Đánh giá các tác động của ngân hàng nhà nước đến xử lý nợ xấu của hệ thống ngân hàng thương mại

Bài viết đề cập đến tình hình nợ xấu của hệ thống NHTM tính tới thời điểm 6/2014 và đánh giá những chỉ đạo của NHNN tác động tích cực hay tiêu cực đến vấn đề xử lý nợ xấu ở mỗi NHTM, qua đó làm cơ sở để tiến hành các biện pháp xử lý nợ xấu trong thời gian tới.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐÁNH GIÁ CÁC TÁC ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC ĐẾN XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Dương Thị Ngọc Sáu Giảng viên Khoa KT-DL, Trường Đại học Quảng Bình TĨM TẮT Các Ngân hàng thương mại (NHTM) đánh giá vấn đề nợ xấu xử lý nợ xấu vấn đề đáng quan tâm Dưới đạo Ngân hàng nhà nước (NHNN), xử lý nợ xấu NHTM thực thông qua việc đánh giá lại cách minh bạch, xác khoản nợ xấu; sử dụng quan chuyên xử lý nợ xấu – Công ty quản lý tài sản (VAMC) để mua bán nợ xấu; trích lập sử dụng dự phịng rủi ro thân NHTM để bù đắp nợ xấu Bài viết chủ yếu nhằm phân tích tình hình nợ xấu đánh giá tác động NHNN đến xử lý nợ xấu hệ thống NHTM Việt Nam Đặt vấn đề Thời gian qua, hoạt động NHTM gặp phải khó khăn, thách thức Trong đó, xử lý nợ xấu bước quan trọng việc tái cấu trúc ngân hàng Những bất cập việc phân loại nợ góp phần làm cho nợ xấu tăng cao Nợ xấu ảnh hưởng không nhỏ đến điều hành sách tiền tệ Ngân hàng nhà nước, đến lưu thơng dịng vốn vào kinh tế, đến tính an tồn, hiệu kinh doanh NHTM Bài viết đề cập đến tình hình nợ xấu hệ thống NHTM tính tới thời điểm 6/2014 đánh giá đạo NHNN tác động tích cực hay tiêu cực đến vấn đề xử lý nợ xấu NHTM, qua làm sở để tiến hành biện pháp xử lý nợ xấu thời gian tới Tình hình nợ xấu hệ thống Ngân hàng thƣơng mại sáu tháng đầu năm 2014 Tính đến cuối tháng 6/2014, nợ xấu tồn hệ thống 160,94 nghìn tỷ đồng, tăng 21,5% so với cuối tháng 5/2014 tăng 38,2% so với cuối năm 2013 Số dư nợ xấu tỷ lệ nợ xấu tăng đáng kể tháng 6/2014, đặc biệt sau Thông tư 02 quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng (TCTD), chi nhánh ngân hàng nước ngồi thức áp dụng từ 1/6/2014 Bảng 1: Tình hình nợ xấu số NHTM tính đến 30/06/2014 Tên ngân hàng Nợ xấu 30/6/2014 Tỷ lệ nợ xấu 30/6/2014 Tỷ lệ nợ xấu 31/12/2013 (tỷ đồng) Nợ nhóm 30/6/2014 (tỷ đồng) Tỷ lệ nợ nhóm 5/Nợ xấu (tại 30/6/2014) Vietcombank 8.967 3,1% 2,7% 4.725 52,6% Vietinbank 9.577 2,5% 1% 3.173 33,1% BIDV 8.958 2,3% 2,4% 5.651 63,1% ACB 4.037 3,6% 3,1% 2.616 64,8% MB 2.855 3,1% 2,5% 995 34,9% Sacombank 1.812 1,5% 1,5% 1.334 73,6% Eximbank 2.364 2,9% 2% 1.458 61,7% Techcombank 3.048 4,1% 3,6% 1.685 55,3% (Nguồn: Tổng hợp từ BCTC Quý II/2014 NHTM) 358 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" Báo cáo tài tháng đầu năm