Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty TNHH tư vấn thiết kế điện bách khoa

Với chức năng thu thập xử lí số liệu, cung cấp thông tin, kế toán doanh thuđược coi là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp quản lí, xác định kết quả kinhdoanh.Các số liệu mà kế toán xác

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi và được sự hướngdẫn tận tâm của giảng viên Lê Thị Diệu Linh Các nội dung nghiên cứu, kết quả trong

đề tài là trung thực và chưa công bố trên bất kì hình thức nào trước đây Những số liệutrong bảng biểu phục vụ vho việc phân tích, nhận xét, đánh giá được tính tác giả thuthập từ các nguồn khác nhau có ghi rõ trong phần tài liệu tham khảo Nếu không đúngnhư đã nêu trên, tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về đề tài của mình

LỜI CẢM ƠN

Kính thưa quý thầy cô Đại Học Thủ Dầu Một, đồng kính gửi ban giám đốc vàcác phòng ban Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Điện Bách Khoa

Trong thời gian vừa qua, được sự tiếp nhận vào thực tập tại Công ty TNHH

Tư Vấn Thiết Kế Điện Bách Khoa đã giúp em tìm hiểu thực tế hoạt động doanh thucủa công ty, cũng cố kiến thức, kĩ năng nghề nghiệp đã tích lũy và học hỏi rất nhiềutrong thời gian thực tập, tự hoàn thiện bản thân trở thành người lao động có tri thức,

có bản lĩnh theo yêu cầu hoạt động kinh doanh của công ty, để có kết quả như mongmuốn, đó là nhờ sự phấn đấu học tập, rèn luyện trong suốt thời gian qua dưới sựgiảng dạy tận tụy, giúp đỡ của thầy cô giáo Với lòng kính trọng sâu sắc nhất, emxin gửi lời cảm ơn đến các thầy cô đã tận tình chỉ bảo, hướng dẫn em trong suốt quátrình học tập và hoàn thành bài báo cáo của mình Đặc biệt, em xin cảm ơn giảngviên là giảng viên hướng dẫn Lê Thị Diệu Linh người đã dành nhiều thời gian quýbáu và tận tâm để hướng dẫn, giúp đỡ em Do thời gian và kiến thức còn hạn chếnên trong bài không tránh khỏi những thiếu sót, kính mong thầy cô giáo bỏ qua đểbài báo cáo của em được hoàn thiện và đầy đủ hơn

Qua đây em cũng xin cảm ơn ban giám đốc, cùng các anh chị trong Công TyTNHH Tư Vấn Thiết Kế Điện Bách Khoa đã tạo điều kiện thuận lợi và giúp đỡ, chỉdẫn em trong quá trình thực tập tại công ty Cuối cùng em xin chúc quý thầy côTrường Đại Học Thủ Dầu Một, đặc biệt giảng viên Lê Thị Diệu Linh dồi dào sứckhỏe, gặt hái được nhiều thành công trên con đường sự nghiệp của mình Kính chúcmọi người trong Công Ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Điện Bách Khoa có nhiều sứckhỏe, thành công cũng như có được nhiều thuận lợi, thành tựu trong kinh doanh

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện

Nại Thị Mỹ Duyên

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 1

DANH MỤC BẢNG 2

DANH MỤC HÌNH 3

LỜI MỞ ĐẦU 5

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐIỆN BÁCH KHOA 8

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỀN CỦA CÔNG TY 8

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty 8

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ CHỨC NĂNG 10

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 10

1.2.2 Chức năng của bộ máy quản lý 11

1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 13

1.3.1 Cơ cấu nhân sự 13

1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 15

1.3.3 Chức năng của tổ chức bộ máy kế toán 15

1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐIỆN BÁCH KHOA 16

1.4.1 Chế độ kế toán 16

1.4.2 Chính sách kế toán 16

1.4.3 Hình thức kế toán 17

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐIỆN BÁCH KHOA 19

2.1 NỘI DUNG 19

2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 19

2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 22

2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN 23

2.4.1.Chứng từ 23

2.4.1.1 Hóa đơn giá trị gia tăng 23

2.4.1.2 Phiếu thu 25

2.4.1.3 Giấy báo có 25

2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐIỆN BÁCH KHOA 26

2.6 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KÊ ĐIỆN BÁCH KHOA 62

2.6.1 Tài liệu phân tích sự biến động của kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty 62

2.6.2 Phân tích biến động chung của kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 63

2.7 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 65

2.7.1 Phân tích tình hình dữ liệu trên bảng cân đối kế toán tại công ty 65

2.7.1.1 Phân tích kết cấu và tình hình biến động tài sản tại công ty 65

2.7.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn tại công ty 67

2.7.2 Phân tích tình hình dữ liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty 69

2.7.3 Phân tích tình hình dữ liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty 73

2.7.4 Phân tích tình hình tài chính qua các tỷ số tài chính 74

2.7.4.1 Phân tích tỷ số khả năng thanh toán 74

2.7.4.2 Cơ cấu vốn 77

2.7.4.3 Phân tích tỷ số hoạt động 79

2.7.5 Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận của công ty80 2.7.5.1 Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu 80

