Cơ sở lý luận về công kế toán đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban quản lý dự án; Thực trạng công tác kế toán đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban quản lý dự án Xây dựng và Bảo trì Hạ tầng Giao thông; Giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban quản lý dự án Xây dựng và Bảo trì Hạ tầng Giao thông
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN TRẦN THỊ A TIÊN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN ĐÀ NẴNG - NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN TRẦN THỊ A TIÊN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THƠNG Chun ngành : Kế tốn Mã số : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS HỒ VĂN NHÀN ĐÀ NẴNG - NĂM 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Trần Thị A Tiên LỜI CÁM ƠN Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo TS Hồ Văn Nhàn tận tình giúp đỡ tơi q trình hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn q thầy nhiệt tình giảng dạy, giúp đỡ suốt thời gian học tập trường tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cám ơn nhiệt tình giúp đỡ Giám đốc toàn thể anh chị em Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng góp phần tạo điều kiện giúp đỡ tơi tìm hiểu tài liệu làm luận văn Xin cảm ơn tất bạn bè, đồng nghiệp người thân gia đình ln quan tâm, động viên giúp đỡ tơi suốt q trình học tập Đà Nẵng, tháng năm 2018 Tác giả Trần Thị A Tiên MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu nội dung đề tài nghiên cứu Tổng quan tài liệu nghiên cứu: Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Trình tự tiến hành đầu tư xây dựng 1.1.3 Các hình thức tổ chức thực dự án 1.1.4 Quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơng trình hồn thành 12 1.2 KHÁI QT CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI BAN QLDA 12 1.2.1 Nguyên tắc công tác kế toán Ban QLDA 12 1.2.2 Yêu cầu nhiệm vụ công tác kế toán Ban QLDA 13 1.2.3 Nội dung cơng tác kế tốn đầu tư xây dựng Ban QLDA 16 1.3 KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN 25 1.3.1 Kế toán nguồn vốn đầu tư xây dựng 25 1.3.2 Kế tốn q trình đầu tư xdcb toán vốn đầu tư xdcb 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 32 Chương THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THƠNG 33 2.1 GIỚI THIỆU VỀ BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THƠNG 33 2.1.1 Quá trình hình thành Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng 33 2.1.2 Nguyên tắc hoạt động 34 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý máy kế toán 35 2.1.4 Tổ chức quản lý thực dự án Ban QLDA xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng 41 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THƠNG 47 2.2.1 Thực trạng kế toán nguồn vốn đầu tư XDCB 47 2.2.2 Thực trạng kế tốn q trình đầu tư XDCB toán vốn đầu tư XDCB 49 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XDCB TẠI BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THƠNG 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 Chương HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THÔNG 69 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THƠNG 69 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THÔNG 