Tài liệu Phân tích tình hình tài chính và các giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại công ty cổ phần Liên Minh pdf

LỜI MỞ ĐẦUTài chính DN là những mối quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối sử dụng và quản lí vốn trong quá trình hoạt động kinh doanh.Vốn kinh doanh là biểu

LỜI MỞ ĐẦU

Tài chính DN là những mối quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối sử dụng và quản lí vốn trong quá trình hoạt động kinh doanh.Vốn kinh doanh là biểu hiện về mặt giá trị tính bằng tiền của toàn bộ tài sản mà doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động kinh doanh

Phân tích tài chính doanh nghiệp là một tổng thể các phương pháp được sử dụng để nghiên cứu đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và kết quả hoạt động kinh doanh lam cơ sở cho việc đưa ra những quyết định

Mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp là nhằm nhận thức đánh giá một cách đúng đắn toàn diện và khách quan tinh hình khả năng tài chính DN thấy được sự tác động ảnh hưởng của nó đến việc thực hiện các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và kết quả kinh doanh

Với mục đích như vậy nhóm 4 lớp HK1B2 chúng em quyết định lựa

chọn đề tài thảo luận : “Phân tích tình hình tài chính và các giải pháp

nâng cao năng lực tài chính tại công ty cổ phần Liên Minh “

Nội dung bài thảo luận gồm 2phần:

Phần 1: Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần Liên Minh Phần 2:Các giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại công ty

CHƯƠNG I : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN LIÊN MINH

1 Giới thiệu chung về công ty

1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN LIÊN MINH

Tên giao dịch : ALLIANT JOINT STOCK COMPANY

Tên viết tắt : ALLIANT, JSC

Địa chỉ trụ sở chính : Phòng 401,tầng 4 ,trung tâm giao dịch CNTT ,185 Giảng Võ,Phường Cát Linh,Quận Đống Đa,Thành phố Hà Nội

Điện thoại :5729777 Fax:5735015

Email : contac@allian-corp.com

1.2.Ngành nghề kinh doanh :

- Tư vấn về quản lí kinh doanh và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực thông tin viễn thông

- Sản xuất ,buôn bán ,lắp ráp máy móc thiết bị trong lĩnh vực công nghệ thông tin và viễn thông

- Cung cấp giải pháp công nghệ thông tin và viễn thông bao gồm hệ thống phần cứng và phần mềm

- Dịch vụ đào tạo về quản lý kinh doanh ,công nghệ thông tin và viễn thông

- Đại lí mua,đại lí bán ,kí gửi hàng hóa

1.3.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lí và bộ máy kế toán của công ty

Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thương mại Phú Xuyên được tổ chức gọn nhẹ, khoa học phù hợp với đặc điểm kinh doanh và điều lệ hoạt động của công ty bao gồm: Giám đốc, Phó giám đốc và các phòng chức năng Mỗi phòng đều có chức năng và quyền hạn riêng nhưng có mối quan

hệ chặt chẽ với nhau trong quá trình hoạt động kinh doanh sao cho toàn bộ các hoạt động đều diễn ra nhịp nhàng ăn khớp, nhằm thực hiện thống nhất các mục tiêu của công ty

* Ban lãnh đạo gồm có hai thành viên:

- Giám đốc: Ông Cao Kim ánh

- Phó giám đốc: Ông Nguyễn Cao Xạ

- Phòng kinh doanh: Có 8 thành viên

Phòng kinh doanh có chức năng nhiêm vụ là trực tiếp tiến hành hoạt động kinh doanh của Công ty; đại diện cho Công ty đàm phán với các đối tác làm ăn; quản lý và theo dõi tình hình kinh doanh của các cửa hàng

Phòng kinh doanh chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc và Phó Giám đốc

- Phòng kế toán tài chính: Gồm 5 thành viên

Phòng kế toán tài chính có chức năng, nhiệm vụ là thực hiện công tác

kế toán sổ sách chứng từ theo luật định: Quản lý các hoạt động tài chính của Công ty; quản lý các tài khoản, ngân quỹ; trực tiếp giao dịch với các tổ chức tài chính Phòng kế toán tài chính chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc và Phó Giám đốc