2.7.5.2 Tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) 82

2.7.5.3 Tỷ số lợi nhuận trên tổng vốn chủ sở hữu (ROE) 83

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 85

3.1 NHẬN XÉT 85

3.1.1 ƯU ĐIỂM 85

3.1.1.1 Về bộ máy kế toán 85

3.1.1.2 Về chứng từ, sổ sách 85

3.1.1.3 Về công tác kế toán doanh thu 85

3.1.1.4 Về biến động kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 86

3.1.2 NHƯỢC ĐIỂM 86

3.1.2.1 Về bộ máy kế toán 86

3.1.2.2 Về chứng từ, sổ sách 86

3.1.2.3 Về công tác kế toán doanh thu 86

3.1.2.4 về biến động kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 86

3.2 KIẾN NGHỊ 87

3.2.1 Về bộ máy kế toán 87

3.2.2 Về chứng từ, sổ sách 87

3.2.3 Về công tác kế toán doanh thu 87

3.2.4 Về biến động kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 87

KẾT LUẬN 88

TÀI LIỆU THAM KHẢO 89

PHỤ LỤC 90

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1: Số lượng nhân sự

Bảng 2.1: Trích dẫn sổ chi tiết bán hàng và cung cấp dịch vụ

Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 2.3: Phân tích biến động của kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2017, 2018

Bảng 2.4: Phân tích biến động của kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018, 2019

Bảng 2.5: Bảng phân tích kết cấu và tình hình biến động tài sản của công ty từ năm

Bảng 2.10: Bảng đánh giá hệ số khả năng thanh toán nhanh

Bảng 2.9: Bảng đánh giá hệ số khả năng thanh toán hiện hành

Bảng 2.11: Bảng đánh giá hệ số khả năng thanh toán lãi vay

Bảng 2.12: Bảng đánh giá hệ số nợ so với tài sản

Bảng 2.13: Bảng đánh giá hệ số nợ so tổng vốn chủ sở hữu

Bảng 2.14: Bảng đánh giá số vòng quay hàng tồn kho

Bảng 2.15: Bảng tỷ suất sinh lợi trên doanh thu

Bảng 2.16: Bảng tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản

Bảng 2.17: Bảng tỷ số lợi nhuận trên tổng vốn chủ sở hữu

DANH MỤC HÌNH

Hình 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000450

Hình 2.2: Giấy báo có (Sep: 0, ngày 17/01/2019)

Hình 2.3: Giấy báo có ( Sep: 0, ngày 28/01/2019)

Hình 2.4: Giấy báo có ( Sep: 0, ngày 30/01/2019)

Hình 2.5: Giấy báo có ( Sep:0, ngày 27/02/2019)

Hình 2.6: Giấy báo có ( Sep: 0, ngày 27/02/2019)

Hình 2.7: Trích sổ cái nghiệp vụ ngày 21/02/2019

Hình 2.8: Trích sổ chi tiết nghiệp vụ ngày 21/02/2019

Hình 2.9: Hóa đơn GTGT số 0000452

Hình 2.10: Trích sổ cái nghiệp vụ ngày 15/03/2019

Hình 2.11: Trích sổ chi tiết nghiệp vụ ngày 15/03/2019

Hình 2.12: Hóa đơn GTGT số 0000454

Hình 2.13: Giấy báo có ( Sep: 47)

Hình 2.14: Trích sổ cái nghiệp vụ ngày 16/04/2019

Hình 2.15: Trích sổ chi tiết nghiệp vụ ngày 16/04/2019

Hình 2.16: Hóa đơn GTGT số 0000488

Hình 2.17: Giấy báo có (Seq: 97)

Hình 2.18: Trích sổ cái nghiệp vụ ngày 14/10/2019( BK/11P-0000488)Hình 2.19: Trích sổ chi tiết nghiệp vụ ngày 14/10/2019( BK/11P-0000488)Hình 2.20: Hóa đơn GTGT số 0000494

Hình 2.21: Giấy báo có ( Sep:0, ngày 14/1/2019)

Hình 2.22: Giấy báo có (Seq: 0, ngày 25/06/2019)

Hình 2.23: Giấy báo có (Sep: 0, ngày 19/11/2019)

Hình 2.24: Trích sổ cái nghiệp vụ ngày 31/10/2019

Hình 2.25 Trích sổ chi tiết nghiệp vụ ngày 31/10/2019

Hình 2.26: Hóa đơn GTGT số 0000006

Hình 2.27 Giấy báo có (Sep: 0, ngày 10/12/2019)

Hình 2.28: Trích sổ cái nghiệp vụ ngày 27/12/2019

Hình 2.29: Trích sổ chi tiết nghiệp vụ ngày 27/12/2019

Hình 2.30: Tờ khai thuế GTGT Năm 2019

Hình 2.31: Tờ khai thuế GTGT Năm 2019

Hình 2.32: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp khôngtránh khỏi sự cạnh tranh để tồn tại và phát triển Muốn tồn tại và phát triển thì hoạtđộng của các doanh nghiệp phải đạt hiệu quả Và doanh thu cao là chỉ tiêu quantrọng nhất để đánh giá hiệu quả của hoạt động kinh doanh

