CNG HOA XA HI CH NGHIA VIT NAM dc l (3)

Ký bởi: Cổng Thơng tin điện tử Chính phủ Email: thongtinchinhphu@chinhphu.vn Cơ quan: Văn phịng Chính phủ Thời gian ký: 15.12.2014 14:49:06 +07:00 24 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 36/2014/TT-NHNN Hà Nội, ngày 20 tháng 11 năm 2014 THÔNG TƯ Quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải thường xuyên trì, bao gồm: a) Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu; b) Giới hạn cấp tín dụng; c) Tỷ lệ khả chi trả; d) Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn; đ) Giới hạn góp vốn, mua cổ phần; e) Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi Căn kết giám sát, kiểm tra, tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi Ngân hàng Nhà nước) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trường hợp cần thiết để bảo đảm an tồn hoạt động CƠNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 25 tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tùy theo tính chất, mức độ rủi ro, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực giới hạn thấp hơn, tỷ lệ an toàn chặt chẽ so với mức quy định Thông tư Đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phương án tái cấu phê duyệt, trường hợp cần thiết, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước định cụ thể giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Điều Đối tượng áp dụng Tổ chức tín dụng bao gồm: a) Ngân hàng: Ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng hợp tác xã, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài; b) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: Cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài Chi nhánh ngân hàng nước ngồi Điều Giải thích từ ngữ Trong Thông tư này, từ ngữ hiểu sau: Khoản phải đòi gồm khoản tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác, tiền gửi tổ chức tín dụng nước ngồi; khoản đầu tư vào giấy tờ có giá; cho vay; cho th tài chính; bao tốn; chiết khấu, tái chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá; khoản cấp tín dụng hình thức phát hành thẻ tín dụng; khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng Khách hàng quan hệ cấp tín dụng với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước (sau gọi khách hàng) tổ chức (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi), cá nhân, chủ thể khác theo quy định pháp luật dân Một khách hàng tổ chức cá nhân chủ thể khác theo quy định pháp luật dân Kinh doanh bất động sản việc bỏ vốn đầu tư tạo lập, mua, nhận chuyển nhượng, thuê, thuê mua bất động sản để bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua nhằm mục đích sinh lợi Hợp đồng phái sinh lãi suất gồm hợp đồng hoán đổi lãi suất, hợp đồng kỳ hạn lãi suất, hợp đồng quyền chọn lãi suất, hợp đồng phái sinh lãi suất khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Hợp đồng phái sinh ngoại tệ gồm hợp đồng hoán đổi ngoại tệ, hợp đồng kỳ hạn ngoại tệ, hợp đồng tương lai ngoại tệ, hợp đồng quyền chọn ngoại tệ, hợp đồng phái sinh ngoại tệ khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước 26 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 Lợi nhuận khơng chia tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phần lợi nhuận chưa phân phối, xác định sau báo cáo tài năm kiểm toán độc lập Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng thành viên, Đại hội thành viên, chủ sở hữu, ngân hàng nước (ngân hàng mẹ) định giữ lại nhằm mục đích bổ sung vốn cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Lợi thương mại phần chênh lệch dương số tiền mua tài sản tài giá trị sổ sách kế toán tài sản tài mà tổ chức tín dụng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác theo quy định pháp luật Tài sản tài phản ánh đầy đủ bảng cân đối tổ chức tín dụng OECD tổ chức Hợp tác Kinh tế Phát triển (Organization for Economic Cooperation and Development) Tổ chức tài quốc tế gồm: a) Nhóm ngân hàng giới gồm: Ngân hàng Quốc tế Tái thiết Phát triển (The International Bank for Reconstruction and Development - IBRD), Cơng ty tài quốc tế (The International Financial Company - IFC), Hiệp hội Phát triển quốc tế (The International Development Association - IDA), Cơ quan Bảo lãnh Đầu tư Đa phương (The Multilateral Investment Guarantee Agency - MIGA); b) Ngân hàng Phát triển Châu Á (The Asian Development Bank - ADB); c) Ngân hàng Phát triển Châu Phi (The African Development Bank - AfDB); d) Ngân hàng Tái thiết Phát triển Châu Âu (The European Bank for Reconstruction and Development - EBRD); đ) Ngân hàng Phát triển Liên Mỹ (The Inter-American Development Bank - IADB); e) Ngân hàng Đầu tư Châu Âu (The European Investment Bank - EIB); g) Quỹ đầu tư Châu Âu (The European Investment Fund - EIF); h) Ngân hàng Đầu tư Bắc Âu (The Nordic Investment Bank - NIB); i) Ngân