nhiều NHTM cho thấy nợ xấu tăng lên, hầu hết tỷ lệ nợ xấu thời điểm 30/6/2014 cao hẳn so với tỷ lệ nợ xấu thời điểm 31/12/2013, đáng ý số NHTM có tỷ lệ nợ xấu vượt mức an tồn 3% Vietcombank, ACB, MB, Techcombank; có nợ thuộc nhóm “ nợ có khả vốn” chiếm tỷ lệ cao tổng nợ xấu ( hầu hết chiếm 50%) Nợ xấu tăng thay đổi quy định NHNN nhằm yêu cầu NHTM đánh giá nợ xấu cách xác để có biện pháp xử lý thích hợp Tác động Ngân hàng nhà nƣớc đến xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại 3.1 Xử lý nợ xấu thông qua công ty mua bán tài sản VAMC Công ty Quản lý tài sản (VAMC) thành lập hoạt động theo Nghị định 53/2013/NĐCP Chính phủ, Quyết định số 843/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 1459/QĐ-NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam VAMC công cụ đặc biệt Nhà nước nhằm góp phần xử lý nhanh nợ xấu, lành mạnh hóa tài chính, giảm thiểu rủi ro cho tổ chức tín dụng, doanh nghiệp thúc đẩy tăng trưởng tín dụng hợp lý kinh tế Giai đoạn mua nợ xấu mạnh mẽ VAMC từ 1/10/2013 đến 31/12/2013, VAMC mua gần 39.000 tỷ đồng dư nợ gốc, tương đương 32.400 tỷ đồng giá trị trái phiếu đặc biệt Trái phiếu đặc biệt có kỳ hạn năm lãi suất 0%/năm, vượt kế hoạch 35.000 tỷ đồng giao Chủ trương VAMC tổ chức tín dụng doanh nghiệp xây dựng phương án tái cấu trúc khoản nợ xấu, VAMC lựa chọn phương án tối ưu nhằm đem lại hiệu cho tổ chức tín dụng cho kinh tế VAMC mua nợ xấu với điều kiện chọn lọc, khoản nợ đáp ứng đủ số tiêu chí: (i) Có tài sản bảo đảm; (ii) Khoản nợ xấu, tài sản bảo đảm phải hợp pháp có hồ sơ, giấy tờ hợp lệ; (iii) Khách hàng vay tồn tại; (iv) Số dư khoản nợ xấu dư nợ xấu khách hàng vay không thấp mức quy định ngân hàng nhà nước Các NHTM phải chịu trách nhiệm với khoản nợ xấu VAMC phép ủy quyền cho tổ chức tài bán nợ thực xử lý nợ xấu Trong trường hợp không ủy quyền, ngân hàng phải phối hợp với VAMC trình xử lý nợ xấu Trong thời hạn trái phiếu, tổ chức tài phải trích lập dự phòng rủi ro trái phiếu đặc biệt vào chi phí hoạt động Tổ chức tài khơng phải trích lập dự phịng chung, dự phịng cụ thể hàng năm mệnh giá trái phiếu/thời hạn trái phiếu Hiện nay, xử lý nợ xấu Việt Nam thông qua VAMC đạt đến giai đoạn đầu, VAMC mua nợ xấu từ tổ chức tài phát hành trái phiếu đặc biệt để tài trợ khoản nợ Tính đến tháng 6/2014, tổng số nợ xấu mua lại khoảng gần 51 nghìn tỷ đồng Về định hướng, lãnh đạo chuyên trách Ngân hàng Nhà nước tin tưởng rằng, mục tiêu mua lại tổng từ 70 - 100 nghìn tỷ đồng nợ xấu đến cuối năm thực Theo chế mơ hình VAMC, sau mua lại nợ xấu từ TCTD, trái phiếu đặc biệt phát hành dùng để vay tái cấp vốn NHNN với lãi suất ưu đãi Với việc VAMC mua gần 51 nghìn tỷ đồng nợ xấu, quy mơ tái tạo vốn cho ngân hàng qua kênh