Để xác định được doanh thu cần phải thông qua toàn bộ tiền bán hàng, tiềngia công, tiền cung cấp dịch vụ lắp đặt công trình điện bao gồm khoản trợ giá, phụthu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền haychưa thu được tiền Doanh nghiệp phải tạo ra được doanh thu, ghi nhận kịp thời, từ

đó xác định được kết quả hoạt động kinh doanh một cách chính xác nhất

Với chức năng thu thập xử lí số liệu, cung cấp thông tin, kế toán doanh thuđược coi là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp quản lí, xác định kết quả kinhdoanh.Các số liệu mà kế toán xác định kết quả kinh doanh cung cấp giúp doanhnghiệp xác định được về tình hình bán hàng và cung cấp dịch vụ, từ đó tìm nhữngthiếu sót trong quá trình bán hàng để đưa ra những phương án, điều chỉnh nhằm thuđược lợi nhuận cao nhất

Sau quá trình tìm hiểu và thực tập tại công ty, nhận thấy tính cấp thiết và tầmquan trọng của công tác kế toán, em đã chọn đề tài “ Kế toán doanh thu bán hàng vàcung cấp dịch vụ” tại công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Điện Bách Khoa để nghiêncứu và viết chuyên đề thực tập

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Khái quát những vấn đề lý luận chung về kế toán quá trình tập hợp doanh thu

- Tìm hiểu những thực trạng bộ máy kế toán, chuẩn mực và chế độ kế toán được áp dụng

- Phân tích biến động về kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Phân tích báo cáo tài chính của 3 năm 2017, 2108, 2019

- Từ đó rút ra những ưu điểm và nhược điểm của bộ máy kế toán tại công ty

- Đưa ra những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh thu bán hàng tại Công ty TNHH TNHH Tư Vấn Thiết Kế Điện Bách Khoa

- Tìm hiểu chi tiết về công tác kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ vaanh chuyển, dịch vụ tư vấn lắp đặt công trình điện tại công ty

3 Đối tượng nghiên cứu

- Đề tài tập trung nghiên cứu về công tác kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty TNHH TNHH Tư Vấn Thiết Kế Điện Bách Khoa

5 Phương pháp nghiên cứu

Báo cáo thực tập tốt nghiệp sử dụng phương pháp nghiên cứu chủ yếu là:

- Phỏng vấn, khảo sát, nghiên cứu thực tế

 Là một phương pháp thu thập thông tin thông qua việc tác động trựctiếp giữa người đi phỏng vấn và người được phỏng vấn trên cơ sở mụctiêu của đề tài nghiên cứu

 Đối tượng phỏng vấn là kế toán trưởng và nhân viên kế toán

- Phương pháp phân tích: lấy số liệu từ các sổ sách, báo cáo

- Phương pháp so sánh, đối chiếu: thu thập dữ liệu

- Phương pháp tổng hợp: từ các dữ liệu được thu thập, tiến hành tổng hợp thành các thông tin kế toán

- Nguồn dữ liệu chủ yếu từ tiếp xúc với các chứng từ, sổ sách của công ty, Báocáo tài chính và quan sát thực tế

6 Kết cấu đề tài:

Ngoài phần mở đầu và kết luận bài báo cáo gồm 3 chương:

- Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Điện

Bách Khoa

- Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của

Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Điện Bách Khoa

- Chương 3: Nhận xét-Kiến Nghị.

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƯ

VẤN THIẾT KẾ ĐIỆN BÁCH KHOA 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỀN CỦA CÔNG TY

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty

Về địa vị pháp lý của Công ty TNHH tư vấn thiết kế điện Bách Khoa

- Có tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam

- Tên gọi bằng tiếng Việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐIỆN BÁCH KHOA

- Tên giao dịch quốc tế: BACH KHOA ELECTRICAL DESIGN

CONSULTANCY COMPANY LIMITED BACH KHOA ELEC CO., LTD

- Tên viết tắt: BACH KHOA ELEC CO., LTD

- Trụ sở tại: Số 211 Đường 21 tháng 8, phường Phước Mỹ, thành phố Phan Rang - Tháp Chàm, tỉnh Ninh Thuận

- Mã số Doanh nghiệp (Mã số thuế): 4500235889

- Đại diện theo pháp luật: ĐÀNG XUÂN CHIẾN

- Vốn điều lệ: 12.000.000.000 VNĐ ( Mười hai tỷ đồng ).

- Con dấu và tài khoản tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ninh Thuận

- Bảng cân đối và các quỹ được lập theo quy định của Bộ Tài chính hướng dẫn

Sau nhiều năm hoạt động, kết hợp với sự định hướng đúng đắn và mụctiêu phấn đấu vì sự phát triển chung, trong quá trình hoạt động nhiều năm qua,chúng tôi đã khẳng định vị trí, năng lực của mình trên các lĩnh vực Tư vấn thiết

kế xây dựng công trình, dự án; tư vấn công trình, dự án phát triển hệ thống

điện đường dây và trạm biến áp; xây dựng các công trình, dự án; các giảipháp tổng thể hệ thống điện Các công trình, dự án này đã bao hàm được tất

cả các yếu tố quan trọng, cần thiết cho sự phát triển các nghành điện hiện tạicũng như trong tương lai

- Tư vấn đấu thầu, Khảo sát địa chất, địa hình công trình xây dựng;

- Thi công xây dựng công trình đường dây và trạm biến áp có cấp điện áp đến 35kV; Thi công xây dựng công trình đường dây tải điện đến 110kV;

- Lắp đặt hệ thống điện; Mua bán vật liệu thiết bị, dụng cụ hệ thống điện;

- Sửa chữa, bảo trì máy biến áp 1 pha, 3 pha từ 15kVA đến 2000kVA

- Xây dựng nhà, công trình đường bộ, công trình cấp, thoát nước, công trình

kỹ thuật dân dụng khác và Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ CHỨC NĂNG

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức

(Nguồn: Công Ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Điện Bách Khoa)

1.2.2 Chức năng của bộ máy quản lý

 Hội đồng thành viên

- Hội đồng thành viên gồm tất cả các thành viên công ty, là cơ quan quyết địnhcao nhất của Công ty

- Hội đồng thành viên có các quyền và nhiệm vụ sau đây:

 Quyết định chiến lược phát triển và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty;

 Quyết định tăng hoặc giảm vốn điều lệ, quyết định thời điểm và phương thức huy động thêm vốn;

 Quyết định dự án đầu tư phát triển của công ty;

 Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và chuyển giaocông nghệ; thông qua hợp đồng vay, cho vay, bán tài sản có giá trịbằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tàichính tại thời điểm công bố gần nhất của Công ty

 Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm Chủ tịch Hội đồng thành viên; quyết định

bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm, ký và chấm dứt hợp đồng đối vớiGiám đốc, Kế toán trưởng và người quản lý khác quy định công ty;

 Quyết định mức lương, thưởng và lợi ích khác đối với Chủ tịch Hộiđồng thành viên, Giám đốc, Kế toán trưởng và người quản lý khác quyđịnh công ty;

 Thông qua báo cáo tài chính hằng năm, phương án sử dụng và phân chia lợi nhuận hoặc phương án xử lý lỗ của Công ty;

 Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý Công ty;

 Quyết định thành lập công ty con, chi nhánh, văn phòng đại diện;

 Sửa đổi, bổ sung Điều lệ Công ty;

 Quyết định tổ chức lại Công ty;

 Quyết định giải thể hoặc yêu cầu phá sản Công ty;

 Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Điều lệ Công ty

 Chủ tịch Hội đồng thành viên

- Hội đồng thành viên bầu một thành viên làm Chủ tịch Chủ tịch Hội đồng thành viên có thể kiêm Giám đốc công ty

- Chủ tịch Hội đồng thành viên có các quyền và nhiệm vụ sau đây:

 Chuẩn bị hoặc tổ chức việc chuẩn bị chương trình, kế hoạch hoạt độngcủa Hội đồng thành viên;

 Chuẩn bị hoặc tổ chức việc chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu họp Hội đồng thành viên hoặc để lấy ý kiến các thành viên;

 Triệu tập và chủ trì cuộc họp Hội đồng thành viên hoặc tổ chức việc lấy ý kiến các thành viên;

 Giám sát hoặc tổ chức giám sát việc thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên;

 Thay mặt Hội đồng thành viên ký các quyết định của Hội đồng thành viên;

 Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp

 Giám đốc

- Giám đốc Công ty là người điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngày củaCông ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện cácquyền và nhiệm vụ của mình

- Giám đốc có các quyền và nhiệm vụ sau:

 Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên;

 Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của Công ty;

 Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Côngty;

 Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty;

 Bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm các chức danh quản lý trong Công

ty, trừ các chức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng thành viên;

 Ký kết hợp đồng nhân danh Công ty, trừ trường hợp thuộc thẩm quyềncủa Chủ tịch Hội đồng thành viên;

 Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức Công ty;

 Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Hội đồng thành viên;

 Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh;

 Tuyển dụng lao động;

 Các quyền và nhiệm vụ khác được quy định tại Điều lệ công ty, hợpđồng lao động mà Giám đốc ký với công ty theo quyết định của Hộiđồng thành viên

 Phó giám đốc

- Ngoài việc thực hiện chức trách, nhiệm vụ được giao và là những người thammưu, giúp việc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc trong hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty

 Kế toán trưởng

- Giúp Giám đốc thực hiện công tác kế toán, thống kê, giám sát tình hình tàichính của Công ty Kế toán trưởng có trách nhiệm và quyền hạn theo luật kếtoán hiện hành

 Các phòng, ban, tổ chuyên môn

- Có chức năng tham mưu cho Giám đốc trong việc thực hiện, điều hành và thực hiện chức trách nhiệm vụ được giao và các hoạt động của Công ty

1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

1.3.1 Cơ cấu nhân sự

- Công ty TNHH tư vấn thiết kế điện Bách Khoa gồm có 30 cán bộ, công nhânviên hưởng lương và thu nhập hàng tháng, trong đó 100% số cán bộ, nhânviên đã tốt nghiệp đại học và trên đại học

(Nguồn: Số liệu do Phòng HC- NS cung cấp)