hàng Phát triển Caribbean (The Caribbean Development Bank - CDB); k) Ngân hàng Phát triển Hồi giáo (The Islamic Development Bank - IDB); l) Ngân hàng Phát triển cộng đồng Châu Âu (The Council of Europe Development Bank - CEDB); m) Tổ chức tài quốc tế khác có vốn điều lệ phủ nước đóng góp 10 Cơng ty kiểm sốt là: a) Cơng ty sở hữu trực tiếp gián tiếp 20% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu nắm quyền kiểm sốt ngân hàng thương mại, cơng ty tài chính; b) Ngân hàng thương mại, cơng ty tài có cơng ty con, cơng ty liên kết CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 27 11 Giấy tờ có giá chứng xác nhận nghĩa vụ trả nợ tổ chức phát hành giấy tờ có giá với người sở hữu giấy tờ có giá thời hạn định, điều kiện trả lãi điều kiện khác Giấy tờ có giá bao gồm trái phiếu, tín phiếu, cơng trái, chứng tiền gửi, kỳ phiếu loại giấy tờ có giá khác 12 Cấp tín dụng bao gồm nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, tái chiết khấu, cho thuê tài chính, bao tốn, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, phát hành thẻ tín dụng nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước 13 Tổng mức dư nợ cấp tín dụng bao gồm tổng số dư nợ cho vay, chiết khấu, tái chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, thẻ tín dụng nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước, số dư bảo lãnh khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác cấp tín dụng 14 Đầu tư trái phiếu việc mua ủy thác cho tổ chức khác (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác) mua trái phiếu 15 Người có liên quan tổ chức, cá nhân tổ chức, cá nhân có quan hệ trực tiếp gián tiếp với tổ chức, cá nhân a) Người có liên quan tổ chức (bao gồm tổ chức tín dụng) gồm trường hợp sau đây: (i) Cơng ty mẹ tổ chức tín dụng công ty mẹ (sau gọi tổ chức tín dụng mẹ) tổ chức đó; (ii) Cơng ty tổ chức đó; (iii) Cơng ty có cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ tổ chức đó; (iv) Người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ tổ chức đó; (v) Cá nhân tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ tổ chức đó; (vi) Người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt tổ chức đó; (vii) Cơng ty, tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt tổ chức đó; (viii) Vợ, chồng, cha, mẹ, (bao gồm cha nuôi, mẹ nuôi, nuôi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), dâu (con rể), bố dượng, mẹ kế, riêng vợ chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao gồm anh, chị, em mẹ khác cha cha khác mẹ), anh rể, chị dâu, em dâu, em rể người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt, thành viên góp vốn cổ đơng sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên tổ chức đó; 28 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 (ix) Tổ chức, cá nhân sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên tổ chức đó; (x) Cá nhân ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần cho tổ chức b) Người có liên quan cá nhân gồm trường hợp sau đây: (i) Vợ, chồng, cha, mẹ, (bao gồm cha nuôi, mẹ nuôi, nuôi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), dâu (con rể); bố dượng, mẹ kế, riêng vợ chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao gồm anh, chị, em mẹ khác cha cha khác mẹ), anh rể, chị dâu, em dâu, em rể cá nhân đó; (ii) Cơng ty tổ chức tín dụng mà cá nhân sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên; (iii) Công ty mà cá nhân người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ; (iv) Cơng ty mà cá nhân có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ; (v) Cơng ty tổ chức tín dụng mà cá nhân người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt; (vi) Cơng ty tổ chức tín dụng mà cá nhân vợ, chồng, cha, mẹ, (bao gồm cha nuôi, mẹ nuôi, nuôi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), dâu (con rể), bố dượng, mẹ kế, riêng vợ chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao gồm anh, chị, em mẹ khác cha cha khác mẹ), anh rể, chị dâu, em dâu, em rể người quản lý, thành viên Ban kiểm soát, thành viên góp vốn cổ đơng sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên công ty tổ chức tín dụng đó; (vii) Tổ chức, cá nhân ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần cho cá nhân đó; (viii) Cá nhân với cá nhân tổ chức ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần tổ chức khác; (ix) Cá nhân cá nhân ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần c) Để đảm bảo kiểm sốt rủi ro tập trung tín dụng hoạt động ngân hàng, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi bổ sung trường hợp người có liên quan khác trường hợp quy định điểm a b khoản quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 16 Góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng việc tổ chức tín