70 3.2.1 Hoàn thiện cơng tác lập dự tốn cho cơng trình, hạng mục cơng trình để tính tốn giá phát sinh liên quan đến giá toán 71 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống chứng từ tốn 73 3.2.3 Hồn thiện việc xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết: 75 3.2.4 Hoàn thiện việc thiết kế sổ sách để theo dõi hạng mục 82 3.2.5 Hoàn thiện lại hệ thống biểu mẫu báo cáo kế tốn phục vụ cho mục đích báo cáo tốn theo định kì báo cáo cho quan có liên quan (báo cáo đột xuất) theo yêu cầu 85 3.2.6 Hoàn thiện việc xây dựng phận quy trình kiểm tra kế tốn nội 95 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 101 3.3.1 Hoàn thiện xây dựng chương trình kế tốn máy Ban QLDA 101 3.3.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán kế tốn, cán kiểm tra cơng tác lập dự toán Ban QLDA 102 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 104 3.4.1 Kiến nghị với Sở Giao thông Vận tải TP Đà Nẵng 104 3.4.2 Kiến nghị với Sở Tài TP Đà Nẵng 105 KẾT LUẬN CHƯƠNG 106 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DA: Dự án QLDA: Quản lý dự án ĐTXD: Đầu tư xây dựng XDCB: Xây dựng ĐTXDCB: Đầu tư xây dựng NSNN: Ngân sách Nhà nước UBND TP: Ủy ban nhân dân thành phố GTVT: Giao thông Vận tải HTGT: Hạ tầng giao thông DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Mơ hình tổ chức máy kế tốn tập trung: 20 Sơ đồ 1.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn phân tán: 22 Sơ đồ 1.3: Mơ hình tổ chức máy kế tốn vừa tập trung vừa phân 24 tán: Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán tổng hợp 27 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế tốn q trình đầu tư xây dựng 29 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý 35 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế toán 39 Sơ đồ 2.3: Mối quan hệ kế toán Ban QLDA với Sở chủ quản 40 Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn nguồn vốn đầu tư XDCB 48 Sơ đồ 2.5: Quy trình kế tốn tạm ứng vốn thu hồi tạm ứng vốn 51 Sơ đồ 2.6: Quy trình kế tốn tốn khối lượng xây dựng cơng 56 trình hồn thành Sơ đồ 2.7: Quy trình kế tốn tốn cơng trình 62 Sơ đồ 3.1: Tổ chức mối liên hệ phận kỹ thuật phận 72 kế toán việc lập dự toán Sơ đồ 3.2: Bộ phận kiểm tra kế tốn nội 97 Sơ đồ 3.3: Quy trình kiểm tra kế toán nội 99 -1- MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung hồn thiện cơng tác kế tốn đầu tư xây dựng nói riêng tất đơn vị quan tâm đơn vị thành lập Để hoạt động kế tốn vào ổn định có quản lý tốt sau này, đơn vị phải tự hồn thiện cơng tác kế tốn riêng thực theo yêu cầu cấp thẩm quyền có liên quan Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng đơn vị thành lập từ ngày 26/04/2016 theo Quyết định số 272/QĐ-SGTVT Sở Giao thông Vận tải thành phố Đà Nẵng Là đơn vị trực thuộc Sở Giao thông Vận tải thành phố Đà Nẵng, lập nên cơng tác tổ chức kế tốn cịn chưa Vì vậy, u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn đầu tư xây dựng có ý nghĩa lớn giai đoạn đầu vào hoạt động Thêm vào đó, đội ngũ nhân viên Ban mới, hầu hết chuyển từ vị trí cơng tác khác nhau, chưa có kinh nghiệm việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng tác kế tốn đầu tư xây dựng nên bước đầu thành