- Ngoài ra Công ty còn có những người lao động thuê ngoài để phục vục cho công việc theo hợp đồng ngắn hạn

- Người lao động trong Công ty sinh hoạt theo tổ chức Công đoàn của Công ty.Đại hội công nhân tổ chức và hoạt động theo hướng dẫn của Liên đoàn laođộng của tỉnh và Công đoàn của Công ty Trong Đại hội công nhân viên chứcngười lao động có những quyền sau:

 Tham gia thảo luận, xây dựng thỏa ước lao động tập thể để người đại diện tập thể lao động thượng lượng và ký kết với Giám đốc Công ty ;

 Thảo luận và thông qua quy chế sử dụng các quỹ có liên quan trực tiếpđến người lao động trong công ty;

 Thảo luận và góp ý kiến về phương hướng, kế hoạch, đánh giá hiệu quảquản lý trong sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đề xuất các biện pháp bảo

hộ lao động, cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vật chất và tinh thần,

vệ sinh an toàn lao động và đào tạo lại người lao động trong Công ty;

 Bầu Ban thanh tra nhân dân;

 Các quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật

- Người lao động trong công ty có nghĩa vụ phải chấp hành nghiêm các nộiquy, quy chế của Công ty Thực hiện các quyết định về tuyển dụng, điềuđộng, kỷ luật, khen thưởng và cho thôi việc của cấp có thẩm quyền

1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

KẾ TOÁNTRƯỞNG

 Có nhiệm vụ tổ chúc công tác kế toán và bộ máy kế toán, xây dựng điều hành và chỉ đạo các kế toán viên thực hiện công tác kế toán

 Là người chịu trách nhiệm trong việc lập báo cáo kế toán của công ty, cung cấp thông tin kế toán nội bộ cho công ty và cấp trên

 Tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ, giám sát các nghiệp vụ kinh tế phátsinh, phổ biến và hướng dẫn kịp thời các quy định, chế độ tài chính donhà nước ban hành.

 Giúp cho giám đốc trong việc phân tích hoạt động kinh doanh, xác địnhđầy đủ các khoản thuế phải nộp ngan sách, các khoản phải nộp cấp trên và các khoản trích lập quỹ của công ty

 Kế toán tổng hợp:

- Tiến hành xử lý thông tin, số liệu kế toán, các chứng từ kế toán thông qua các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Thủ quỹ

- Là người trực tiếp thực hiện các khoản thu chi tiền phát sinh hàng ngày ghi

sổ và theo dõi khoản tiền tồn quỹ và báo cáo

1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐIỆN BÁCH KHOA.

1.4.1 Chế độ kế toán

- Công ty áp dụng theo chế độ kế toán công ty quyết định ban hành kèm theo

TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính

- Phương pháp kế toán tài sản cố định:

 Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình, vô hình: Theo giá gốc

 Phương pháp khấu hao thời gian sử dụng hữu ích hoặc tỷ lệ khấu hao TSCĐ hữu hình hoặc vô hình: khấu hao theo đường thẳng

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho

 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá gốc

 Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kì: theo phương pháp bình quân cuối kì

 Phương pháp hạnh toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên

1.4.3 Hình thức kế toán

- Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Tất cả các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh đều được ghi vào sổ theo trình tự thời gian phát sinh và theo nộidung kinh tế của các nghiệp vụ đó

CHỨNG TỪ KẾTOÁN

SỔ NHẬT KÝ

ĐẶC BIỆT

SỔ NHẬT KÝCHUNG

SỔ CÁI

BẢNG CÂNĐỐI TÀIKHOẢN

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

SỔ, THẺ KẾTOÁN CHI TIẾT

BẢNG TỔNGHỢP CHI TIẾT

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

(Nguồn: Phòng kế toán)

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Khi cuối tháng hoặc định kỳQuan hệ đối chiếu, kiểm tra

Mô tả:

- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi

sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ sốliệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kếtoán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việcghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kếtoán chi tiết liên quan

- Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày hoặc định kỳ,căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phátsinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuốitháng, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặcbiệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loạitrừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật kýđặc biệt (nếu có)

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đốitài khoản Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái vàbảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng đểlập các Báo cáo tài chính Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng sốphát sinh Có trên Bảng cân đối tài khoản phải bằng Tổng số phát sinh Nợ vàTổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các

sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặcbiệt) cùng kỳ

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ

ĐIỆN BÁCH KHOA 2.1 NỘI DUNG

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ dùng để phản ánh doanh thu bánhàng thực tế của công ty thực hiện trong một kì kế toán của hoạt động sảnxuất kinh doanh Doanh thu bán hàng có thể thu được bằng tiền ngay, cũng

có thể chưa thu được tiền (do các thỏa thuận về thanh toán hàng bán), sau khicông ty đã giao sản phẩm, hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng

và được khách hàng chấp thuận thanh toán

- Phương thức thanh toán của công ty là nhận thanh toán trực tiếp bằng tiền mặtđối với các đơn hàng có giá trị dưới 20 triệu đồng, các đơn hàng có giá trị lớnhơn chỉ nhận tiền qua chuyển khoản của ngân hàng