dụng góp vốn cấu thành vốn điều lệ, mua cổ phần hình thức khác để trở thành cổ đơng, thành viên góp vốn doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác, bao gồm việc cấp vốn điều lệ, góp vốn vào cơng ty con, cơng ty liên kết tổ chức tín dụng; góp vốn vào quỹ đầu tư ủy thác vốn cho tổ chức khác góp vốn, mua cổ phần theo hình thức nêu CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 29 17 Không thể hủy ngang việc hủy bỏ thay đổi hình thức cam kết thiết lập, trừ trường hợp phải hủy bỏ thay đổi theo quy định pháp luật 18 Cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu bao gồm: a) Cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá cơng ty chứng khoán để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu; b) Cho vay để mua cổ phiếu; c) Cho vay ứng trước tiền khách hàng bán chứng khoán sử dụng vốn vay để mua cổ phiếu; d) Cho vay khách hàng để bổ sung số tiền thiếu lệnh mua cổ phiếu khớp; đ) Cho vay người lao động để mua cổ phần phát hành lần đầu chuyển công ty nhà nước thành cơng ty cổ phần; e) Cho vay để góp vốn, mua cổ phần công ty cổ phần; g) Chiết khấu giấy tờ có giá khách hàng để sử dụng số tiền chiết khấu mua cổ phiếu; h) Các khoản cho vay chiết khấu giấy tờ có giá hình thức khác mà khách hàng sử dụng số tiền để mua cổ phiếu Điều Quy định nội Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải ban hành Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay để bảo đảm việc sử dụng vốn vay mục đích theo quy định Thơng tư văn có liên quan, tối thiểu phải có nội dung sau: a) Tiêu chí xác định khách hàng, khách hàng người có liên quan theo quy định khoản 15 Điều Thông tư này, sách tín dụng khách hàng, khách hàng người có liên quan, quy định nguyên tắc phân cấp, ủy quyền việc định, phê duyệt cấp tín dụng, cấu lại thời hạn trả nợ khách hàng, khách hàng người có liên quan; b) Quy định việc phân tán rủi ro hoạt động cấp tín dụng; phương pháp theo dõi, quản lý việc phê duyệt, định cấp tín dụng khách hàng, khách hàng người có liên quan mức từ 1% vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước trở lên, đảm bảo công khai, minh bạch khâu thẩm định, cấp tín dụng cấu lại nợ, ngăn ngừa xung đột lợi ích người thẩm định, người định cấp tín dụng khách hàng người có liên quan người này; c) Nguyên tắc, tiêu đánh giá, xác định mức độ rủi ro cấp tín dụng đối tượng khách hàng, lĩnh vực mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi ưu tiên hạn chế cấp tín dụng làm sở để xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh hàng năm; 30 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 d) Việc xét duyệt cấp tín dụng xét duyệt, định cấu lại thời hạn trả nợ (bao gồm gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn nợ) phải thực nguyên tắc người định cấu lại thời hạn trả nợ không người định cấp khoản tín dụng đó, trừ trường hợp việc cấp tín dụng Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (đối với Chi nhánh ngân hàng nước ngồi) thơng qua; đ) Quy định điều kiện, quy trình để quản lý rủi ro hoạt động cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải ban hành Quy định nội đánh giá chất lượng tài sản có tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, xây dựng nguyên tắc quản lý rủi ro tài sản, vào nhu cầu, đặc điểm, mức độ rủi ro hoạt động, xem xét đến chu kỳ kinh doanh, khả thích ứng với rủi ro chiến lược kinh doanh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Nội dung Quy định phải tuân thủ theo quy định Thông tư văn có liên quan, tối thiểu phải có nội dung sau: a) Quy định cấu tổ chức, chế phân cấp, ủy quyền chức năng, nhiệm vụ phận quản lý tỷ lệ an toàn vốn; b) Các ngun tắc, sách, quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát, báo cáo trao đổi thông tin rủi ro để tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn; c) Các quy định quản lý cấu vốn tự có tài sản phải đánh giá được: mức độ xu hướng rủi ro, tác động rủi ro đến yêu cầu vốn tự có để bù đắp rủi ro; quy mơ chất lượng vốn tự có, khả chịu đựng rủi ro từ yếu tố vĩ mô, khả tiếp cận nguồn vốn bổ sung vốn tự có, kể khả hỗ trợ tài từ cổ đông cần thiết để đảm bảo tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; nghĩa vụ cấp vốn công ty công ty liên kết; mục tiêu vốn tự có ngắn hạn dài hạn, dự kiến chi phí bổ sung vốn tự có giải pháp thực mục tiêu vốn tự có Các quy định quản lý cấu vốn tự có tài sản gồm: (i) Quy trình phương pháp theo dõi, đánh giá quy mô, cấu phần, chất lượng vốn tự có danh mục tài sản; (ii) Hệ thống quản lý an toàn vốn tối thiểu; (iii) Hệ thống cảnh báo sớm, xác định rõ dấu hiệu để sớm nhận dạng rủi ro, nguy dẫn đến suy giảm tỷ lệ an toàn vốn việc giám sát, báo cáo theo quy định; (iv) Phương án xử lý để bảo đảm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ hợp nhất, phải có