lập gặp nhiều lúng túng nhiều vấn đề phát sinh công tác kế toán cần giải kịp thời để vào hoạt động ổn định Hiện Ban giao thực nhiệm vụ - Tham mưu cho Sở GTVT tổ chức quản lý, điều hành dự án thuộc nguồn vốn nghiệp kinh tế giao thông, vốn Quỹ bảo trì đường bộ, bảo trì đường thủy nội địa, vốn an tồn giao thơng, vốn đầu tư xây dựng Ủy ban nhân dân thành phố giao cho Sở GTVT làm chủ đầu tư nguồn vốn khác - Thực tư vấn quản lý dự án, giám sát thi công xây dựng dự án khác theo yêu cầu Sở GTVT - Quản lý công chức, viên chức, người lao động, tài sản tài Ban QLDA theo quy định pháp luật phân cấp Sở GTVT - Thực chế độ thông tin báo cáo định kỳ, đột xuất theo quy định STT Mã dự án 5179873 5179874 5179876 10 5169925 II Người lập biểu Dư đầu kỳ Tên cơng trình, hạng mục cơng trình Nợ Có Lắp đặt hệ thống camera giám sát giao thơng đường Võ Chí Cơng Lắp đặt hệ thống camera giám sát giao thông đường Trường Sơn Đầu tư hạ tầng hệ thống phao tiêu, biển báo hiệu tuyến luồng đường thủy nội địa năm 2017 Lắp đặt bổ sung đèn đếm lùi thời gian nút đèn tín 970.000.000 hiệu điều khiển giao thông địa bàn thành phố ……………… Nguồn vốn …… 1.028.000.000 …………… …………… Tổng Cộng 1.998.000.000 Kế toán trưởng Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 433.000.000 433.000.000 872.000.000 872.000.000 631.000.000 631.000.000 970.000.000 1.940.000.000 2.659.000.000 0 1.631.000.000 11.114.000.000 13.112.000.000 Ngày tháng năm 2017 Thủ trưởng đơn vị (Nguồn: Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng) SỞ GIAO THƠNG VẬN TẢI ĐÀ NẴNG BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HTGT Phụ lục 3a SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3312 NĂM 2017 Tài khoản : 331.2, Phải trả cho bên nhận thầu Chứng từ ghi sổ Ngày ghi sổ Số hiệu Nội dung Ngày tháng Tài khoản đối ứng Nợ Số dư đầu kỳ Thanh tốn hồn tạm ứng chi phí xây lắp cơng trình thuộc nguồn vốn QBTĐBĐP Thanh tốn chi phí xây lắp hồn tạm ứng cơng trình thuộc nguồn vốn SNGT 7.884.481.000 30/04/2017 38QBT35% 30/4 28/04/2017 45SNGT 28/4 31/05/2017 71SNGT 31/5 Thanh toán CP xây lắp 4411 31/05/2017 71SNGT 31/5 4411 2.329.683.000 60 000 000 14/04/2017 107SNGT 30/6 3311 738.000.000 109SNGT 30/6 Thanh toán CP KS, lập BCKTKT Thanh tốn chi phí xây lắp hồn tạm ứng cơng trình thuộc nguồn vốn SNGT Thanh toán CP xây lắp 4411 14 016 428 000 109SNGT 30/6 Thanh toán CP KS, lập BCKTKT 4411 110QBTĐBTW 30/6 Giá trị nghiệm thu hoàn thành dở dang CP xây lắp 2411 CP KS, lập BCKTKT 2411 111SNGT 30/6 Giá trị nghiệm thu hoàn thành Có 3311 3311 1.028.000.000 970.000.000 629.460.000 16 951 298 000 735.305.000 Chứng từ ghi sổ Ngày ghi sổ Số hiệu Tài khoản đối ứng Nội dung Ngày tháng CP xây lắp 2411 CP KS, lập BCKTKT 2411 Thanh toán chi phí xây lắp hồn tạm ứng cơng trình thuộc nguồn vốn SNGT Thanh tốn chi phí xây lắp hồn tạm ứng cơng trình thuộc nguồn vốn QBTĐBĐP 31/07/2017 137SNGT 31/7 31/08/2017 164QBT35% 31/8 308SNGT 31/01 Thanh toán CP xây lắp 4411 308SNGT 31/01 Thanh toán CP KS, lập BCKTKT 4411 311SNGT 31/01 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP xây lắp CP KS, lập BCKTKT Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng 3311 3311 Nợ Có 23.216.752.000 1.108.596.000 