tài sản Công ty 2015-2017 51 Biểu đồ 3.13: Thể khả sinh lời Công ty qua năm 2015-2017 53 Bảng 3.1: Phân tích quan hệ cân đối VCSH tài sản thiết yếu 35 Bảng 3.2: Phân tích quan hệ cân đối nguồn vốn thường xuyên, tương đối ổn định với Tài sản có 36 III MỤC LỤC MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DUNLOPILLO (VIỆT NAM) 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh 1.4 Mục tiêu, chức nhiệm vụ hoạt động 1.4.1 Mục tiêu 1.4.2 Chức 1.4.3 Nhiệm vụ 1.5 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.5.1.Sơ đồ tổ chức 1.5.2.Chức nhiệm vụ phòng ban 1.6 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.6.1.Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.6.2.Nhiệm vụ kế toán phần hành 1.6.3.Chính sách chế độ kế toán áp dụng 1.6.4.Hình thức kế tốn áp dụng 1.6.5.Khái quát hệ thống BCTC đơn vị TÓM TẮT CHƯƠNG CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Cơ sở lý luận Báo cáo tài 2.1.1 Khái nhiệm Báo cáo tài 2.1.2 Ý nghĩa Báo cáo tài 2.2 Cơ sở lý luận phân tích Báo cáo tài 2.2.1 Khái niệm phân tích Báo cáo tài 2.2.2 Ý nghĩa phân tích Báo cáo tài 2.2.3 Mục đích phân tích Báo cáo tài 2.2.4 Đối tượng phân tích Báo cáo tài 2.3 Phương pháp sở liệu dùng để phân tích IV 2.3.1 Phương pháp dùng để phân tích 15 2.3.2 Cơ sở liệu dùng để phân tích 16 2.4 Nội dung phân tích Báo cáo tài 17 2.4.1 Phân tích Bảng vân đối kế toán (BCĐKT) 17 2.4.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (BCKQKD) 18 2.4.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) 18 2.4.4 Phân tích số tài 19 2.4.5 Phân tích hiệu sử dụng tài sản qua mơ hình tài Dupont 22 TÓM TẮT CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DUNLOPILLO (VN) TỪ NĂM 2015-2017 24 3.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 24 3.1.1 Phân tích biến động tài sản 24 3.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn 30 3.1.3 Mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 32 3.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 33 3.2.1 Phân tích doanh thu 33 3.2.3 Phân tích LNKT sau thuế 36 3.2.4 Phân tích biến động Doanh thu, Chi phí, Lợi nhuận: 38 3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 38 3.4 Phân tích tỷ số 41 3.4.1 Phân tích khả toán 41 3.4.2 Phân tích khả hoạt động: 43 3.4.3 Phân tích tỷ số quản lý nợ 46 3.4.4 Phân tích tỷ số khả sinh lời☺ 49 3.4.5 Phân tích hiệu sử dụng tài sản qua mơ hình Dupont 51 TÓM TẮT CHƯƠNG 53 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 54 4.1 Nhận xét báo cáo tài Cơng ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015-2017 54 4.1.1 Ưu điểm 54 4.1.2 Nhược điểm 54 4.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2018-2022 55 4.3 Giải pháp cải thiện tình hình tài DN 56 4.3.1 Quản lý khoản phải thu ngắn hạn 56 4.2.2 Quản lý hàng tồn kho 57 V 4.2.3 Quản lý khoản chi phí 58 4.3.4 Phòng ngừa rủi ro từ thiên nhiên 59 4.3.5 Nâng cao chất lượng đại lý 60 4.3.6 Đẩy mạnh hoạt động marketing 60 TÓM TẮT CHƯƠNG 61 KẾT LUẬN 62 TÀI KIỆU THAM KHẢO 64 PHỤ LỤC A VI LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Việt Nam gia nhập WTO đặt nhiều hội thách thức cho kinh tế quốc gia nói chung DN nói riêng Để đứng vững mơi trường đầy sàng lọc cạnh tranh ấy, DN phải kinh doanh có hiệu Muốn vậy, nhà lãnh đạo DN phải đưa định tối ưu sở thơng tin tài phân tích đầy đủ, xác kịp thời Trong kinh doanh, nhà quản lý nội DN có nhiều đối tượng bên ngồi quan tâm tới tình hình tài DN nhà đầu tư, người cho vay, nhà môi giới, nhà cung cấp, khách hàng…mỗi đối tượng quan tâm góc độ khác nhau, nhìn chung họ quan tâm tới khả tạo tiền, khả sinh lợi, khả toán mức độ lợi nhuận tối đa…Vì vậy, việc thường xun phân tích báo cáo tài giúp DN ban lãnh đạo thấy rõ thực trạng tài chính, xác định đầy đủ, đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, từ có biện pháp hữu hiệu để nâng cao lực tài cho DN Xuất phát từ nguyên nhân trên, mong muốn tự nâng cao hiểu biết