quy định về: - Biện pháp quản lý, phát triển vốn tự có tài sản để ứng phó với trường hợp suy giảm vi phạm quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 31 - Trách nhiệm, quyền hạn, nghĩa vụ phối hợp phận, cá nhân có liên quan việc xây dựng phương án, biện pháp xử lý, ứng phó với trường hợp suy giảm vi phạm tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải ban hành Quy định nội quản lý khoản theo quy định Thơng tư văn có liên quan, tối thiểu phải có nội dung sau: a) Quy định việc phân cấp, ủy quyền, chức năng, nhiệm vụ phận liên quan việc quản lý tài sản Có, tài sản Nợ việc bảo đảm trì tỷ lệ khả chi trả, khoản; b) Quy trình, thủ tục giới hạn quản lý khoản, giới hạn kiểm sốt chênh lệch kỳ hạn tài sản Có, tài sản Nợ sở dòng tiền vào, dòng tiền quy định Phụ lục Thông tư này; c) Các ngun tắc, sách, quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát, báo cáo trao đổi thông tin rủi ro khả chi trả, khoản; tiêu chí cảnh báo sớm rủi ro thiếu hụt khả chi trả, khoản phương án xử lý; d) Kế hoạch biện pháp nắm giữ loại giấy tờ có giá có khả khoản cao; đ) Hướng dẫn, kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội việc trì tỷ lệ khả chi trả, khoản; e) Mơ hình đánh giá thử nghiệm khả chi trả, khoản, có phân tích tình khả chi trả, tính khoản xảy Phân tích tình phải đảm bảo: (i) Phân tích tình tối thiểu gồm hai trường hợp: - Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh điều kiện hoạt động bình thường; - Dịng tiền từ hoạt động kinh doanh điều kiện gặp khó khăn khả chi trả, khoản (ii) Phân tích tình phải đảm bảo thể nội dung sau: - Khả thực nghĩa vụ cam kết hàng ngày; - Các biện pháp xử lý để có đủ khả đáp ứng quy định khả chi trả Các Quy định nội quy định khoản 1, khoản khoản Điều phải rà soát, xem xét sửa đổi, bổ sung định kỳ năm lần Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung thay Quy định nội quy định khoản 1, khoản khoản Điều này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải gửi trực tiếp đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) Quy định nội ban hành, sửa đổi, bổ sung thay 32 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 Điều Hệ thống công nghệ thông tin Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có hệ thống cơng nghệ thơng tin kết nối tồn hệ thống để thực quy định Thông tư này, đảm bảo yêu cầu tối thiểu sau: Lưu giữ, truy cập, bổ sung sở liệu khách hàng, thị trường, bảo đảm quản lý rủi ro theo quy định Ngân hàng Nhà nước quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Thống kê, theo dõi, quản lý dòng tiền, khoản mục vốn, tài sản, nợ phải trả; tính tốn, quản lý, giám sát giới hạn, tỷ lệ an toàn hoạt động Thực chế độ báo cáo thống kê theo quy định, yêu cầu Ngân hàng Nhà nước Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục GIÁ TRỊ THỰC CỦA VỐN ĐIỀU LỆ, VỐN ĐƯỢC CẤP VÀ XỬ LÝ KHI GIÁ TRỊ THỰC CỦA VỐN ĐIỀU LỆ, VỐN ĐƯỢC CẤP GIẢM THẤP HƠN MỨC VỐN PHÁP ĐỊNH Điều Giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp Giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi giá trị cịn lại vốn điều lệ, vốn cấp xác định theo nguyên tắc quy định khoản cách tính quy định khoản Điều Nguyên tắc xác định giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tính giá trị cịn lại vốn điều lệ, vốn cấp khi: a) Trích lập đầy đủ dự phịng rủi ro theo quy định pháp luật; b) Tính đầy đủ khoản thu nhập chi phí theo quy định pháp luật để xác định kết kinh doanh Cách tính giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp: Giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp xác định vốn điều lệ thực góp, vốn cấp, cộng (trừ) lợi nhuận lũy kế chưa phân phối (lỗ lũy kế chưa xử lý), quỹ trích từ lợi nhuận sau thuế (không bao gồm quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ thưởng ban điều hành) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải thường xuyên theo dõi, đánh giá giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp định kỳ báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp, sau: CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 33 a) Đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có kỳ lập báo cáo tài năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12: Chậm đến ngày 15 tháng 15 tháng hàng năm, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi báo cáo giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp thời điểm cuối ngày 30 tháng 31 tháng 12; b) Đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt kỳ lập báo cáo tài năm khơng kết thúc vào ngày 31 tháng 12: Chậm đến ngày 15 tháng kỳ kế toán quý thứ kỳ kế toán quý thứ ba, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước báo cáo giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp thời điểm ngày cuối kỳ kế tốn q liền kề trước đó; c) Trường