741.000.000 1.009.000.000 30.309.934.000 2.288.084.000 2411 53.661.739.000 2411 3.222.077.000 182.736.798.000 182.736.798.000 179.471.276.000 179.471.276.000 4.618.959.000 Ngày tháng năm 2017 Thủ trưởng đơn vị (Nguồn: Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng) SỞ GIAO THƠNG VẬN TẢI ĐÀ NẴNG BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HTGT Phụ lục 3b BÁO CÁO TỔNG HỢP SỐ DƯ TÀI KHOẢN 3312 NĂM 2017 Tài khoản : 331.2,Phải trả cho bên nhận thầu STT Mã dự án I 5179810 5179812 5179815 5179816 5179871 5179872 5179873 Tên cơng trình, hạng mục cơng trình Nguồn vốn Sự nghiệp giao thơng: Sửa chữa, bảo trì cầu Thuận Phước (giai đoạn 2) Sửa chữa đường Lê Văn Hiến Sửa chữa mặt đường ĐT 602 Sửa chữa hư hỏng khe co giãn bù lún đường dẫn đầu cầu địa bàn thành phố Cải tạo nút giao thơng Nguyễn Sinh Sắc - Hồng Thị Loan Cải tạo nút giao thơng Ngơ Quyền - Bình Than Lắp đặt hệ thống camera giám sát giao thông đường Võ Chí Cơng Nợ Dư đầu kỳ Có 5.631.610.000 Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 109.527.998.000 104.915.241.000 1.018.853.000 4.360.943.000 4.360.943.000 1.598.692.000 1.598.692.000 3.724.945.000 3.724.945.000 1.901.156.000 1.901.156.000 4.369.853.000 4.422.549.000 52.696.000 3.211.841.000 3.253.179.000 41.338.000 4.459.267.000 4.512.292.000 53.025.000 STT Mã dự án 5179874 5179876 10 5169925 II Tên cơng trình, hạng mục cơng trình Lắp đặt hệ thống camera giám sát giao thông đường Trường Sơn Đầu tư hạ tầng hệ thống phao tiêu, biển báo hiệu tuyến luồng đường thủy nội địa năm 2017 Lắp đặt bổ sung đèn đếm lùi thời gian nút đèn tín hiệu điều khiển giao thông địa bàn thành phố ……………… Nguồn vốn …… …………… …………… Tổng Cộng Người lập biểu Nợ Dư đầu kỳ Có Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 8.927.721.000 9.015.535.000 87.814.000 2.845.000.000 3.190.105.000 345.105.000 72.239.000 5.047.076.000 4.974.837.000 2.252.871.000 73.208.800.000 74.556.035.000 3.600.106.000 7.884.481.000 182.736.798.000 179.471.276.000 4.618.959.000 Kế toán trưởng Ngày tháng năm 2017 Thủ trưởng đơn vị (Nguồn: Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng) SỞ GIAO THƠNG VẬN TẢI ĐÀ NẴNG BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HTGT SỔ CÁI TÀI KHOẢN 2411 Phụ lục 4a Năm 2017 Tài khoản: 241.1, Chi phí đầu tư xây dựng dở dang Chứng từ ghi sổ Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Nội dung Tài khoản đối ứng Nợ 66XDCB 31/5 Số dư đầu kỳ Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP bảo hiểm 3312 124.306.429.202 7.381.000 67QBT35% 31/05 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP xây lắp 3312 98.569.000 72SNGT 31/5 Phân bổ KP hoàn tạm ứng CP QLDA 642 1.051.740.742 110QBTĐBTW 30/6 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP xây lắp 3312 16.951.298.000 110QBTĐBTW 30/6 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP KS, lập BCKTKT 3312 111SNGT 30/6 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP xây lắp 3312 111SNGT 30/6 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP KS, lập BCKTKT 3312 112XDCB 30/6 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP xây lắp 3312 650.024.000 189SNGT 30/09 Thanh toán CP TĐ TK-DT 4411 4.249.000 735.305.000 