tài DN nói chung, em tìm hiểu thực tiễn hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH Dunlopillo (VN) thơng qua việc phân tích báo cáo tài cơng ty năm gần định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015-2017” để làm đề tài thực tập Mục tiêu nghiên cứu - Đánh giá thực trạng tài xu hướng biến động năm - Phân tích nguyên nhân dẫn đến thực trạng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài cơng ty - Đề xuất số giải pháp nâng cao lực tài cơng ty tương lai Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Nguyên giá - Hao mòn lũy kế III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí trả trước ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay ngắn hạn A II Nợ dài hạn Vay dài hạn Dự phòng phải trả dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối năm trước - LNST chưa phân phối đến cuối năm TỒNG NGUỒN VỐN (Nguồn từ BCTC Công ty TNHH Dunlopillo) B Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 20152017 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Lợi nhuận trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Lợi nhuận sau thuế (Nguồn từ BCTC Công ty TNHH Dunlopillo) C Phụ lục 3: Bảng biến động tài sản, nguồn vốn Công ty qua năm 2015-2017 Năm 2015 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền II Các khoản phải thu NH III Hàng tồn kho IV TSNH khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định TỔNG CỘNG TÀI SẢN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn II NDH D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu TỒNG NGUỒN VỐN (Nguồn từ BCTC Cơng ty TNHH Dunlopillo tính tốn tác giả) D Phụ lục 4: Bảng biến động Doanh thu bán hàng, Chi phí LNST Năm 2015 Doanh thu bán hàng Gíá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Lợi nhuận trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Lợi nhuận sau thuế (Nguồn từ BCTC Công ty TNHH Dunlopillo tính tốn tác giả) E Phụ lục Bảng tỷ số khả toán của Công ty TNHH Dunlopillo từ 2015 – 2017 Chỉ tiêu Hệ số toán n hạn hành Hệ số tốn n TSTT nhanh bình ngành Phụ lục Bảng tỷ số khả hoạt động Công ty từ năm 2015 - 2017 Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Bình quân tổng tài sản Bình quân hàng tồn kho Bình quân khoản phải thu Bình quân tài sản ngắn hạn Bình quân tài sản cố định Vòng quay tổng tài sản BQN vòng quay Tổng Tài sản Vòng quay hàng tồn kho BQN vòng quay hàng tồn kho F Số ngày tồn kho Vòng quay khoản phải thu BQN vòng quay KPT Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay tài sản ngắn hạn Vịng quay tài sản cố định (Nguồn từ tính tốn tác giả) Phụ lục Bảng tỷ số khả sinh lời Công ty từ 2015 - 2017 Chỉ t BQ VC BQ tổn DT BH LNS ROS ROA ROE (Nguồn từ tính tốn tác giả) G Phụ lục 8: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty qua năm 2015-2017 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2015 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phòng (Lãi) lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Thay đổi khoản phải thu Thay đổi hàng tồn kho Thay đổi khoản phải trả Thay đổi chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập DN nộp Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ H Tiền chi mua sắm tài sản cố định Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền năm Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (Nguồn từ BCTC Công ty TNHH Dunlopillo I 10 ... công ty TNHH Dunlopillo (VN) thơng qua việc phân tích báo cáo tài công ty năm gần định chọn đề tài: ? ?Phân tích báo cáo tài Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015- 2017? ?? để làm đề tài. .. 2.2.1 Khái niệm phân tích Báo cáo tài 2.2.2 Ý nghĩa phân tích Báo cáo tài 2.2.3 Mục đích phân tích Báo cáo tài 2.2.4 Đối tượng phân tích Báo cáo tài 2.3 Phương... CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Cơ sở lý luận Báo cáo tài 2.1.1 Khái nhiệm Báo cáo tài 2.1.2 Ý nghĩa Báo cáo tài 2.2 Cơ sở lý luận phân tích Báo cáo tài