- Phòng kế toán tài chính có 5 thành viên:

+ 1 kế toán trưởng

+ 1 kế toán tổng hợp

+ 1 kế toán tiền lương,TSCĐ,vật tư hàng hoá

+ 1 kế toán doanh thu,công nợ, thanh toán với khách hàng

+ 1 thủ quỹ

Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty CP Liên Minh

Với chức năng nhiệm vụ quản lý tài chính, phòng kế toán tài chính của Công ty góp phần không nhỏ vào việc hoàn thành kế hoạch SXKD hàng năm của công ty Có thể nói, phòng kế toán tài chính là người trợ lý đắc lực cho ban lãnh đạo công ty trong việc ra các quyết định điều hành quá trình SXKD một cách đúng đắn và hiệu quả Phòng kế toán có nhiệm vụ chính là thu thập, ghi chép, thu thập và tổng hợp thông tin về tình hình kinh tế, tài chính và phản ánh các hoạt động của công ty một cách chính xác, kịp thời Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động SXKD của công ty mà bộ máy kế toán tài chính được tổ chức như sau:

- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ quản lý, điều hành, bao quát chung toàn bộ công việc trong phòng: Tổ chức và chỉ đạo hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm chung về toàn bộ công tác kế toán trong công ty, tổ

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng kinh

doanh

Phòng kế toán tài chính

Kho

chức kiểm tra việc thực hiện chế độ kế toán, vận dụng sáng tạo hình thức và phương pháp kế toán phù hợp với điều kiện và đặc điểm hoạt động SXKD của công ty

- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức kế toán tổng hợp, lập BCTC của công ty, phân tích hoạt động kinh doanh, tổ chức bảo quản hồ

sơ tài liệu kế toán, tổ chức tổng hợp và chi tiết nguồn vốn kinh doanh, các quỹ của đơn vị

- Kế toán tiền lương, TSCĐ, vật tư hàng hoá: Đảm bảo theo dõi quá trình nhập xuất hàng hoá trong công ty, tính lương cho cán bộ công nhân viên, theo dõi TSCĐ

- Kế toán doanh thu, công nợ, thanh toán với khách hàng: Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến bán hàng, doanh thu, công nợ, tiền gửi, tiền vay của công ty,

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt cho các đối tượng sử dụng theo phiếu thu, phiếu chi đã được người có thẩm quyền ký duyệt

Với cách sắp xếp và bố trí nhân viên trong phòng kế toán như vậy đã tạo cho bộ máy kế toán của công ty hoạt động một cách nhịp nhàng, đồng

bộ, hiệu quả cao, đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm của kế toán

Công ty tổ chức bộ máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán Hình thức này phù hợp đặc điểm kinh doanh của Công ty vì các cửa hàng của công ty có địa điểm khá xa công ty áp dụng hình thức kế toán này đảm bảo công tác kế toán đầy đủ kịp thời phục vụ cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả Có thể minh hoạ bộ máy tổ chức công tác kế toán của công ty theo sơ

đồ sau:

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

1.4.Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu kinh tế

(Kèm theo bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh)

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán tiền lương,

TSCĐ, vật tư hàng

hoá

Kế toán doanh thu, công

nợ, thanh toán với khách hàng

Thủ quỹ

2.Phân tích tình hình tài chính tại công ty

2.1.Phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản trong mối liên hệ

DT và LN

Các chỉ

tiêu

1 Giá trị

TS bình

quân

9.922.087.156,5 100 10.070.354.726,5 100 148.267.570 1,49

a TSNH

bq

9.815.893.658,5 98,93 9.953.768.881,5 98.84 137.875.223 1,4

-0,09

b TSDH

bq

2 Tổng

DT thuần

3 Lợi

nhuận

thuần KD

Tổng giá trị tài sản bq của DN năm nay so với năm trước tăng 1,49% tương ứng với mức tăng là 148.267.570 đồng trong đó :

- Tài sản ngắn hạn bq tăng 1,4% tương ứng với mức tăng là 137.875.223 đồng

- Tài sản dài hạn bq tăng 9,79% tương ứng với mức tăng là 10.392.347 đồng Như vậy ,tài sản của DN tăng chủ yếu là do tăng tài sản dài hạn,tài sản nhắn hạn có tăng nhưng tỷ lệ tăng thấp