 Doanh thu của công ty phát sinh từ việc cải tạo, phát triển và mở rộng

lưới điện,…

2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN

 Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ củadoanh nghiệp trong một kỳ kế toán, bao gồm cả doanh thu bán hàng hoá, sảnphẩm và cung cấp dịch vụ cho công ty mẹ, công ty con trong cùng tập đoàn

 Tài khoản này phản ánh doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh từ các giao dịch và các nghiệp vụ sau

- Bán hàng: Bán sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất ra, bán hàng hoá mua vào

và bán bất động sản đầu tư;

- Cung cấp dịch vụ: Thực hiện công việc đã thoả thuận theo hợp đồng trong một

kỳ, hoặc nhiều kỳ kế toán, như cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, cho thuê TSCĐtheo phương thức cho thuê hoạt động, doanh thu hợp đồng xây dựng

- Doanh thu khác

 Điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ theo thông tư 200/2014/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014.

- Doanh nghiệp chỉ ghi nhận doanh thu bán hàng khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:

 Doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa cho người mua;

 Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người

sở hữu hoặc quyền kiểm soát hàng hóa;

 Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn Khi hợp đồng quy địnhngười mua được quyền trả lại sản phẩm, hàng hoá, đã mua theo nhữngđiều kiện cụ thể, doanh nghiệp chỉ được ghi nhận doanh thu khi nhữngđiều kiện cụ thể đó không còn tồn tại và người mua không được quyềntrả lại sản phẩm, hàng hoá (trừ trường hợp khách hàng có quyền trả lạihàng hóa dưới hình thức đổi lại để lấy hàng hóa, dịch vụ khác);

 Doanh nghiệp đã hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng;

 Xác định được các chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

- Doanh nghiệp chỉ ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:

 Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn Khi hợp đồng quy địnhngười mua được quyền trả lại dịch vụ đã mua theo những điều kiện cụthể, doanh nghiệp chỉ được ghi nhận doanh thu khi những điều kiện cụthể đó không còn tồn tại và người mua không được quyền trả lại dịch

vụ đã cung cấp;

 Doanh nghiệp đã hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó;

 Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào thời điểm báo cáo;

 Xác định được chi phí phát sinh cho giao dịch và chi phí để hoàn thành giao dịch cung cấp dịch vụ đó

 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thuần mà doanh nghiệp thực hiện đượctrong kỳ kế toán có thể thấp hơn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

ghi nhận ban đầu do các nguyên nhân: Doanh nghiệp chiết khấu thương mại,giảm giá hàng đã bán cho khách hàng hoặc hàng đã bán bị trả lại (do khôngđảm bảo điều kiện về quy cách, phẩm chất ghi trong hợp đồng kinh tế.

 Doanh thu trong một số trường hợp được xác định như sau:

 Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ không bao gồm các khoản thuế gián thuphải nộp, như thuế GTGT (kể cả trường hợp nộp thuế GTGT theo phươngpháp trực tiếp), thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, thuế bảo vệ môi trường

- Trường hợp không tách ngay được số thuế gián thu phải nộp tại thời điểmghi nhận doanh thu, kế toán được ghi nhận doanh thu bao gồm cả số thuếphải nộp và định kỳ phải ghi giảm doanh thu đối với số thuế gián thu phảinộp Khi lập báo cáo kết quả kinh doanh, chỉ tiêu “Doanh thu bán hàng, cungcấp dịch vụ” và chỉ tiêu “Các khoản giảm trừ doanh thu” đều không bao gồm

số thuế gián thu phải nộp trong kỳ do về bản chất các khoản thuế gián thukhông được coi là một bộ phận của doanh thu

 Doanh thu bán bất động sản của doanh nghiệp là chủ đầu tư phải thực hiện theo nguyên tắc:

- Đối với các công trình, hạng mục công trình mà doanh nghiệp là chủ đầu tư (kể

cả các công trình, hạng mục công trình doanh nghiệp vừa là chủ đầu tư, vừa tựthi công), doanh nghiệp không được ghi nhận doanh thu bán bất động sản theoChuẩn mực kế toán Hợp đồng xây dựng và không được ghi nhận doanh thu đốivới số tiền thu trước của khách hàng theo tiến độ Việc ghi nhận doanh thu bánbất động sản phải đảm bảo thoả mãn đồng thời 5 điều kiện sau:

 Bất động sản đã hoàn thành toàn bộ và bàn giao cho người mua, doanhnghiệp đã chuyển giao rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu bấtđộng sản cho người mua;

 Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý bất động sản như người sở hữu bất động sản hoặc quyền kiểm soát bất động sản;

 Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

 Doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán bất động sản;

 Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán bất động sản.