hợp giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp thời điểm báo cáo nêu điểm a điểm b khoản chưa bao gồm bút toán điều chỉnh kiểm toán độc lập (nếu có), tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi bổ sung vào kỳ lập báo cáo tài Điều Xử lý giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp giảm thấp mức vốn pháp định Khi giá trị thực vốn điều lệ tổ chức tín dụng, vốn cấp chi nhánh ngân hàng nước giảm thấp mức vốn pháp định, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải: a) Xây dựng tự triển khai thực phương án xử lý để đảm bảo giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp tối thiểu mức vốn pháp định; b) Trong thời gian tối đa 30 ngày giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp giảm thấp mức vốn pháp định, phải có văn báo cáo phương án xử lý cam kết thực phương án cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), tối thiểu phải có nội dung sau: (i) Giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp theo quy định Điều Thông tư này; (ii) Nguyên nhân giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp giảm thấp mức vốn pháp định; (iii) Các biện pháp bảo đảm giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp không thấp mức vốn pháp định trì tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động; c) Tổ chức triển khai thực biện pháp xử lý theo yêu cầu Ngân hàng Nhà nước (nếu có) Các biện pháp Ngân hàng Nhà nước áp dụng để xử lý vốn điều lệ, vốn cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước giảm thấp vốn pháp định: (20) (19) (18) (17) (16) (15) Mục 74 Trái phiếu đặc biệt Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam phát hành Giấy tờ có giá Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phát hành Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước thuộc khối OECD khoản phải đòi ngân hàng bảo lãnh toán Các khoản phải địi cơng ty chứng khốn thành lập nước thuộc khối OECD có tuân thủ thỏa thuận quản lý giám sát vốn sở rủi ro khoản phải địi cơng ty bảo lãnh tốn Các khoản phải địi có thời hạn cịn lại năm ngân hàng thành lập nước không thuộc OECD ngân hàng bảo lãnh tốn Các khoản phải địi cơng ty chứng khốn có thời hạn lại năm thành lập nước khơng thuộc khối OECD có tn thủ thỏa thuận quản lý giám sát vốn sở rủi ro khoản phải đòi cơng ty bảo lãnh tốn Tài sản Có Riêng lẻ Hợp [1] [2] Giá trị 20% 20% 20% 20% 20% 20% [3] Hệ số rủi ro 74 Giá trị tài sản Có xác định theo mức độ rủi ro Riêng lẻ Hợp [4] = [1] x [3] [5] = [2] x [3] 74 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 Tài sản Có 100% 100% Tồn tài sản Có khác cịn lại bảng cân đối kế tốn, ngồi khoản phải địi phân (25) loại vào nhóm hệ số rủi ro 0%, 20%, 50%, 100%, 150% (24) Các khoản đầu tư máy móc, thiết bị, tài sản cố định bất động sản khác 50% 20% [3] 100% Riêng lẻ Hợp [1] [2] Hệ số rủi ro Các khoản góp vốn, mua cổ phần, khơng bao (23) gồm phần giá trị góp vốn, mua cổ phần bị trừ khỏi vốn cấp để tính vốn tự có (A4) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 100% Các khoản phải địi bảo đảm tồn nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà gắn với quyền sử dụng đất bên vay tài sản (22) bên vay cho thuê bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng làm tài sản chấp thời gian thuê (A3) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 50% Các khoản phải đòi ngoại tệ bảo đảm toàn tiền, tiền gửi có kỳ hạn, sổ tiết (21) kiệm, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phát hành Mục Giá trị = ∑23 ÷ 25 = 22 = ∑23 ÷ 25 = 22 75 Giá trị tài sản Có xác định theo mức độ rủi ro Riêng lẻ Hợp [4] = [1] x [3] [5] = [2] x [3] 75 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 75 Tài sản Có KHOẢN MỤC Các cam kết ngoại bảng (31) Bảo lãnh vay vốn (32) Bảo lãnh toán Mã số Cam kết ngoại bảng Hợp [2] [1] Giá trị 150% 150% 150% 150% 150% [3] Hệ số rủi ro = ∑A1 ÷ A5 = ∑A1 ÷ A5 Giá trị tài sản Có xác định theo mức độ rủi ro Riêng lẻ Hợp [4] = [1] x [3] [5] = [2] x [3] = ∑26 ÷ 30 = ∑26 ÷ 30 100% 100% 76 Giá trị tài sản Có nội bảng Hệ số Hệ số tương ứng cam kết ngoại bảng xác định chuyển rủi ro theo mức độ rủi ro đổi Riêng lẻ Hợp [6] = [1] x [7]= [2] x [3] [5] [3] x [5] [3] x [5] Riêng lẻ Hợp [1] [2] Giá trị Riêng lẻ (A5) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 150% Các khoản phải đòi công ty con, công (26) ty liên kết tổ chức tín dụng Các khoản phải địi để đầu tư, kinh doanh chứng (27) khoán Các khoản phải địi cơng ty chứng khốn, (28) cơng ty quản lý quỹ (29) Các khoản phải đòi để kinh doanh bất động sản (30) Các khoản cho vay bảo đảm vàng Tổng tài sản Có nội bảng xác định theo mức (A) độ rủi ro Mục 76 76 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 (42) (41) (38) (39) (40) (37) (34) (35) (36) (33) Mã số Các khoản xác nhận thư tín