lên tới 35 nghìn tỷ đồng (theo hạn mức tối đa cho phép 70%), lãi suất 4,5%/năm Tuy nhiên kể từ vào hoạt động đến NHTM chưa tiếp cận dòng vốn Với NHTM, nợ xấu xử lý nợ xấu khơng gói gọn số khoản vay khơng/chưa địi Ngồi phần vốn chưa trở về, hàng tháng NHTM phải trả lãi cho nguồn vốn huy động dùng vay đó, phải trích lập dự phịng trả chi phí cho nguồn trích lập đó…Với diễn biến nợ xấu tăng lên tháng đầu năm nay, từ tháng 6/2014 ngân hàng phải thực vùng nhận diện nợ xấu rộng hơn, áp lực lớn lên Một nguồn vốn hỗ trợ có chi phí dễ chịu từ trái phiếu đặc biệt VAMC nhu cầu thực Tuy nhiên, trước trạng thái khoản tốt dư thừa vốn hệ thống kéo dài thời gian 359 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG qua, NHNN có lý để thận trọng xem xét tái tạo nguồn vốn có quy mơ lớn, dịng tiền có nhiều ràng buộc Đó áp lực lạm phát, cân đối lãi suất USD - VND với ứng xử dòng tiền gửi dân cư, yêu cầu giữ cam kết ổn định tỷ giá… Nếu bơm thêm lượng tiền lớn qua kênh trái phiếu VAMC, khó giữ cân Như vậy, khoản nợ xấu VAMC mà chưa xử lý, tổ chức tín dụng phải trích lập dự phòng cho khoản nợ xấu, đồng nghĩa với việc nợ xấu tạm thời khỏi bảng cân đối tổ chức tín dụng mà chưa xử lý tận gốc nợ xấu VAMC sau mua nợ xấu từ tổ chức tín dụng, cần phải có giải pháp xử lý khoản nợ xấu Các quốc gia Trung Quốc Hàn Quốc xử lý nợ xấu phương pháp cấu lại khoản nợ xấu bán thị trường tài chính, khoản nợ xấu tài trợ phát hành trái phiếu, cổ phiếu bán cho nhà đầu tư nước chuyển nợ xấu cho nhà đầu tư nước ngồi, góp phần làm bảng cân đối ngân hàng, tăng lực tài cho doanh nghiệp 3.2 Xử lý nợ xấu định giá khoản nợ xấu cách công khai, minh bạch thống hệ thống NHTM Hoạt động VAMC – quan chuyên xử lý nợ phụ thuộc lớn vào việc xác định xác đầy đủ số nợ xấu, từ đưa kế hoạch lộ trình mua lại khoản nợ xấu từ NHTM có phương án phát hành trái phiếu đặc biệt dựa việc phân bổ trái phiếu theo thời điểm năm theo TCTD Tuy nhiên điều đáng lo ngại thông tin công bố nợ xấu NHTM chưa xác có khác biệt so với thông tin NHNN Do vậy, VAMC phải dựa vào nguồn số liệu không thống cho q trình mua xử lý nợ xấu Đó lý mà VAMC chưa phát huy hết hiệu mong đợi Việc làm cần thiết mà NHNN thực tiến tới xác định tranh tồn diện tình hình nợ xấu cách thống nhất, xác NHTM thông qua định, thông tư hướng dẫn Để xử lý nợ xấu, tăng khả tiếp cận vốn vay khách hàng, NHNN ban hành Quyết định số 780/QĐ-NHNN ngày 23/4/2012 Chỉ thị số 06/CT-NHNN ngày 9/11/2012 Theo đó, cho phép TCTD giữ nguyên nhóm nợ trước điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ nhằm tháo gỡ khó khăn cho khách hàng việc trả nợ vốn vay phù hợp với chu kỳ sản xuất - kinh doanh, thời hạn thu hồi vốn dự án, phương án vay vốn, khả trả nợ khách