- Đối với các công trình, hạng mục công trình mà doanh nghiệp là chủ đầu tư(kể cả các công trình, hạng mục công trình doanh nghiệp vừa là chủ đầu tư,vừa tự thi công), trường hợp khách hàng có quyền hoàn thiện nội thất của bấtđộng sản và doanh nghiệp thực hiện việc hoàn thiện nội thất của bất động sảntheo đúng thiết kế, mẫu mã, yêu cầu của khách hàng thì doanh nghiệp đượcghi nhận doanh thu khi hoàn thành, bàn giao phần xây thô cho khách hàng.Trường hợp này, doanh nghiệp phải có hợp đồng hoàn thiện nội thất bất độngsản riêng với khách hàng, trong đó quy định rõ yêu cầu của khách hàng vềthiết kế, kỹ thuật, mẫu mã, hình thức hoàn thiện nội thất bất động sản và biênbản bàn giao phần xây thô cho khách hàng

 Đối với khoản phí quản lý đầu tư xây dựng:

- Đối với các doanh nghiệp được giao quản lý các dự án đầu tư, xây dựng sửdụng nguồn vốn NSNN hoặc vốn trái phiếu Chính phủ, trái phiếu địaphương, trường hợp lập dự toán chi phí quản lý dự án theo các quy định củaNhà nước về đầu tư xây dựng sử dụng vốn NSNN thì khoản kinh phí quản lý

dự án được NSNN bồi hoàn không được hạch toán là doanh thu mà ghi giảmchi phí quản lý dự án

- Trường hợp doanh nghiệp làm nhiệm vụ quản lý dự án theo hợp đồng tư vấn thì số thu theo hợp đồng được ghi nhận là doanh thu cung cấp dịch vụ

2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

 Tài khoản chính 5111: Phản ánh doanh thu và doanh thu thuần của khối lượnghàng hóa được xác định là đã bán trong một kỳ kế toán của công ty Tài khoảnnày chủ yếu từ việc cải tạo, phát triển và mở rộng lưới điện,…

 Tài khoản 5112: Phản ánh doanh thu và doanh thu thuần của khối lượng sảnphẩm (thành phẩm, bán thành phẩm) được xác định là đã bán trong một kỳ kếtoán của công ty Tài khoản này chủ yếu dùng cho các ngành sản xuất vật chấtnhư: Công nghiệp, nông nghiệp, xây lắp,…

 Tài khoản 5113: Phản ánh doanh thu và doanh thu thuần của khối lượng dịch vụ

đã hoàn thành, đã cung cấp cho khách hàng và được xác định là đã bán trong

một kỳ kế toán Tài khoản này chủ yếu dùng cho các ngành kinh doanh dịch

vụ như: Giao thông vận tải, bưu điện, du lịch, dịch vụ công cộng, dịch vụ khoahọc, kỹ thuật, dịch vụ kế toán, kiểm toán,…

Các tài khoản liên quan:

 Tài khoản 1111: Thu bằng tiền mặt

 Tài khoản 1121: Thu bằng tiền gửi ngân hàng

 Tài khoản 131: Bán hàng chưa thu tiền

 Tài khoản 911: Kết chuyển doanh thu bán hàng vào tài khoản xác địnhkết quả kinh doanh

2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN

2.4.1.Chứng từ

2.4.1.1 Hóa đơn giá trị gia tăng

a Mục đích: Công ty lập hóa đơn GTGT nhằm xác địm doah thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty

b Cách lập:

- Cách viết dòng “ngày tháng năm”

 Nếu là bán hàng hóa: là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

 Nếu là cung ứng dich vụ: là ngày hoàn thành cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

 Nếu là xây dựng, xây lắp: là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình,hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, khôngphân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

- Cách viết dòng “ họ tên người mua hàng”

 Ghi rõ họ tên người mua hàng( là nhân viên công ty đi mua hàng)

- Cách viết dòng “tên đơn vị”

 Ghi đầy đủ tên viết tắt của ND mua hàng theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế

- Cách viết dòng “địa chỉ”

 Ghi tê đầy đủ hoặc tên viết tắc theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế.

- Cách viết dòng “mã số thuế”

 Ghi mã số thuế của DN mua hàng

- Cách viết dòng “số tài khoản”

 Ghi số tài khoản của công ty mua hàng

- Cách ghi dòng “hình thức thanh toán”

 Ghi tiền mặt nếu thanh toán bằng tiền mặt, ghi chuyển khoản nếu thanh tóan bằng chuyển khoản

- Cách ghi cột “STT”

 Ghi lần lượt số thứ tự các loại hàng hóa, dịch vụ

- Cách ghi cột “ tên hàng hóa, dịch vụ”

 Ghi đầy đủ, chi tiết , cụ thể tên hàng hóa như lúc nhập (tên, mã, kí hiệu)

- Cách ghi cột “đơn vị tính”

 Ghi rõ đơn vị tính của hàng hóa như lúc nhập vào, nếu là cung ứng dịch

vụ thì không cần thiết phải ghi đơn vị tính

- Cách ghi cột “số lượng”

 Ghi số lượng hàng hóa bán ra

- Cách ghi cột “đơn giá”

 Ghi đơn giá của một đơn vị hàng hóa ( giá chưa bao gồm thuế GTGT)

- Cách ghi cột “thành tiền”

 Ghi tổng số tiền = đơn giá X số lượng ( cột 4 x cột 5 )

- Cách ghi dòng “ tổng tiền hàng”

 Tổng cộng số tiền của cột thành tiền

- Cách ghi dòng “thuế suất GTGT”