dụng; Thư tín dụng dự phịng bảo lãnh tài cho khoản cho vay, phát hành chứng khoán; Các khoản chấp nhận toán bao gồm khoản chấp nhận tốn hình thức ký hậu, trừ khoản chấp nhận toán hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hóa Bảo lãnh thực hợp đồng Bảo lãnh dự thầu Bảo lãnh khác Thư tín dụng dự phịng ngồi thư tín dụng có hệ số chuyển đổi 100% Cam kết hạn mức cấp tín dụng Các cam kết khác Thư tín dụng khơng hủy ngang Chấp nhận tốn hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hóa Các cam kết tài trợ thương mại khác KHOẢN MỤC Hợp [2] Riêng lẻ [1] Giá trị 20% 20% 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50% 100% 77 Giá trị tài sản Có nội bảng Hệ số Hệ số tương ứng cam kết ngoại bảng xác định chuyển rủi ro theo mức độ rủi ro đổi Riêng lẻ Hợp [6] = [1] x [7]= [2] x [3] [5] [3] x [5] [3] x [5] 77 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 77 KHOẢN MỤC Hợp [2] Riêng lẻ [1] Giá trị (43) Thư tín dụng hủy ngang Các cam kết hủy ngang vơ điều (44) kiện khác Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn (45) ban đầu năm Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn (46) ban đầu từ năm đến năm Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn (47) ban đầu từ năm trở lên (cộng thêm (+) 1,0% cho năm kể từ năm thứ 3) Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn (48) ban đầu năm Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn (49) ban đầu từ năm đến năm Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn ban (50) đầu từ năm trở lên (cộng thêm (+) 3,0% cho năm kể từ năm thứ 3) Tổng giá trị nội bảng tương ứng (B) cam kết ngoại bảng xác định theo mức = ∑31 ÷ 50 = ∑31 ÷ 50 độ rủi ro Mã số 78 5% 5% 2% 1% 1% 0,5% 0% 0% 78 = ∑31 ÷ 50 = ∑31 ÷ 50 Giá trị tài sản Có nội bảng Hệ số Hệ số tương ứng cam kết ngoại bảng xác định chuyển rủi ro theo mức độ rủi ro đổi Riêng lẻ Hợp [6] = [1] x [7]= [2] x [3] [5] [3] x [5] [3] x [5] 78 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 79 PHỤ LỤC HƯỚNG DẪN CÁCH TÍNH TỶ LỆ KHẢ NĂNG CHI TRẢ (Ban hành kèm theo Thông tư số 36 ngày 20 tháng 11 năm 2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi) Phần I Tài sản có tính khoản cao: Biểu mẫu tính “Tài sản có tính khoản cao”: Khoản mục Tiền mặt, vàng Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Các loại giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước Tiền tài khoản toán ngân hàng đại lý, trừ khoản cam kết cho mục đích tốn cụ thể Tiền gửi khơng kỳ hạn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác nước nước ngồi Các loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ nước, Ngân hàng Trung ương nước có mức xếp hạng từ AA trở lên phát hành bảo lãnh toán Tổng cộng (A) = ∑ (1 ÷ 6) Số liệu Hướng dẫn cách lấy số liệu: Mục 1: Số dư tiền mặt, giá trị vàng cân đối kế toán thời điểm cuối ngày Mục 2: Số dư tiền gửi Ngân hàng Nhà nước cân đối kế toán thời điểm cuối ngày Mục 3: Giá trị ghi sổ loại giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước thời điểm cuối ngày Mục 4: Số dư tiền gửi toán ngân hàng đại lý cân đối kế toán thời điểm cuối ngày, trừ khoản cam kết cho mục đích tốn cụ thể Mục 5: Số dư tiền gửi khơng kỳ hạn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác nước nước ngồi cân đối kế tốn thời điểm cuối ngày 80 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 Mục 6: Giá trị ghi sổ cân đối kế tốn trái phiếu, tín phiếu Chính phủ, Ngân hàng Trung ương nước phát hành bảo lãnh toán, tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s; Moody’s; Fitch Group; ) xếp hạng từ AA tương đương trở lên thời điểm cuối ngày Ngun tắc tính “Tài sản có tính khoản cao”: (i) Mục mục phải đáp ứng yêu cầu sau: - Được sử dụng để chi trả dễ chuyển đổi thành tiền với chi phí giao dịch thấp; - Khơng dùng để bảo đảm cho nghĩa vụ tài khác; - Khơng bao gồm giấy tờ có giá chiết khấu, cầm cố; - Không bao gồm giấy tờ có tổ chức phát hành khơng thực nghĩa vụ toán lãi, gốc (ii) Tài sản có tính khoản cao giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước, loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ, Ngân hàng trung ương nước tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s; Moody’s; Fitch Group; ) xếp hạng từ AA trở lên phát hành bảo lãnh tốn có mệnh giá đồng Việt Nam loại ngoại tệ tự chuyển đổi (iii) “Tài sản có tính khoản cao” sử dụng để tính tốn tỷ lệ khả chi trả không bao gồm tiền gửi loại Kho bạc Nhà nước 1.3 1.1 1.2 Mục Tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam, tổ chức tín dụng nước ngồi theo quy định pháp luật Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam, tổ chức tín dụng nước ngồi: Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi Cho vay khách hàng Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán đầu tư Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Các khoản lãi, phí phải thu Tài sản Có khác Dịng tiền vào (B = ∑1 ÷ 7) Khoản mục Phần II Dòng tiền vào: Biểu mẫu tính “Dịng tiền vào”: 81 Giá trị dịng tiền theo thời gian đến hạn Từ Từ Từ ngày Ngày Từ ngày Trên 31 đến tiếp 181 đến 360 đến đến ngày theo ngày 360 ngày 30 180 (1) (2) (3) (4) (5) (6) 81 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 81 82 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 Hướng dẫn cách lấy số liệu “Dòng tiền vào”: Mục 1.