Đối chiếu tình hình thực hiện các chỉ tiêu doanh thu bán hàng và lợi nhuận kinh doanh ta thấy : Doanh thu bán hàng thực hiện so với năm trước

tăng 102,48% tương ứng với mức tăng là 1.033.163.117 đồng:lợi nhuận kinh doanh tăng 44,82% tương ứng với mức tăng là 16.152.286 đồng.Như vậy, việc đầu tư quản lí và sử dụng tài sản của Dn năm nay so với năm trước là tốt hơn đảm bảo cho việc tăng doanh thu bán hàng và lợi nhuận kinh doanh Mặt khác ta thấy tỉ lệ tăng của doanh thu bán hàng và lợi nhuận kinh doanh lớn hơn rất nhiều so với tỉ lệ tăng của tài sản điều đó là rất tốt vì nó đã việc tăng tài sản như vậy là hợp lí góp phần vào việc tăng doanh thu bán hàng và lợi nhuận kinh doanh

Phân tích cơ cấu tài sản của DN ta thấy: Tài sản ngắn hạn bq của DN chiếm tỉ trọng lớn tăng 1,4% còn tài sản dài hạn bq chiếm tỉ trọng nhỏ hơn rất nhiều tăng lên 9,79 % đã làm cho cơ cấu của 2 loại tài sản này thay đổi

cụ thể là TSNH bq giảm đi 0,09 % còn TSDN bq tăng them 0,09 %.Tuy vậy xét tổng thể thì TSNH bq vẫn lớn hơn TSDH bq điều đó chứng tỏ cơ cấu tài sản của Dn là hợp lí

2.1.2.Phân tích cơ cấu nguồn vốn

Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm SS năm 2008 với năm 2007

1.Nợ phải trả 1.012.306 0,01 427.730.108 4,16 426.717.802 42.153,04 4,15 2.Vốn CSH 9.849.292.072 99,99 9.862.674.967 95,84 13.382.895 0,14 -4,15 Tổng nguồn vốn 9.850.304.378 100 10.290.405.075 100 440.100.697 4,47

Nguồn vốn kinh doanh của DN cuối năm so với đầu năm tăng 4,47% tương ứng với mức tăng 440.100.697 đồng trong đó:

- Nợ phải trả tăng thêm 42.153,04 % tương ứng với mức tăng 426.717.802 đồng

- Nguồn vốn chủ sở hữu tăng thêm 0,14% tương ứng với mức tăng 13.382.895 đồng

Như vậy nguồn vốn kinh doanh tăng chủ yếu được huy động từ nguồn nợ

phải trả

Phân tích cơ cấu nguồn vốn kinh doanh ta thấy :

Nguồn vốn nợ phải trả chiếm tỷ trọng rất nhỏ so với nguồn vốn chủ sở hữu

dù cuối năm tỷ trọng của nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn so với đầu năm

nhưng so với vốn CSH vẫn nhỏ hơn.điều đó chứng tỏ rằng tình trạng nợ

đang tăng lên nhưng mức độ tự chủ vẫn tốt

2.1.3.Phân tích mối quan hệ giữa các loại nguồn vốn với các loại tài sản

Bảng 1: Phân tích mối quan hệ bù đắp giữa nguồn vốn với tài sản

Các khoản mục Năm 2007 Năm 2008 TL(%) So sánh

1 Nguồn vốn

chủ sở hữu 9.849.292.072 9.862.674.967 100,14 13.382.895 0,14

2 Tài sản dài

3 So sánh 9.750.598.574 9.728.196.775

Nhân xét :

Năm 2008 NVCSH lớn hơn nhiều so với TSDH là 9.750.598.574đ, năm

2008 NVCSH nhiều hơn TSDH là 9.728.196.775đ Như vậy ,tình hình tài chính của DN là tốt, đảm bảo kinh doanh ổn định,có khả năng tự chủ về tài chính ,vì DN

đủ bù đắp cho TSNH đáp ứng VCSH > TSDH và có phần dôi ra Nhu cầu hoạt động kinh doanh bình thường