hàng Quyết định số 780 việc phân loại nợ nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ NHNN đưa có ảnh hưởng rộng lớn khơng doanh nghiệp mà với hệ thống NHTM Tính đến cuối năm 2013, có khoảng 300 nghìn tỷ đồng nợ cấu lại theo sách NHNN cho biết, tính tốn cách thận trọng, nợ xấu bao gồm nợ xấu cấu lại theo Quyết định 780/QĐ-NHNN tỷ lệ nợ xấu thời điểm 2/2014 khoảng 9% Như vậy, định 780 góp phần giúp NHTM xử lý nợ xấu giảm xuống cách tạm thời Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, Thơng tư số 12/2013/TT-NHNN ngày 27/5/2013 sửa đổi Thông tư số 02 để đảm bảo phản ánh chất lượng tín dụng nợ cấu lại thời hạn trả nợ phù hợp với điều kiện sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu Thơng tư số 02 có hiệu lực thi hành So với quy định hành phân loại nợ, trích lập dự phịng sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng (TCTD) quy định Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thơng tư 02 có số thay đổi quan trọng sát với thông lệ quốc tế phạm vi tài sản có phải phân loại, định giá tài sản bảo đảm, sử dụng thơng tin tín dụng, tiêu chuẩn phân loại nợ,…để bảo đảm góp phần phản ánh đầy đủ chất lượng tài sản TCTD 360 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" Ý nghĩa lớn thông tư 02 để minh bạch hóa số liệu, giúp cho việc xác định đủ nợ xấu, đưa tranh chân thực tình hình nợ xấu ngân hàng nói riêng tồn hệ thống ngân hàng nói chung dần hướng tới việc tuân theo chuẩn mực thông lệ quốc tế quản trị rủi ro Trên sở đó, bất cập hệ thống ngân hàng cải tổ, giúp hệ thống ngân hàng tăng trưởng an tồn bền vững Thơng tư 02 mang đến hy vọng cải cách việc phân loại nợ, kiểm soát rủi ro, giải nợ xấu tính minh bạch hoạt động ngân hàng Thông tư 02 trì hỗn năm kể từ ngày 01/06/2013 Thơng tư 02 tiếp tục NHNN bổ sung thông tư số 09/2014/TT-NHNN ban hành ngày 18/3/2014, với nội dung chủ yếu đẩy lùi thời hạn hiệu lực nhiều quy định, cụ thể bổ sung nội dung TCTD, chi nhánh Ngân hàng nước thực cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ từ ngày 20/3/2014 đến hết ngày 31/3/2015 chưa phải thực điều chỉnh kết phân loại nợ theo kết tổng hợp phân loại nợ CIC hết ngày 31/12/2014; bổ sung quy định trích lập dự phòng trường hợp bán nợ xấu cho VAMC Mục tiêu thơng tư 09 để tránh gây sốc cho thị trường có tác động tới việc xử lý nợ xấu NHTM Việc điều chỉnh thời hạn hiệu lực quy định Thông tư 09 ngắn hạn làm giảm trì hoãn áp lực nợ xấu NHTM, giúp NHTM có thêm thời gian để điều chỉnh hệ thống xếp hạng tín dụng nội theo hướng áp dụng bước quy định Thông tư 02, đồng thời tránh cú sốc nợ xấu tăng đột biến lợi nhuận kế toán sụt giảm mạnh Theo Thơng tư 09, NHTM chưa phải trích số tiền dự phịng rủi ro cho khoản nợ cấu nợ giữ nguyên nhóm nợ, NHTM có thêm nguồn vốn vay, hỗ trợ doanh nghiệp ổn định phát triển sản xuất kinh doanh Tuy nhiên để giữ ngun nhóm nợ theo Thơng tư 09, NHTM phải đáp ứng yêu cầu chặt chẽ so với quy định 780/QĐNHNN không dễ để che dấu nợ Cụ thể, NHTM phải ban hành quy định nội kiểm soát, giám sát việc cấu thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ thực lần Điều nhằm tránh tượng NHTM lợi dụng việc cấu nợ nhiều lần, làm khoản vay làm đẹp báo cáo tài chính, nhờ nợ xấu phản ánh đầy đủ Khi xét tác động Thông tư 09 dài hạn, trì hỗn quy định Thông tư 02 khiến cho tiến trình tái cấu nhiều thời gian để thực thi đem lại hiệu đẩy lùi tiến độ việc tiếp cận chuẩn mực Basel II Basel III mà NHNN cịn theo đuổi Thơng tư 09 phần nhiều giải pháp xử lý nợ xấu mà NHNN đưa chưa đánh trúng vào điểm mấu chốt việc khắc phục nợ xấu, khó kỳ vọng Thông tư 09 tạo bước đột phá trình giải nợ xấu NHTM Cái quan trọng cải cách pháp lý để tăng thêm quyền cho VAMC, qua tăng tính hiệu quan chuyên xử lý nợ 3.3 Xử lý nợ xấu dự phòng rủi ro, thu hồi nợ, tài sản bảo đảm NHTM Với việc VAMC chưa phát huy hiệu việc xử lý nợ xấu xử lý nợ xấu nội lực NHTM chủ yếu từ việc trích lập sử dụng dự phịng rủi ro Về vấn đề trích lập dự phòng rủi ro, từ năm 2012, gặp nhiều khó khăn TCTD tích cực trích lập dự phịng rủi ro, giảm chi phí hoạt động, lợi nhuận hạn chế chia cổ tức để tạo nguồn xử lý nợ xấu Số dư dự phòng rủi ro trích lập chưa sử dụng tăng từ mức 59,4 nghìn tỷ đồng cuối tháng 01/2012 lên mức cao 78,6 nghìn tỷ đồng cuối tháng 11/2012 giảm xuống cịn 64,2 nghìn tỷ đồng tháng 12/2012 TCTD sử dụng để xử lý nợ xấu Đến cuối tháng 4/2013, số dư dự phòng rủi ro trích lập chưa sử dụng đạt 73,6 nghìn tỷ đồng, tăng 14,6% so với cuối năm 2012 Đây nguồn vốn quan trọng mà TCTD sử dụng để xử lý 361 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG nợ xấu Nhờ đó, năm 2012 tháng đầu năm 2013, tổng số nợ xấu TCTD xử lý dự phịng rủi ro 76,7 nghìn tỷ đồng (năm 2012 69,2 nghìn tỷ đồng tháng đầu năm 2013 7,5 nghìn tỷ đồng) Đến cuối tháng 6/2014, số dư dự phịng cịn lại tồn hệ thống đạt mức 77,3 nghìn tỷ đồng, tăng 10,9% so với cuối năm 2013 Việc trích lập dự phịng rủi ro tháng đầu năm 2014 tăng nguyên nhân tỷ lệ nợ xấu cao 4,84 % Dự phòng rủi ro tăng lên đồng nghĩa việc bảo đảm an toàn cho ngân hàng lớn sức ép lợi nhuận từ cổ đông Trên thực tế, lợi nhuận NHTM chủ yếu có từ hoạt động tín dụng (70-80%), theo thống kê NHNN tăng trưởng tín dụng nửa đầu năm 2014 đạt ¼ kế hoạch ( 3,52% so với mục tiêu 12%) Như vậy, bên cạnh tín dụng giẫm chân chỗ, NHTM phải giảm lãi suất để chia sẻ khó khăn với doanh nghiệp, với việc tăng cường trích lập dự phịng để hoạt động lành mạnh, an tồn khơng