 Ghi mức thuế suất của hàng hóa dịch vụ( 0%, 5%, 10%)

- Cách ghi dòng “tiền thuế GTGT”

 Ghi tiền thuế GTGT= cộng tiền hàng X thuế suất

- Cách ghi dòng “tổng cộng tiền thanh toán”= cộng tiền hàng + tiền thuế GTGT

- Cách ghi dòng “số tiền viết bằng chữ”: kế toán ghi diễn giải số tiền ở dòng

“tổng cộng tiền thanh toán”

- Chỗ “người mua hàng” ký: ai là người mua hàng thì ký và ghi rõ họ tên Nếubán hàng qua điện thoại thì không cần thiết phải ký nhưng phải ghi rõ bánhàng và điện thoại

- Chỗ “người bán hàng” ký: người lập hóa đơn sẽ ký vào đây

- Chỗ “thủ trưởng đơn vị” ký: giám đốc công ty ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên

2.4.1.2 Phiếu thu

a Mục đích: Công ty lập nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ, thực tế nhập quỹ

và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu cóliên quan Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ đều phải có Phiếu thu

b Cách lập:

Phần trên cùng: ghi đầy đủ tên đơn vị, địa chỉ, mẫu số đang sử dụng, thông tư ban hành

Dòng “ngày tháng”: ghi rõ ngày tháng thu tiền thực tế

Ghi rõ họ tên, địa chỉ người nộp tiền

Dòng “lý do nộp”: ghi rõ nội dung nộp tiền

Dòng “số tiền”: ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vịtính là VNĐ hay USD,…

Dòng tiếp theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu thu

Phiếu thu cần có đầy đủ chữ ký của các bộ phận: kế toán trưởng, người nộp, người lập phiếu thu, thủ quỹ và giám đốc doanh nghiệp

2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH

TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐIỆN BÁCH KHOA

 Trong năm 2019 Công ty không có nghiệp vụ nào liên quan đến giảm trừ doanh thu

- Trích một vài nghiệp vụ doanh thu bán hàng phát sinh trong năm 2019 của công ty:

 Nghiệp vụ 1: Ngày 21/02/2019 Công ty xuất hóa đơn số 0000450 cho Công

Ty Cổ Phần Xây Dựng HaCom Ninh Thuận với nội dung “giá trị khối lượng vật tưdây điện cáp” Tổng giá trị thanh toán là 6.010.561.975 đ ( đã bao gồm thuế GTGT10%)

Hình 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000450

(Nguồn: Phòng kế toán)

Hình 2.2: Giấy báo có (Sep: 0, ngày 17/01/2019)

(Nguồn: Phòng kế toán)

Hình 2.3: Giấy báo có ( Sep: 0, ngày 28/01/2019)

(Nguồn: Phòng kế toán)

Hình 2.4: Giấy báo có ( Sep: 0, ngày 30/01/2019)

(Nguồn: Phòng kế toán)

Hình 2.5: Giấy báo có ( Sep:0, ngày 27/02/2019)

(Nguồn: Phòng kế toán)

Hình 2.6: Giấy báo có ( Sep: 0, ngày 27/02/2019)

(Nguồn: Phòng kế toán)

SỔ CÁI

Hình 2.7: Trích sổ cái nghiệp vụ ngày 21/02/2019

(Nguồn: Phòng kế toán)

Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐIỆN BÁCH KHOA Mẫu số S 08 - SKT/DNN

Địa chỉ: 211 Đường 21/8, Tp.Phan Rang-Tháp Chàm, tỉnh Ninh Thuận Ban hành theo QĐ số 1177-TC/QĐ/CĐKT

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Năm 2019

Ngày tháng

BK/11P Sửa chữa máy biến áp 3 pha 1000kVA

-22/01/2019 0000449 22/01/2019 22/0,4kV cho Công ty TNHH Thương Mại

và Xây Dựng Sơn Long Thuận 21/02/2019 BK/11P

21/02/2019 Dây cáp điện

0000450

Công trình: Thay dây trung áp hiện hữu bằng dây bọc tại khoảng trụ 475NP/73/03 BK/11P đến trụ 475NP/73/04 và tháp đà trung áp tại

04/03/2019 04/03/2019 trụ 475NP/73/03 tại thôn Quán Thẻ 1, xã

0000451 Phước Minh, huyện Thuận Nam, tỉnh Ninh

Thuận (Công ty Cổ Phần Xây Dựng LB Việt Nam)

131 (SLT) 145,454,545

131 5,464,147,250 (HaCom)

131

20,909,091 (LBVN)

14,545,455

546,414,725

2,090,909

Ninh Thận, ngày 31 tháng 12 năm 2019

Hình 2.8: Trích sổ chi tiết nghiệp vụ ngày 21/02/2019

(Nguồn: Phòng kế toán)

 Nghiệp vụ 2: Ngày 15/03/2019 Công ty xuất hóa đơn số 0000452 cho Công ty CổPhần Xây Dựng HaCom Ninh Thuận với nội dung “Cẩu dây điện” Tổng giá trịthanh toán là 3.000.000 đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).

Hình 2.9: Hóa đơn GTGT số 0000452

(Nguồn: Phòng kế toán)