Bảng 2:Phân tích tình hình nguồn vốn thường xuyên, nguồn vốn luân chuyển

Các chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh

3 NV thường xuyên (=1+2) 9.849.292.072 9.862.674.967 13.382.895 0,14

5 NV luân chuyển (=3-4) 9.750.598.574 9.728.196.775 -22.401.799 -0,23

7 Chênh lệch (=6-5) 1.012.306 427.730.108 426.717.802

Nhận xét :

Nguồn vốn kinh doanh thường xuyên năm 2008 so năm 2007 tăng 13.355.895 đ, tỷ lệ tăng 0.14% ,trong đó NVCSH tăng 13.355.395 đ ,tỷ lệ tăng 0,14% , còn nợ dài hạn không đổi Như vậy , NV thường xuyên tăng chủ yếu là từ NVCSH

TSDH tăng 35.784.694 tỷ lệ tăng 36,26% Sau khi bù đắp cho TSDH, NV thường xuyên còn lại (NV luân chuyển) 2008 là 9.728.196.775đ, giảm 22.401.799 đ, tỷ lệ giảm 0,23% so với nămn 2007 Như vậy, khả năng NV cho HĐKD năm 2008 không tốt bằng năm 2007

Tuy nhiên, so với giá trị của TSNH thì năm 2007 còn thiếu 1.012.306 đ, cuối năm 2008 còn thiếu 427.730.105 đ, DN phải huy động từ nguồn vốn vay và

nợ ngân hàng Như vậy, tình hình huy động NVKD bù đắp cho các loại TS của DN là không tốt

2.2.Phân tích tài sản ngắn hạn

2.2.1.Phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản ngắn hạn

1.Tiền và các khoản

tương đương tiền 839.585.172 8,61 721.316.376 7,1 -118.268.796 -14 -1,51 2.Phải thu khách hàng 0 0 497.333.670 0,05 497.333.670 0 0,05 3.Trả trước người bán 6.000.000 0,061 0 0 -6.000.000 -1 -0,061 4.Khoản phải thu khác 8.899.439.174 91,26 8.899.439.174 87,63 0 0 -3,63 5.Hàng tồn kho 1.499.186 0,015 1.499.186 0,015 0 0 0 6.Thuế và các khoản phải

thu Nhà nước 5.087.348 0,052 2.938.477 0,03 -2.148.871 -42 -0,022 7.Tài sản ngắn hạn khác 0 0 33.400.000 0,33 334.000.000 0 0,33 Tổng cộng 9.751.610.880 100 10.155.926.883 100 404.316.003 4 0

Nhận xét:

Như vậy qua bảng số liệu ta thấy:Tài sản ngắn hạn năm nay so với

năm trước tăng 404.316.003 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 4% ,do đó

đánh giá chung việc quản lý tài sản ngắn hạn là tốt

Phân tích chi tiết khoản các khoản mục:

-Tiền và các khoản tương đương tiền:giảm 118.268.796 đồng, tỷ lệ

-Trả trước cho người bán: giảm 6.000.000 đồng ,tỷ lệ giảm 1%

-Thuế và các khoản thu khác nhà nước: giảm 2.148.871 đồng,tỷ lệ

- Phải thu của khách hàng: tăng 497.333.670 đồng

-Tài sản ngắn hạn khác:tăng 33.400.000 đồng

Như vậy tài sản ngắn hạn tăng là do khoản phải thu khách hàng và tài sản

ngắn hạn khác là tăng so với năm trước không có

Phân tích tỷ trọng của các khoản mục ta thấy:

- Khoản phải thu khác chiếm tỷ trọng lớn nhất nhưng giảm mạnh

nhất là 3,63%.