phải đánh bóng với số lợi nhuận khơng phản ánh tình trạng sức khỏe NHTM Ngoài ra, kết việc xử lý nợ xấu thể qua số “Sử dụng dự phịng” báo cáo tài ngân hàng Đây “tiền” mà trước đó, ngân hàng trích từ lợi nhuận kinh doanh, để dự phòng cho khoản nợ xấu theo quy định Khi khoản nợ xấu xử lý (tất toán khoản vay), số dự phòng sử dụng Một thống kê từ 10 ngân hàng lớn (không bao gồm Agribank SCB) cho thấy, nửa đầu năm 2014, gần 3.500 tỷ đồng dự phòng sử dụng Ngồi 970 tỷ dự phịng cho khoản vay mà ngân hàng bán cho VAMC giảm Trong quý 2/2014 ngân hàng trích lập thêm 10.980 tỷ đồng dự phòng, nâng số dư dự phòng 10 ngân hàng thống kê lên 31.000 tỷ đồng, cao khoảng 25% so với đầu năm Cả năm ngối, ngân hàng trích lập khoảng 19.000 tỷ đồng dự phòng sử dụng 17.660 tỷ đồng Trước năm 2012, số dự phịng trích lập tương đương nhau, khoảng 16.000 tỷ đồng Tính ra, số dự phòng sử dụng tháng đầu năm 2014 khoảng 25% so với năm 2013 28% so với năm 2012 Nếu tính tới thời điểm 6/2014, tồn số dự phịng hệ thống 77,3 nghìn tỷ đồng NHTM đưa để xử lý nợ xấu tỷ lệ nợ xấu hệ thống giảm xuống 2,2% Như vậy, quỹ dự phòng NHTM mức nguồn lực chủ yếu để xử lý nợ xấu Kết luận Tóm lại, ba phương án xử lý nợ xấu có quan hệ mật thiết với Nếu phương án đánh giá lại khoản nợ xấu cách minh bạch, thống theo thông tư 02 sớm NHNN triển khai thực khơng trì hỗn, cho tồn ngành, tồn xã hội có nhìn xác thực trạng nợ xấu thực NHTM; có tranh tịa diện nợ xấu, VAMC có sở để tiến hành xử lý nợ xấu, NHNN trao thêm quyền lực cho VAMC VAMC hồn thành tốt sứ mệnh giải nợ xấu mình; cuối cùng, VAMC làm việc có hiệu hơn, nợ xấu xử lý tận gốc NHTM khơng cần phải trích lập sử dụng rủi ro để bù đắp nợ xấu, lợi nhuận mà tăng lên, hoạt động hệ thống NHTM lành mạnh, an toàn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Đào Thị Hồ Hương, “Những vấn đề cần ý xử lý nợ xấu Việt Nam” [2] Bùi Khắc Hoài Phương, Dương Thị Ngọc Sáu (2014), “Xử lý nợ xấu NHTM Việt Nam qua công ty quản lý tài sản”, Tạp chí cơng nghệ Ngân hàng số 96 [3] Báo cáo tài quý 2/2014 số NHTM [4] Các thông tin công bố Ngân hàng nhà nước 362 ... định NHNN nhằm yêu cầu NHTM đánh giá nợ xấu cách xác để có biện pháp xử lý thích hợp Tác động Ngân hàng nhà nƣớc đến xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại 3.1 Xử lý nợ xấu thông qua công ty mua bán... làm bảng cân đối ngân hàng, tăng lực tài cho doanh nghiệp 3.2 Xử lý nợ xấu định giá khoản nợ xấu cách công khai, minh bạch thống hệ thống NHTM Hoạt động VAMC – quan chuyên xử lý nợ phụ thuộc lớn... tăng tính hiệu quan chuyên xử lý nợ 3.3 Xử lý nợ xấu dự phòng rủi ro, thu hồi nợ, tài sản bảo đảm NHTM Với việc VAMC chưa phát huy hiệu việc xử lý nợ xấu xử lý nợ xấu nội lực NHTM chủ yếu từ