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi không kỳ hạn cân đối kế toán điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại Mục 1.2: Tiền gửi có kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn đến hạn tốn ghi hợp đồng tiền gửi điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán Mục 1.3: Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi: Lấy số dư nợ cho vay đến hạn toán ghi hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán Mục 2: Cho vay khách hàng: Lấy số dư nợ cho vay đến hạn toán ghi hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán Mục 3: Chứng khoán kinh doanh: - Chứng khoán kinh doanh niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ trừ dự phịng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại - Chứng khoán kinh doanh chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán kinh doanh điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn Mục 4: Chứng khoán đầu tư: - Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ trừ dự phịng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật điền vào cột “Ngày tiếp theo” không điền vào ngày cịn lại - Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn trừ dự phịng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn - Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn - Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn Mục 5: Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác: Lấy số tiền chắn thu phát sinh từ việc thực cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dịng tiền CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 83 Mục 6: Các khoản lãi, phí phải thu: Lấy số tiền lãi, phí phải thu đến hạn, chắn thu phát sinh từ khoản cho vay, tiền gửi, chứng khoán đầu tư, công cụ phái sinh tài sản tài khác đủ điều kiện ghi nhận vào “Dòng tiền vào” mục 1, 2, 3, 4, nêu điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải thu Mục 7: Tài sản Có khác: Lấy số tiền chắn thu phát sinh từ việc thực “Tài sản Có khác” theo hướng dẫn Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng văn khác có liên quan (khơng bao gồm dịng tiền phát sinh từ Mục đến Mục Bảng Dòng tiền vào) điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dịng tiền Ngun tắc tính “Dịng tiền vào”: “Dòng tiền vào” phải đảm bảo nguyên tắc sau: - Các khoản mục tính vào Tài sản có tính khoản cao khơng ghi nhận vào “Dịng tiền vào” - Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng có đủ xác định số tiền có khả thu theo dự kiến khơng tính số tiền vào “Dòng tiền vào” - Đối với khoản cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác, tổ chức tín dụng nước ngồi cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân: hạn và/hoặc phân loại nợ vào nhóm trở lên (theo kết phân loại nợ gần nhất) khơng ghi nhận vào “Dịng tiền vào” - Đối với chứng khoán kinh doanh niêm yết chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán niêm yết: Giá trị tính vào “Dịng tiền vào” giá trị ghi sổ trừ dự phòng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật tính vào “Dịng tiền vào” “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại - Đối với chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn niêm yết: Giá trị tính vào “Dòng tiền vào” giá trị ghi sổ trừ dự phịng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật tính vào “Dịng tiền vào” ngày đáo hạn chứng khoán - Đối với chứng khoán chưa niêm yết (chứng khoán kinh doanh chưa niêm yết, chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa niêm yết chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chưa niêm yết): Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán chưa niêm yết phân loại nợ vào nhóm điền vào cột tương ứng với ngày đáo hạn chứng khoán Tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam, tổ chức tín dụng nước theo quy định pháp luật Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi: Tiền gửi khách hàng Công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác 3.2 Tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm 3.1 Tiền gửi không kỳ hạn Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi 2.3 2.2 Tiền gửi có kỳ hạn 2.1 Tiền gửi khơng kỳ hạn Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Khoản mục Phần III Dòng tiền ra: Biểu mẫu tính “Dịng tiền ra”: Mục 84 (1) Ngày (2) (3) (4) (5) 84 (6) Từ ngày Từ ngày Từ ngày Từ ngày Trên 31 đến 181 đến 360 đến đến 30 ngày 180 ngày 360 ngày Giá trị dòng tiền theo thời gian đến hạn 84 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 Khoản mục Vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chịu rủi ro theo quy định pháp luật Phát hành giấy tờ có giá Các khoản lãi, phí phải trả Các khoản Nợ khác Các cam kết không hủy ngang khách hàng 10 Các nghĩa vụ tốn q hạn 11 Dịng tiền (C = ∑1 ÷ 10) Mục (1) Ngày (2) (3) (4) (5) 85 (6) Từ ngày Từ ngày Từ ngày Từ ngày Trên 31 đến 181 đến 360 đến đến 30 ngày 180 ngày 360 ngày Giá trị dòng tiền theo thời gian đến hạn 85 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 85 86 CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 Hướng dẫn cách lấy số liệu “Dòng tiền ra”: Mục 1: Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước: Lấy số dư khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả Mục 2.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi không kỳ hạn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi cân đối kế tốn điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại Mục 2.2: Tiền gửi có kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi đến hạn phải tốn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả Mục 2.3: Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi: Lấy số dư nợ vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi đến hạn tốn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán hợp đồng cho vay Mục 3.1: Tiền gửi khơng kỳ hạn: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thống kê, tính số dư tiền gửi khơng kỳ hạn bị rút trung bình 30 ngày liền kề trước ngày tính tốn để xác định số tiền gửi khơng kỳ hạn có khả bị rút điền vào cột “Ngày tiếp theo” Trường hợp khơng xác định số dư bình qn nói trên, số tiền gửi khơng kỳ hạn có khả bị rút điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng thấp 15% số dư bình qn Tiền gửi không kỳ hạn khách hàng 30 ngày liền kề trước ngày tính tốn Mục 3.2: Tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm đến hạn phải tốn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả Mục 4: Cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác: Lấy số tiền dự kiến phát sinh từ việc thực cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dòng tiền Mục 5: Vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro theo quy định pháp luật: Lấy số tiền phát sinh từ việc thực hoạt động tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chịu rủi ro phải thực theo hợp đồng tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn thực ghi hợp đồng CÔNG BÁO/Số 1033 + 1034/Ngày 06-12-2014 87 Mục 6: Phát hành giấy tờ có giá: Lấy số tiền phải trả phát sinh từ việc thực nghĩa vụ tốn giấy tờ có giá phát hành điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn giấy tờ có giá Mục 7: Các khoản lãi, phí phải trả: Lấy số tiền lãi, phí phải trả điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả Mục 8: Các khoản nợ khác: Lấy số tiền phát sinh từ việc thực nghĩa vụ “Các khoản nợ khác” theo hướng dẫn Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng văn khác có liên quan (khơng bao gồm dòng tiền phát sinh từ Mục đến Mục Bảng Dòng tiền ra) điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả Mục 9: Cam kết không hủy ngang khách hàng (bao gồm cam kết cấp tín dụng, cam kết tài trợ, ủy thác, bảo lãnh toán, ): Lấy số tiền ghi cam kết hủy ngang điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn thực cam kết Mục 10: Các nghĩa vụ toán hạn: Lấy toàn khoản phải toán theo nghĩa vụ hạn điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại Ngun tắc tính “Dịng tiền ra”: “Dịng tiền ra” dòng tiền phát sinh từ nghĩa vụ đến hạn phải toán, phải thực cam kết, nghĩa vụ dự kiến phát sinh phải đảm bảo nguyên tắc sau: - Trường hợp không xác định thời hạn thực nghĩa vụ, số tiền phải thực nghĩa vụ tính vào “Dịng tiền ra” “Ngày tiếp theo” - Các nghĩa vụ phải thực q hạn phải tính vào “Dịng tiền ra” “Ngày tiếp theo” ... hợp (4) (5) (6) L? ?? l? ?y kế Cổ phiếu quỹ (8) (9) L? ??y số liệu khoản mục Cổ phiếu quỹ bảng cân đối kế toán hợp L? ??y số liệu L? ?? l? ?y kế thời điểm tính tỷ l? ?? an tồn vốn L? ??y số liệu ch? ?nh l? ? ?ch dương số tiền... tài Ch? ?nh phủ, cá nhân tổ ch? ??c ch? ??u; (ii) Các khoản ủy thác cho tổ ch? ??c tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác cho vay, cho thuê tài mà tổ ch? ??c tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ủy thác ch? ??u... sản tài mà tổ ch? ??c tín dụng phải trả phát sinh từ giao d? ?ch có tính ch? ??t mua l? ??i tổ ch? ??c tín dụng thực L? ??y số liệu L? ?? l? ?y kế thời điểm tính tỷ l? ?? an tồn vốn L? ??y số liệu khoản mục Cổ phiếu quỹ bảng