- Tiền và các khoản tương đương tiền có tỷ trọng giảm là 1,51%

- Trả trước cho người bán có tỷ trọng giảm là 0,061%

- Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước có tỷ trọng giảm là

0,022%

- Phải thu khách hàng có tỷ trọng tăng là 0,05%

- Tài sản ngắn hạn khác có tỷ trọng tăng là 0,33%

Như vậy việc phân bổ tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ kinh

doanh là tốt

2.2.2.Phân tích tình hình biến động và cơ cấu nợ phải trả

I Nợ ngắn hạn 1.012.306 100 427.730.108 100 426.717.802 42.153,04

4 Thuế và các khoản phải nộp

9 Các khoản phải trả, pnộp khác 991.000 97,90 1.874.000 0,44 883.000 89,10 -97,46

1 Phải trả dài hạn người bán

2 Phải trả dài hạn nội bộ

3 Phải trả dài hạn khác

4 Vay và nợ dài hạn

5 Thuế TN hoãn lại phải trả

6 Dự phòng trợ cấp mất vc làm

7 Dự phòng phải trả dài hạn

Nhận xét:

Nợ phải trả cuối kỳ của Công ty tăng 426.717.802 đ, tương ứng với tỷ

lệ tăng 42.153,04 % Trong đó, tỷ lệ tăng hoàn toàn là do khoản nợ ngắn

hạn tăng, Cụ thể:

Trong nợ NH, khoản phải trả người bán tăng 94.150.060 đồng Thuế

và các khoản phải nộp nhà nước không biến động Chi phí phải trả tăng

331.684.742 đ Các khoản phải trả, phải nộp khác tăng 883.000 đ, tương ứng

với tỷ lệ tăng 89,10%

Phân tích tỷ trọng của các khoản mục ta thấy :Khoản mục phải trả cho

người bán tăng lên 22,01% ; Thuế và các khoản phải nộp nhà nước giảm

2,1% ; Chi phí phải trả tăng lên 77,55% ; Các khoản phải trả ,phải nộp khác

giảm 97,46%

Qua biểu phân tích trên ta thấy tình hình nợ phải trả của Công ty tăng

cao chủ yếu là do khoản tăng nợ phải trả Khoản chi phí phải trả của công ty

quá cao, điều này không phù hợp với tình hình biến động chung của các

khoản nợ Từ đó, công ty cần xem xét điều chỉnh các khoản phí phải trả cho

phù hợp

2.2.3 .Phân tích tình hình biến động và cơ cấu hàng tồn kho

Hàng mua đang đi đường 1.050.000 35,22 783.750 52,28 -266.250 -25,36 17,06

2.981.186 100 1.499.186 100 -1.482.000 -49,71

Nhận xét:

So với năm 2007, tổng trị giá hàng tồn kho năm 2008 của DN giảm

1.482.000 đ, tỷ lệ giảm 49,71% Trong đó:

-Hàng mua đang đi đường giảm 266.250 nghìn đồng, tỷ lệ giảm 25,36%

-CCDC giảm 74.715 đ, tỷ lệ giảm 23,68%

-Hàng hóa giảm 521.846 đ, tương ứng với tỷ lệ giảm 70,96%

-Hàng gửi bán giảm 613.189 đ, tương ứng tỉ lệ giảm 70,34%

Phân tích tỷ trọng các khoản mục trên ta thấy,

-Hàng mua đang đi đường chiếm tỷ trọng lớn nhất tăng 17,06%

-Hàng gửi bán có tỷ trọng giảm 12,11%

-Hàng hóa có tỷ trọng giảm 10,42 %

-CCDC có tỷ trọng tăng 5,48 %

Như vậy, so với năm 2007 thì hàng tồn kho năm 2008 giảm, như vậy, khả năng kinh doanh của DN còn hạn chế

2.3 Phân tích tài sản dài hạn

2.3.1.Phân tích chung tình hình biến động và cơ cấu tài sản dài hạn

1.Các khoản phải

2.Tài sản cố định 8.157.663 8,27 7.724.447 5,74 -433.216 -5,31 -2,52 3.Bất động sản

4.Các khoản đầu

5.Tài sản dài hạn

khác 90.535.835 91,73 126.753.745 94,26 36.217.910 40,00 2,52 Tổng giá trị TSDH 98.693.498 100 134.478.192 100 35.784.694 36,26

Nhận xét:

Tổng tài sản dài hạn cua DN cuối năm tăng so với đầu năm 36,26% tương ứng với mức tăng 35.784.694 đồng trong đó :

- Tài sản cố định giảm 433.216 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 5,31%