23.216.752.000 1.108.596.000 Thanh toán CP TĐ KQLCNT, TĐ giá, 189SNGT 30/09 đăng kiểm, TTQT 4411 88.308.000 192QBTĐBTW 30/09 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP xây lắp 3312 10.805.563.000 Có Chứng từ ghi sổ Ngày ghi sổ Số hiệu Nội dung Ngày tháng Tài khoản đối ứng Nợ 192QBTĐBTW 30/09 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP Kiểm toán 193SNGT 30/09 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP xây lắp 3312 22.413.091.000 193SNGT 30/09 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP KS, lập BCKTKT 3312 1.057.741.000 307SNGT 31/01 Phân bổ trích 10% CP BQL CĐT 336 121.594.000 307SNGT 31/01 Phân bổ chi phí hoạt động Ban 642 1.079.350.012 308SNGT 31/01 Thanh toán CP TĐ TK-DT 4411 103.641.000 308SNGT 31/01 Thanh toán CP TĐ KQLCNT, TĐ giá, TTQT 4411 311SNGT 31/01 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP xây lắp 3312 53.661.739.000 311SNGT 31/01 Giá trị nghiệm thu hoàn thành CP KS, lập BCKTKT 3312 3.222.077.000 318SNGT 31/01 Kết chuyển chi phí đầu tư hồn thành đưa vào sử dụng cơng trình 3312 8.430.000 Có 776.438.000 CP xây lắp 2412 121.014.803.000 CP BQL 2412 2.730.371.000 CP giám sát 2412 2.729.430.000 CP KS, lập BCKTKT 2412 6.756.261.000 CP lập HSMT 2412 102.021.000 Chứng từ ghi sổ Ngày ghi sổ Số hiệu Nội dung Ngày tháng Tài khoản đối ứng Nợ Có CP TĐ TK-DT, BCKTKT 2412 191.279.000 CP TĐ LCNT, TĐ giá 2412 164.918.000 CP vận hành thử 2412 68.744.100 CP TTQT 2412 1.199.893.000 ……… …… ……… …… Tổng cộng phát sinh Số dư đến cuối kỳ 187.011.658.610 138.488.086.100 172.830.001.712 (Nguồn: Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng) SỞ GIAO THƠNG VẬN TẢI ĐÀ NẴNG BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HTGT BÁO CÁO TỔNG HỢP SỐ DƯ TÀI KHOẢN 2411 Phụ lục 4b NĂM 2017 Tài khoản : 2411, Chi phí đầu tư xây dựng dở dang STT Mã dự án I 5179810 5179812 5179815 5179816 5179871 5179872 5179873 Tên cơng trình, hạng mục cơng trình Nguồn vốn Sự nghiệp giao thơng: Sửa chữa, bảo trì cầu Thuận Phước (giai đoạn 2) Sửa chữa đường Lê Văn Hiến Sửa chữa mặt đường ĐT 602 Sửa chữa hư hỏng khe co giãn bù lún đường dẫn đầu cầu địa bàn thành phố Cải tạo nút giao thông Nguyễn Sinh Sắc - Hoàng Thị Loan Cải tạo nút giao thơng Ngơ Quyền - Bình Than Lắp đặt hệ thống camera Dư đầu kỳ Nợ 57.198.190.202 Có Phát sinh kỳ Nợ Có 111.459.631.898 134.957.720.100 Số dư cuối kỳ Nợ Có 33.700.102.000 4.608.126.000 4.608.126.000 1.694.072.000 1.694.072.000 3.960.779.000 3.960.779.000 2.010.152.000 2.010.152.000 4.431.377.000 4.431.377.000 3.261.603.000 3.261.603.000 4.529.431.000 4.529.431.000 STT 10 II Mã dự án Tên công trình, hạng mục cơng trình giám sát giao thơng đường Võ Chí Cơng Lắp đặt hệ thống camera 5179874 giám sát giao thông đường Trường Sơn Đầu tư hạ tầng hệ thống phao tiêu, biển báo hiệu 5179876 tuyến luồng đường thủy nội địa năm 2017 Lắp đặt bổ sung đèn đếm lùi thời gian nút đèn tín 5169925 hiệu điều khiển giao thơng địa bàn thành phố ……………… Nguồn vốn …… Dư đầu kỳ Nợ Phát sinh kỳ Nợ Có Có 130.239.000 67.108.239.000 Số dư cuối kỳ Nợ Có 9.047.887.000 9.047.887.000 3.198.575.000 3.198.575.000 5.264.494.000 75.552.026.712 5.394.733.000 3.530.366.000 139.129.899.712 …………… Tổng Cộng Người lập biểu 124.306.429.202 187.011.658.610 138.488.086.100 Kế toán trưởng 172.830.001.712 Ngày tháng năm 2017 Thủ trưởng đơn vị (Nguồn: Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng) SỞ GIAO THƠNG VẬN TẢI ĐÀ NẴNG BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HTGT SỔ CÁI TÀI KHOẢN 2412 Phụ lục 5a Năm 2017 Tài khoản : 2412, Dự án,Cơng trình,HMCT bàn giao đưa vào sử dụng Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu tháng 318SNGT 319SNGT 31-01 31-01 Nội dung Số dư đầu kỳ Kết chuyển chi phí đầu tư hồn thành đưa vào sử dụng cơng trình CP xây lắp CP BQL CP giám sát CP KS, lập BCKTKT CP lập HSMT CP TĐ TK-DT, BCKTKT CP TĐ LCNT, TĐ giá CP vận hành thử CP TTQT Kết chuyển nguồn vốn đầu tư hồn thành cơng trình CP xây lắp CP BQL CP giám sát Tài khoản đối ứng Nợ Có 2411 2411 2411 2411 2411 2411 2411 2411 2411 4411 4411 4411 121.014.803.000 2.730.371.000 2.729.430.000 6.756.261.000 102.021.000 191.279.000 164.918.000 68.744.100 1.199.893.000 121.014.803.000 2.730.371.000 2.729.430.000 Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu tháng Nội dung CP KS, lập BCKTKT CP lập HSMT CP TĐ TK-DT, BCKTKT CP TĐ LCNT, TĐ giá CP vận hành thử CP TTQT Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ Tài khoản đối ứng Nợ 4411 4411 4411 4411 4411 4411 Có 6.756.261.000 102.021.000 191.279.000 164.918.000 68.744.100 1.199.893.000 138 488 086 100 138 488 086 100 138 488 086 100 138 488 086 100 (Nguồn: Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng) SỞ GIAO THƠNG VẬN TẢI ĐÀ NẴNG BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HTGT Phụ lục 5b BÁO CÁO TỔNG HỢP SỐ DƯ TÀI KHOẢN 2412 NĂM 2017 Tài khoản : 241.2, Dự án, Cơng trình, HMCT bàn giao đưa vào sử dụng STT Mã dự Tên cơng trình, hạng mục án cơng trình Nguồn vốn Sự nghiệp giao I thơng: 5179810 5179812 5179815 Sửa chữa, bảo trì cầu Thuận Phước (giai đoạn 2) Sửa chữa đường Lê Văn Hiến Sửa chữa mặt đường ĐT 602 Dư đầu kỳ Nợ Có Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 134 957 720 100 134 957 720 100 4.608.126.000 4.608.126.000 1.694.072.000 1.694.072.000 3.960.779.000 3.960.779.000 2.010.152.000 2.010.152.000 Sửa chữa hư hỏng khe co 5179816 giãn bù lún đường dẫn đầu cầu địa bàn thành phố STT Mã dự Tên cơng trình, hạng mục án cơng trình Dư đầu kỳ Nợ Có Phát sinh kỳ Nợ Số dư cuối kỳ Có Nợ Có Lắp đặt bổ sung đèn đếm lùi 5169925 thời gian nút đèn tín hiệu điều khiển giao thơng 5.394.733.000 5.394.733.000 530 366 000 530 366 000 138 488 086 100 138 488 086 100 địa bàn thành phố ……………… II Nguồn vốn …… …………… …………… Tổng Cộng Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày tháng năm 2017 Thủ trưởng đơn vị (Nguồn: Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thông) ... Thực trạng công tác kế toán đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng Chương 3: Hồn thiện cơng tác kế toán xây dựng Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao thơng... HƯỚNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO TRÌ HẠ TẦNG GIAO THƠNG 69 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QLDA XÂY DỰNG VÀ BẢO... xây dựng - Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án xây dựng bảo trì hạ tầng giao